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Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002am\u000215.\u0002Januar\u00022020\u0002 espräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002am\u000215.\u0002J spräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY 14\u0003 14\u0003 14\u0003 16\u0003 17\u0003 17\u0003 17\u0003 KP 3.3.3.3\u0003 3.3.4\u0003 .1\u0003 3.3.4.1 .4 \u0003 3.3.4.2 3.4.2 .3.5\u0003 3.3.5 3.5.1\u0003 3.3.5.1 3.3.5.2 3.3.6\u0003 3.3.7\u0003 3.3.8\u0003 3.4\u0003 3.4.1\u0003 2\u0003 3.3.5.3\u0003 Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002am\u000221.\u0002Januar\u00022020\u0002 Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002am\u000221.\u0002Januar\u0002202 espräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002am Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wire espräche\u0002mit\u0002dem\u0002Vor - Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemaligen\u0002CFO\u0002 Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemaligen\u0002CFO espräch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemal Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002COO\u0002 espräche\u0002mit\u0002dem\u0002COO\u0002 Gespräche\u0002mit\u0002Mitarbeitern\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002 Gespräche\u0002mit\u0002Mitarbeitern\u0002de espräche\u0002mit\u0002Mitarbeitern\u0002d Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Head\u0002of\u0002Accounting\u0002 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Head\u0002o espräche\u0002mit\u0002dem\u0002Head Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Leiter\u0002M&A\u0002 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Leit Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Leite Gespräch\u0002mit\u0002Henry\u0002O’ spräch\u0002 spräch\u0002mit\u0002He - Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002General\u0002Counsel\u0002 Gesp Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002Ge Gespräch\u0002mit\u0002externem\u0002Rechtsberater\u0002des\u0002Aufsichtsrates\u0002 Gesprä Gespräch\u0002mit\u0002exter Einsichtnahme\u0002Nachvollzug\u0002EBITDA\u0002 chtnahm chtnahme \u0002 Nachvollzug\u0002Vorwurf\u00021:\u0002Interessenkonflikt\u0002 lzu lzug Hintergrundrecherche\u0002zu\u0002EMIF\u00021A\u0002 17\u0003 17\u0003 17\u0003 17\u0003 18\u0003 18\u0003 18\u0003 18\u0003 18\u0003 19\u0003 19\u0003 19\u0003 19\u0003 3.4.2\u0003 Wirtschaftlich\u0002Berechtigter\u0002 20\u0003 3.5\u0003 Nachvollzug\u0002Vorwurf\u00022:\u0002Erhöhung\u0002des\u0002EBITDA,\u0002um\u0002nachgelagerte\u0002 Zahlungen\u0002an\u0002Verkäufer\u0002des\u0002„Payment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002 zu\u0002erhöhen\u0002 21\u0003 3.5.1\u0003 Verkauf\u0002Web-Domains\u0002 22\u0003 3.5.1.1\u0003 Observation\u0002„Status\u0002Memorandum“\u0002EY\u0002FIS\u0002 22\u0003 3.5.1.2\u0003 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 22\u0003 \u0002I\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 3.5.1.3\u0003 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 23\u0003 3.5.1.4\u0003 Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 23\u0003 3.5.1.5\u0003 Einschätzung\u0002Verkauf\u0002Web-Domains\u0002 27\u0003 3.5.2\u0003 Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur\u0002 28\u0003 3.5.2.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 28\u0003 3.5.2.2\u0003 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 28\u0003 3.5.2.3\u0003 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 29\u0003 3.5.2.4\u0003 Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 29\u0003 3.5.2.5\u0003 Einschätzung\u0002Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur\u0002 31\u0003 3.5.3\u0003 Hosting-Gebühren\u0002 32\u0003 3.5.3.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 32\u0003 3.5.3.2\u0003 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 32\u0003 3.5.3.3\u0003 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 ahresabs 33\u0003 3.5.3.4\u0003 Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 33\u0003 3.5.3.5\u0003 Einschätzung\u0002Hosting-Gebühren\u0002 34\u0003 3.5.4\u0003 Zugriff\u0002auf\u0002Business\u0002Network\u0002und\u0002damit\u0002verbundene\u0002ausstehende\u0002 bundene\u0002ausstehende\u0002 undene\u0002ausstehende\u0002 Zahlungen\u0002 35\u0003 3.5.4.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 m\u0002 35\u0003 3.5.4.2\u0003 35\u0003 3.5.4.3\u0003 3.5.4.4\u0003 3.5.4.5\u0003 3.5.5\u0003 3.5.5.1\u0003 3.5.5.2\u0003 ausstehende\u0002Zahlungen\u0002 Separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 G Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Observation\u0002aus\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 rvation\u0002 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 t\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfu Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 er\u0002Observation\u0002 r\u0002Observ m\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 \u0002Status\u0002Memorandu Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 -- 1lllllll EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Y\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 ~ Einschätzung\u0002Zugriff\u0002auf\u0002Business\u0002Network\u0002und\u0002damit\u0002verbundene\u0002 siness\u0002Network\u0002und\u0002damit\u0002verbundene\u0002 s\u0002Network\u0002und\u0002damit\u0002verbundene\u0002 ......111111111 37\u0003 37\u0003 38\u0003 39\u0003 39\u0003 39\u0003 3.5.5.3\u0003 3.5.5.4\u0003 3.5.5.5\u0003 3.5.6\u0003 3.5.6.1\u0003 3.5.6.2\u0003 3.5.6.3\u0003 3.5.6.4\u0003 M ungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahre Stockists\u0002 en\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahr Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 gen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 PMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation Einschätzung\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 zung\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 ung\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 Master\u0002Stockists\u0002 r\u0002Stockists\u0002 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 ervation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memora ervation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation rläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observat ~ Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002R Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Ra Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Obs eststellungen\u0002von\u0002K 40\u0003 40\u0003 40\u0003 41\u0003 41\u0003 41\u0003 42\u0003 43\u0003 KP 3.5.7 .5\u0003 3.5.6.5 6.5 .5.7\u0003 .1\u0003 3.5.7.1 .2\u0003 3.5.7.2 .3\u0003 3.5.7.3 3.5.7.4\u0003 3.5.7.5\u0003 3.5.8\u0003 5.8.1\u0003 3.5.8.1 8.2\u0003 3.5.8.2 3.5.8.3\u0003 3.5.8.4\u0003 3.5.8.5\u0003 3.6\u0003 Einschätzung\u0002Master\u0002Stockists\u0002 chätzung\u0002Mas ...... Berücksichtigung\u0002von\u0002Interest\u0002and\u0002Tax\u0002Accounts\u0002im\u0002EBITDA\u0002 Berücksichtigung\u0002von\u0002Interest\u0002a sichtigun Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002M on\u0002in\u0002de Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002 von\u0002EY\u0002F Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 Prüfungshandlungen\u0002vo ngen\u0002v Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Feststellungen\u0002von\u0002K - Einschätzung\u0002Berücksichtigung\u0002von\u0002Interest\u0002und\u0002Tax\u0002Accounts\u0002im\u0002EBITDA\u0002 Einschätzung\u0002Ber Einschätzung\u0002Berü Financial\u0002Statements\u0002GI\u0002Philippines\u0002 Financial\u0002Statem Statem Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 Observation\u0002 Erläuterungen\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 E Erläuterun Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 Prüf Prüfung Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Fest Fests Einschätzung\u0002Financial\u0002Statements\u0002GI\u0002Philippines\u0002 Nachvollzug\u0002Vorwurf\u00023:\u0002Bestechungsversuch\u0002 45\u0003 46\u0003 46\u0003 46\u0003 47\u0003 47\u0003 52\u0003 53\u0003 53\u0003 53\u0003 54\u0003 55\u0003 55\u0003 56\u0003 3.7\u0003 Widersprüche\u0002im\u0002Rahmen\u0002des\u0002Projekts\u0002„Ring“\u0002 56\u0003 3.7.1\u0003 Beendigung\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002 56\u0003 3.7.2\u0003 3.7.3\u0003 3.8\u0003 Auswertung\u0002E-Mail-Account\u0002Stephan\u0002 Abstimmungen\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002 Beurteilung\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002 •• \u0002E \u0002 57\u0003 58\u0003 58\u0003 3.8.1\u0003 Beurteilung\u0002Vorwurf\u00021:\u0002Interessenkonflikt\u0002 58\u0002 \u0003 \u0002 \u0002 Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u0002II\u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 Abkürzungsverzeichnis Abkürzung Erläuterung Baker Tilly Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002AG\u0002Wirtschaftsprüfungsgesellschaft\u0002und\u0002 Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002Steuerberatungsgesellschaft\u0002mbH,\u0002\u0002 beide\u0002München\u0002 Bijlipay Bijlipay\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Singapur\u0002 CEO Chief\u0002Executive\u0002Officer\u0002 CFO Citadelle Corporate Services Commerce Payment Chief\u0002Financial\u0002Officer\u0002 -- Pte.\u0002Ltd.,\u0002Singapur\u0002 .\u0002Ltd Citadelle\u0002Corporate\u0002Services\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Singapur\u0002 Bhd.,\u0002Petaling\u0002Jaya\u0002Selangor,\u0002 Petaling\u0002Jaya\u0002Selan Commerce\u0002Payment\u0002Sdn.\u0002Bhd.,\u0002Petaling\u0002Jaya\u0002Selangor,\u0002 KP Malaysia\u0002 COO ficer\u0002 cer\u0002 Chief\u0002Operating\u0002Officer\u0002 4111 - EBITDA e\u0002Interest,\u0002Taxes,\u0002Depreciation\u0002and\u0002\u0002 est,\u0002Taxes,\u0002Depreciation\u0002and\u0002\u0002 Earnings\u0002Before\u0002Interest,\u0002Taxes,\u0002Depreciation\u0002and\u0002\u0002 Amortization\u0002 n\u0002 EIFM ...... ,...,. ng\u0002India\u0002Fund\u0002Management\u0002Ltd.,\u0002Port\u0002Loui g\u0002India\u0002Fund\u0002Management\u0002Ltd., Emerging\u0002India\u0002Fund\u0002Management\u0002Ltd.,\u0002Port\u0002Louis,\u0002\u0002 ,...,.......... Mauritius\u0002 itius\u0002 tius\u0002 .111111111 EMIF 1A Emerging\u0002Markets\u0002Investment\u0002Fund\u00021A,\u0002Po ng\u0002Markets\u0002Investment\u0002Fund\u00021A,\u0002P Emerging\u0002Markets\u0002Investment\u0002Fund\u00021A,\u0002Port\u0002Louis,\u0002\u0002 Mauritius\u0002 Maur M EUR ......... Euro Euro\u0002 EY Audit Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaf &\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirt Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaftsprüfungsgesellschaft,\u0002 Stuttgart,\u0002Audit\u0002 gart,\u0002A EY FIS ........ Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaftsprüfungsgesellschaft,\u0002 Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002W rnst\u0002&\u0002Y ~ Stuttgart,\u0002Forensic\u0002&\u0002Integrity\u0002Services\u0002 Stuttg Stuttgart,\u0002Forensic\u0002&\u0002 ~ G --------- EZB Europäische\u0002Zentralbank\u0002 Europ Europäische\u0002Zent --------- FT Financial\u0002Time nancial Financial\u0002Times\u0002 GI Hospitality Hospita GI Philippines ppines .,. GI\u0002Hospit GI\u0002P GI\u0002Ph spi GI\u0002Hospitality\u0002Privat\u0002Limited,\u0002Coimbatore,\u0002Indien\u0002 GI\u0002Philippines\u0002Corp.,\u0002Manila,\u0002Philippinen,\u0002Tochtergesellschaft\u0002 von\u0002Hermes\u0002I\u0002Tickets\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002 vo GI Retail Group p Great\u0002Indian\u0002Retail\u0002Group,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002 GI Tech Gaming GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002Co\u0002India\u0002Privat\u0002Limited,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002 GI Technology GI\u0002Technology\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Chennai,\u0002Indien,\u0002Tochtergesell- schaft\u0002von\u0002Wirecard\u0002Acquiring\u0002&\u0002Issuing\u0002GmbH\u0002 Goomo (UK) Goomo\u0002(UK)\u0002Limited,\u0002London,\u0002Großbritannien\u0002(aufgelöst)\u0002 Goomo Europe Goomo\u0002Europe\u0002GmbH,\u0002Berlin\u0002 Goomo Holdings Goomo\u0002Holdings\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Singapur\u0002 Goomo Holdings Services Goomo\u0002Holdings\u0002Services\u0002India\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Mumbai,\u0002Indien\u0002 \u0002VII\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 1\u0003 Auftrag In diesem Informationsband werden die Durchführung und Feststellungen zu einzelnen Untersuchungsbereichen zusammengestellt, die nicht originär dem Anlass der Untersu- chung zuzuordnen sind, jedoch trotzdem dem Auftraggeber zur Kenntnis gebracht werden sollen. Unsere Hinweise in Abschnitt 1 unseres Berichts vom 27. April 2020 ba darf somit gelten auch unverändert für diesen Informationsband. Der Informationsband chtet werden. nur im Zusammenhang mit unserem Bericht vom 27. April 2020 betrachtet w Die\u0002 Wirecard AG, München,\u0002 - ten\u0002durch\u0002den\u0002Aufsichtsrat,\u0002 ch\u0002den\u0002Aufsichtsra (im\u0002Folgenden\u0002„Wirecard\u0002AG“\u0002oder\u0002„Gesellschaft“),\u0002vertreten\u0002durch\u0002den\u0002Aufsichtsrat,\u0002 ft, Berlin\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„KPMG“),\u0002 hat\u0002die\u0002KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, G Berlin\u0002(im\u0002Folgende mit\u0002Auftragsbestätigung\u0002vom\u000231.\u0002Oktober\u00022019\u0002beauftragt,\u0002eine\u0002Sonderuntersuchung\u0002durchzu- führen.\u0002 9\u0002beauftragt,\u0002eine\u0002Sonderuntersuchung\u0002du gt,\u0002eine\u0002Sonderuntersuchung\u0002d -.. ,...,.,...,. - -- M Anlass der Untersuchung\u0002waren\u0002in\u0002der\u0002Presse\u0002und\u0002im\u0002Internet\u0002veröffentlichte\u0002Vorwürfe\u0002 der\u0002Presse\u0002und\u0002im\u0002Internet\u0002veröffentlichte r\u0002Presse\u0002und\u0002im\u0002Internet\u0002veröffentlich 1llllllll ,...,.\"\"11111111111. . . . . . .... folgend\u0002dargestellten\u0002Untersuchung\u0002von\u0002K olgend\u0002dargestellten\u0002Untersuchung\u0002vo ~ gegen\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG.\u0002Dabei\u0002wurden\u0002folgende\u0002Themengebiete\u0002wiederholt\u0002angesprochen,\u0002 urden\u0002folgende\u0002Themengebiete\u0002wiederhol gende\u0002Themengebiete\u0002w die\u0002Ausgangspunkte\u0002der\u0002nachfolgend\u0002dargestellten\u0002Untersuchung\u0002von\u0002KPMG\u0002waren:\u0002 –\u0003 Angebliche\u0002Erhöhung\u0002des\u0002Umsatzes\u0002durch\u0002fiktive\u0002Kundenbeziehungen,\u0002insbesondere\u0002im\u0002 des\u0002Umsatzes\u0002durch\u0002fiktive\u0002Kund des\u0002Umsatzes\u0002durch\u0002fiktive\u0002Kundenbezieh Dritt-Acquiring\u0002mit\u0002Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002(2016\u0002bis\u00022018);\u0002 Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002(2016\u0002bis\u0002201 Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002(2016\u0002bis\u00022018) –\u0003 Veröffentlichungen\u0002im\u0002Internet\u0002(www.mca-mathematik.com)\u0002(2016\u0002bis\u00022018);\u0002 ngen\u0002im\u0002Internet\u0002(www.m ngen\u0002im\u0002Internet\u0002(www.mca-mathematik.c KP –\u0003 Vorwürfe\u0002zu\u0002Buchhaltungsthemen\u0002in\u0002Singapur\u0002(2015\u0002bis\u00022018).\u0002 Gemäß zu\u0002Buchhaltungsthemen\u0002in\u0002Singapur\u0002(201 ß Auftrag Buchhaltungsthemen\u0002 g war Gegenstand unserer unser Untersuchung\u0002die\u0002in\u0002Presse-\u0002und\u0002Internet- öffentlichungen\u0002dargestellten\u0002Sachverha Unt Veröffentlichungen\u0002dargestellten\u0002Sachverhalte,\u0002insbesondere:\u0002 öffentlichungen\u0002dargestellten\u0002Sachverhalt = - 1.\u0003 Angebliche\u0002Erhöhung\u0002des\u0002Umsatzes\u0002durch\u0002fiktive\u0002Kundenbeziehungen,\u0002insbesondere\u0002im\u0002 gebliche\u0002Erhöhung\u0002des\u0002Umsatzes gebliche\u0002Erhöhung\u0002des\u0002Umsatzes\u0002 = Dritt-Acquiring\u0002mit\u0002Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002(2016\u0002bis\u00022018)\u0002 cquiring\u0002mit\u0002Al\u0002Alam\u0002Solutio Die\u0002„FINANCIAL\u0002TIMES“\u0002(nachfolgend\u0002„FT“)\u0002veröffentlichte\u0002mehrere\u0002Artikel\u0002mit\u0002dem\u0002 CIAL\u0002TIM CIAL\u0002TIMES“\u0002(n Vorwurf,\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002habe\u0002aufgrund\u0002fiktiver\u0002Kundenumsätze\u0002einen\u0002erhöhten\u0002Konzern- recard\u0002 recard\u0002AG umsatz\u0002und\u0002damit\u0002ein\u0002erhöhtes\u0002Konzernergebnis\u0002ausgewiesen.\u0002 ei ein In\u0002diesem\u0002Zusammenhang\u0002wurde\u0002insbesondere\u0002die\u0002Zusammenarbeit\u0002mit\u0002einem\u0002Third\u0002Party\u0002 Acquiring-Partner,\u0002der\u0002Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002Solution\u0002Provider\u0002FZ-LLC,\u0002Dubai,\u0002VAE\u0002 (nachfolgend\u0002„Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider“),\u0002thematisiert.\u0002Aus\u0002Transaktionen\u0002mit\u0002Al\u0002Alam\u0002So- lution\u0002Provider\u0002und\u0002zwei\u0002weiteren\u0002Unternehmen\u0002soll\u0002laut\u0002FT\u0002im\u0002Jahr\u00022016\u0002etwa\u0002die\u0002Hälfte\u0002 des\u0002Unternehmensgewinns\u0002vor\u0002Zinsen,\u0002Steuern\u0002und\u0002Abschreibungen\u0002erzielt\u0002worden\u0002sein.\u0002 Die\u0002FT\u0002habe\u000234\u0002Kunden,\u0002deren\u0002Zahlungen\u0002u.\u0002a\u0002über\u0002Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002abgewickelt\u0002 \u00021\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 worden\u0002seien,\u0002kontaktiert\u0002und\u0002dabei\u0002potenzielle\u0002Unplausibilitäten\u0002festgestellt.\u0002Es\u0002bestehe\u0002 laut\u0002FT\u0002insbesondere\u0002der\u0002Verdacht,\u0002dass\u0002es\u0002einen\u0002konzertierten\u0002Versuch\u0002des\u0002erhöhten\u0002 Ausweises\u0002der\u0002Umsätze\u0002und\u0002Gewinne\u0002in\u0002Dubai\u0002und\u0002Irland\u0002gegeben\u0002habe.\u0002 Laut\u0002FT\u0002seien\u0002die\u0002von\u0002der\u0002Al\u0002Alam\u0002Solution\u0002Provider\u0002generierten\u0002Erlöse\u0002über\u0002die\u0002Wirecard- Gesellschaften\u0002Cardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002FZ-LLC,\u0002Dubai,\u0002VAE\u0002(„Cardsystems\u0002Middle\u0002 East“),\u0002und\u0002die\u0002Wirecard\u0002UK\u0002&\u0002Ireland\u0002Ltd.,\u0002Dublin,\u0002Irland\u0002(„Wirecard\u0002UK\u0002&\u0002Ireland“),\u0002ge- flossen,\u0002deren\u0002Abschlüsse\u0002nicht\u0002durch\u0002den\u0002Konzernabschlussprüfer\u0002bzw.\u0002dessen\u0002Netz- werkgesellschaften\u0002geprüft\u0002worden\u0002seien.\u0002 2.\u0003 Veröffentlichungen\u0002im\u0002Internet\u0002(www.mca-mathematik.com)\u0002(2016\u0002bis\u00022018)\u0002 016\u0002bis\u0002 ......., Auf\u0002der\u0002Webseite\u0002www.mca-mathematik.com\u0002finden\u0002sich\u0002u.\u0002a.\u0002an\u0002verschiedene\u0002Organe\u0002 \u0002u.\u0002a.\u0002an\u0002verschiede - und\u0002Berater\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002adressierte\u0002Schreiben.\u0002Darin\u0002werden\u0002Vorwürfe\u0002im\u0002Hinblick\u0002 arin\u0002werden\u0002Vorwürfe\u0002im\u0002 rin\u0002werden\u0002Vorwürfe\u0002im\u0002 1111111T auf\u0002das\u0002sogenannte\u0002„Merchant\u0002Cash\u0002Advance“-Geschäft\u0002erhoben.\u0002Insbesondere\u0002wird\u0002be- schäft\u0002erhoben.\u0002Insbesondere\u0002w äft\u0002erhoben.\u0002Insbesondere\u0002w hauptet,\u0002dass\u0002das\u0002Kreditvolumen\u0002aus\u0002dem\u0002„Merchant\u0002Cash\u0002Advance“-Geschäft\u0002durch\u0002den\u0002 chant\u0002Cash\u0002Advance“-Geschäft\u0002durch\u0002d Cash\u0002Advance“-Geschäft\u0002durc \"III .,. ..-... G .... ingapur\u0002(2015\u0002bis\u00022018)\u0002 ur\u0002(2015\u0002bis\u00022018)\u0002 \"111111 ~ Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002nicht\u0002korrekt\u0002und\u0002transparent\u0002dargestellt\u0002worden\u0002sein\u0002soll.\u0002 ransparent\u0002dargestellt\u0002worden\u0002sein\u0002sol ransparent\u0002dargestellt\u0002worden\u0002sein\u0002soll.\u0002 lllllll. - 3.\u0003 Vorwürfe\u0002zu\u0002Buchhaltungsthemen\u0002in\u0002Singapur\u0002(2015\u0002bis\u00022018)\u0002 Die\u0002FT\u0002hat\u0002seit\u0002dem\u000230.\u0002Januar\u00022019\u0002Vorwürfe\u0002zu\u0002Unregelmäßigkeiten\u0002im\u0002Zusammenhang\u0002 019\u0002Vorwürfe\u0002zu\u0002Unregelmäßigkeiten\u0002im\u0002 zu\u0002Unregelmä mit\u0002der\u0002Buchhaltung\u0002von\u0002Tochtergesellschaften\u0002in\u0002Singapur\u0002erhoben.\u0002Danach\u0002sollen\u0002Um- htergesellschaften\u0002in\u0002Singapur\u0002erhoben.\u0002D tergesellschaften\u0002in\u0002Singapur\u0002erho ..- M sätze\u0002zu\u0002hoch\u0002ausgewiesen\u0002worden\u0002sein.\u0002Damit\u0002im\u0002Zusammenhang\u0002stehen\u0002u.\u0002a.\u0002Vorwürfe\u0002 en\u0002worden\u0002sein.\u0002Damit\u0002im\u0002Zusammenhang worden\u0002sein.\u0002Damit\u0002im\u0002Zusammenhan der\u0002Zurückdatierung\u0002von\u0002Verträgen\u0002und\u0002Kreislaufbuchungen.\u0002 on\u0002Verträgen\u0002und\u0002Kreislaufbuchungen.\u0002 gen\u0002und\u0002Kreislaufbuchung 4.\u0003 Vorwürfe\u0002zu\u0002Unternehmenstransaktionen\u0002in\u0002Indien\u0002 ernehmenstransaktionen\u0002in\u0002Indien\u0002 rnehmenstransaktionen\u0002in\u0002 Im\u0002Verlauf\u0002der\u0002Untersuchung\u0002wurden\u0002auch\u0002Vorwürfe\u0002zu\u0002Geschäftsaktivitäten\u0002in\u0002Indien\u0002un- der\u0002Untersuchung\u0002wurden\u0002auch\u0002Vorwür der\u0002Untersuchung\u0002wurden\u0002auch\u0002Vorwürfe tersucht,\u0002die\u0002ursprünglich\u0002nicht\u0002Gegenstand\u0002des\u0002Untersuchungsauftrags\u0002waren.\u0002Hinter- ht,\u0002die\u0002ursprünglich\u0002nicht\u0002Gegenstand\u0002des\u0002 t,\u0002die\u0002ursprünglich\u0002nicht\u0002Gegenstand\u0002des KP grund\u0002hierzu\u0002ist,\u0002dass\u0002aus\u0002den\u0002KPMG\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002übergebenen\u0002Dokumenten\u0002in- nd\u0002hierzu\u0002ist,\u0002dass\u0002aus\u0002den\u0002KPMG\u0002von\u0002der\u0002 d\u0002hierzu\u0002ist,\u0002dass\u0002aus\u0002den haltliche\u0002Verknüpfungen\u0002zu\u0002Vorwürfen\u0002in\u0002der\u0002Presse\u0002und\u0002im\u0002Internet\u0002zu\u0002Geschäftsaktivitä- haltliche\u0002Verknüpfungen\u0002zu\u0002Vorwürfen\u0002in\u0002d che\u0002Verknüpfungen\u0002zu - ten\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002in\u0002Indien\u0002identifiziert\u0002wurden.\u0002Diese\u0002Vorwürfe\u0002stehen\u0002im\u0002Zusammen- ten\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002in\u0002Indien\u0002identifizie er\u0002Wirecard\u0002AG\u0002in\u0002Indie hang\u0002mit\u0002einer\u0002Unternehmenstransaktion\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002in\u0002Indien,\u0002bei\u0002der\u0002ein\u0002überhöhter\u0002 hang\u0002mit\u0002einer\u0002Unternehmenstransa mit\u0002einer\u0002Unternehmenstra Kaufpreis\u0002an\u0002den\u0002Emerging\u0002Markets\u0002Investment\u0002Fund\u00021A,\u0002Port\u0002Louis,\u0002Mauritius\u0002(im\u0002Fol- Kaufpreis\u0002an\u0002den\u0002Emerging\u0002Mark preis\u0002an\u0002den\u0002Emerging\u0002Mark - genden\u0002„EMIF\u00021A“)\u0002für\u0002den\u0002Übernahme\u0002des\u0002„Payment-Geschäfts“\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002be- genden\u0002„EMIF\u00021A“)\u0002für\u0002den\u0002 genden\u0002„EMIF\u00021A“)\u0002für\u0002den\u0002Ü zahlt\u0002worden\u0002sein\u0002soll.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002wurden\u0002in\u0002der\u0002Presseberichterstattung\u0002Vorwürfe\u0002 zahlt\u0002worden\u0002sein\u0002soll.\u0002Dar zum\u0002sogenannten\u0002„Roundtripping“\u0002von\u0002Zahlungen\u0002veröffentlicht.\u0002Diese\u0002Vorwürfe\u0002wurden\u0002 um\u0002soge um\u0002sogenannten\u0002„Rou vom\u0002Konzernabschlussprüfer,\u0002Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaftsprüfungsgesellschaft,\u0002Au- Konzer Konzernabschlu dit,\u0002Stuttgart\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„EY\u0002Audit“),\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfungen\u0002unter- tgart\u0002(im tgart\u0002(im\u0002 sucht.\u0002Die\u0002Ergebnisse\u0002hierzu\u0002wurden\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002analog\u0002des\u0002Vor- Erg gehens\u0002zu\u0002Vorwürfen\u0002zu\u0002den\u0002Buchhaltungsthemen\u0002in\u0002Singapur\u0002nachvollzogen.\u0002\u0002 Hinsichtlich\u0002der\u0002Untersuchungsdurchführung\u0002und\u0002der\u0002Feststellungen\u0002verweisen\u0002wir\u0002auf\u0002unse- ren\u0002Untersuchungsbericht\u0002vom\u000227.\u0002April\u00022020.\u0002 \u0002 \u0002 Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u00022\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 2\u0003 Software-Lizenzkäufe von Al Alam Solution Provider und Senjo Payments Asia Am\u00022.\u0002Juli\u00022018\u0002bzw.\u0002am\u00023.\u0002Juli\u00022018\u0002wurde\u0002von\u0002Cardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002und\u0002Al\u0002Alam\u0002Solu- ddle\u0002East\u0002 werb\u0002einer\u0002Liz werb\u0002einer\u0002Lize tion\u0002Provider\u0002ein\u0002„Software\u0002Purchase\u0002Agreement“\u0002über\u0002den\u0002Erwerb\u0002einer\u0002Lizenz\u0002an\u0002einer\u0002 Al\u0002Alam\u0002Solutions\u0002Pro „e-Payment\u0002Platform“\u0002durch\u0002Cardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002von\u0002Al\u0002Alam\u0002Solutions\u0002Provider\u0002unter- .... erte\u0002Vertrag\u0002wurde\u0002auf\u0002der\u0002S te\u0002Vertrag\u0002wurde\u0002auf\u0002der\u0002S zeichnet.\u0002Der\u0002auf\u0002der\u0002Titelseite\u0002auf\u0002den\u000230.\u0002Jun\u00022017\u0002datierte\u0002Vertrag\u0002wurde\u0002auf\u0002der\u0002Seite\u00022\u0002 –\u0002insoweit\u0002enthielt\u0002die\u0002uns\u0002vorgele oweit\u0002enthielt\u0002die\u0002uns\u0002vorgele des\u0002Vertragsdokuments\u0002auf\u0002den\u000230.\u0002Juli\u00022018\u0002datiert\u0002–\u0002insoweit\u0002enthielt\u0002die\u0002uns\u0002vorgelegte\u0002 G edliche\u0002Datumsangaben.\u0002\u0002 Datumsangaben.\u0002\u0002 Kopie\u0002des\u0002Vertragsdokuments\u0002somit\u0002vier\u0002unterschiedliche\u0002Datumsangaben.\u0002\u0002 Ein\u0002inhaltsgleicher,\u0002auf\u0002der\u0002Titelseite\u0002und\u0002auf\u0002der\u0002Seite\u00022\u0002des\u0002Vertragsdokuments\u0002jeweils\u0002auf\u0002 f\u0002der\u0002Seite\u00022\u0002des\u0002Vertragsdokuments\u0002jewe er\u0002Seite\u00022\u0002des\u0002Vertragsdokuments\u0002jewe chen\u0002Cardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002und\u0002Senjo\u0002 ardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002und\u0002Senjo\u0002 den\u000216.\u0002April\u00022018\u0002datierter\u0002Vertrag\u0002zwischen\u0002Cardsystems\u0002Middle\u0002East\u0002und\u0002Senjo\u0002Payments\u0002 Asia\u0002wurde\u0002am\u000216.\u0002April\u00022018\u0002bzw.\u0002am\u000217.\u0002April\u00022018\u0002unterzeichnet.\u0002 m\u000217.\u0002April\u00022018\u0002unterzeichnet.\u0002 018\u0002unterzeichnet.\u0002 In\u0002beiden\u0002Verträgen\u0002wurde\u0002als\u0002Kaufpreis\u0002für\u0002die\u0002Software-Lizenz\u0002ein\u0002Kaufpreis\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 Kaufpreis\u0002für\u0002die\u0002Software-Lizenz\u0002ein\u0002Kaufp aufpreis\u0002für\u0002die\u0002Software-Lizenz\u0002ein\u0002 standhält.\u0002\u0002 M EUR\u00026,5\u0002Mio\u0002vereinbart.\u0002Hierzu\u0002wurde\u0002KPMG\u0002auf\u0002Anfrage\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002es\u0002keine\u0002Bewertung\u0002 rzu\u0002wurde\u0002KPMG\u0002auf\u0002Anfrage\u0002mitgeteilt,\u0002d wurde\u0002KPMG\u0002auf\u0002Anfrage\u0002mitgeteilt,\u0002 bzw.\u0002keine\u0002Dokumentation\u0002zur\u0002Preisfindung\u0002für\u0002die\u0002Software-Lizenzen\u0002gegeben\u0002habe\u0002–\u0002die\u0002in\u0002 on\u0002zur\u0002Preisfindung\u0002für\u0002die\u0002Software-Lizenz sfindung\u0002für\u0002die\u0002Software ..... ,...,. den\u0002Verträgen\u0002fixierten\u0002Preise\u0002seien\u0002mündlich\u0002verhandelt\u0002worden.\u0002Für\u0002den\u0002aus\u0002dem\u0002Vertrag\u0002 n\u0002Preise\u0002seien\u0002mündlich\u0002verhandelt\u0002worde \u0002Preise\u0002seien\u0002mündlich\u0002verhandelt\u0002wor \u0002kann\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002werden,\u0002ob\u0002die kann\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002werden,\u0002ob\u0002die ...... erfassten\u0002Aufwand\u0002kann\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002werden,\u0002ob\u0002die\u0002Preisfindung\u0002einem\u0002Drittvergleich\u0002 KP \u0002 \u0002 Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u00024\u0002 \u0003",
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Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002enthalten\u0002seien.\u0002Das\u0002Whistleblower-Schreiben\u0002wurde\u0002 us\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002enthalte s\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002enthal C ~ KPMG\u0002nicht\u0002übergeben.\u0002Über\u0002den\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002dargestellten\u0002Auszug\u0002des\u0002Whistle- MG\u0002nicht\u0002übergeben.\u0002Über\u0002den\u0002im\u0002Statu blower-Schreibens\u0002hinaus\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002KPMG\u0002keine\u0002weiteren\u0002Auskünfte\u0002zum\u0002Inhalt\u0002des\u0002 -Schreibens\u0002hinaus\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002K -Schreibens\u0002hinaus\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002KP Whistleblower-Schreibens\u0002gegeben.\u0002 wer-Sch wer-Schreibens\u0002gegeben. Die\u0002nachfolgend\u0002beschriebenen\u0002Vorwürfe\u0002wurden\u0002nach\u0002Angabe\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002Whistleblower- beschri beschriebene Schreiben\u0002vom\u0002Mai\u00022016\u0002gegen\u0002Wirecard\u0002erhoben\u0002und\u0002sind\u0002in\u0002Auszügen\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Me- 2016\u0002 2016\u0002g morandum\u0002vom\u0002März\u00022018\u0002aufgeführt.\u0002Ob\u0002diese\u0002vollständig\u0002übernommen\u0002wurden,\u0002konnte\u0002 2 durch\u0002KPMG\u0002aus\u0002den\u0002genannten\u0002Gründen\u0002nicht\u0002überprüft\u0002werden.\u0002\u0002 Hinsichtlich\u0002der\u0002zeitlichen\u0002Einordnung\u0002des\u0002Whistleblower-Schreibens\u0002führte\u0002Jan\u0002M \u0002in\u0002 einem\u0002Gespräch\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002aus,\u0002dass\u0002ein\u0002namentlich\u0002nicht\u0002näher\u0002genannter\u0002Mitarbeiter\u0002 von\u0002EY\u0002auf\u0002Wirecard\u0002in\u0002Indien\u0002zugegangen\u0002sei\u0002und\u0002„mehr\u0002Aufträge\u0002für\u0002EY“\u0002verlangt\u0002habe.\u0002Die\u0002 entsprechende\u0002Wirecard-Gesellschaft\u0002habe\u0002dies\u0002abgelehnt.\u0002Eine\u0002kurze\u0002Zeit\u0002später\u0002sei\u0002dann\u0002ein\u0002 - Whistleblower-Schreiben\u0002bei\u0002EY\u0002eingegangen.\u0002 \u00025\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 Diese\u0002Vorwürfe\u0002wurden\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002Rahmen\u0002einer\u0002forensischen\u0002Sonderuntersuchung\u0002 untersucht\u0002und\u0002vom\u0002Konzernabschlussprüfer,\u0002Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaftsprüfungsge- sellschaft,\u0002Audit,\u0002Stuttgart\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„EY\u0002Audit“),\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprü- fungen\u0002berücksichtigt.\u0002Die\u0002Ergebnisse\u0002hierzu\u0002wurden\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002 von\u0002KPMG\u0002nachvollzogen.\u0002Hierbei\u0002wurden\u0002die\u0002Vorwürfe\u0002nicht\u0002einer\u0002erneuten\u0002forensischen\u0002 Sonderuntersuchung\u0002durch\u0002KPMG\u0002unterzogen.\u0002 3.1.1\u0003 Vorwurf 1: Interessenkonflikt Das\u0002„Senior\u0002Management“\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002soll\u0002bei\u0002der\u0002Übernahme\u0002des\u0002„Payment-Geschäft“\u0002 e\u0002des\u0002 en\u0002sein.\u0002Mit en\u0002sein.\u0002Mitg der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002in\u0002einen\u0002Interessenkonflikt\u0002verwickelt\u0002gewesen\u0002sein.\u0002Mitglieder\u0002des\u0002„Se- ufer\u0002der\u0002GI\u0002Ret ufer\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002G nior\u0002Managements“\u0002sollen\u0002direkt\u0002oder\u0002indirekt\u0002an\u0002dem\u0002Verkäufer\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group,\u0002dem\u0002 ◄ tius,\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„EMI us,\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„EMI Emerging\u0002Markets\u0002Investment\u0002Fund\u00021A,\u0002Port\u0002Louis,\u0002Mauritius,\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„EMIF\u00021A“\u0002oder\u0002 ...&.. „Fund“),\u0002beteiligt\u0002gewesen\u0002sein.\u0002 .., 3.1.2\u0003 Vorwurf 2: Erhöhung des EBITDA, hen G BITDA, um nachgelagerte Zahlungen ent-Geschäfts“ -Geschäfts“ GI Retail Group zzu erhö- an Verkäufer des „Payment-Geschäfts“ n Zahlun Zahlu Die\u0002Anteilseigner\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002erhielten\u0002laut\u0002Kaufvertrag\u0002nachträgliche\u0002Kaufpreiszahlungen,\u0002 erhielten\u0002laut\u0002Kaufvertrag\u0002nachträgliche\u0002Kau rhielten\u0002laut\u0002Kaufvertrag\u0002nachträgli 3.1.3\u0003 -- M die\u0002von\u0002bestimmten\u0002Ereignissen\u0002abhängen,\u0002sog.\u0002Earn-Out\u0002Zahlungen.\u0002Die\u0002Höhe\u0002des\u0002jeweiligen\u0002 sen\u0002abhängen,\u0002sog.\u0002Earn-Out\u0002Zahlungen.\u0002D n\u0002abhängen,\u0002sog.\u0002Earn-Out\u0002Zahlungen Earn-Outs\u0002ergebe\u0002sich\u0002aus\u0002dem\u0002EBITDA\u0002der\u0002verkauften\u0002Unternehmen\u0002zum\u0002Jahresende\u00022015\u0002 s\u0002dem\u0002EBITDA\u0002der\u0002verkauften\u0002Unternehme BITDA\u0002der\u0002verkauften\u0002Unternehm Management“\u0002in\u0002Deutschland\u0002habe\u0002An Management“\u0002in\u0002Deutschland\u0002habe\u0002Anwe ,\u0002um\u0002die\u0002Earn-Out-Zahlungen\u0002an\u0002die\u0002Verkä um\u0002die\u0002Earn-Out-Zahlungen\u0002an\u0002die\u0002Verkä Vorwurf 3: Bestechungsversuch = bis\u00022017.\u0002Das\u0002„Senior\u0002Management“\u0002in\u0002Deutschland\u0002habe\u0002Anweisungen\u0002gegeben,\u0002das\u0002 ........,. EBITDA\u0002zu\u0002erhöhen,\u0002um\u0002die\u0002Earn-Out-Zahlungen\u0002an\u0002die\u0002Verkäufer\u0002zu\u0002erhöhen.\u0002 KP Der\u0002Chief\u0002Financial\u0002Officer\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„CFO“)\u0002von\u0002Hermes\u0002soll\u0002versucht\u0002haben,\u0002den\u0002loka- Chief\u0002Financial\u0002Officer\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„CF ef\u0002Financial\u0002Officer\u0002(im len\u0002EY-Abschlussprüfer\u0002in\u0002Indien\u0002zu\u0002bestechen.\u0002Ihm\u0002soll\u0002eine\u0002„personal\u0002compensation“\u0002ange- en\u0002EY-Abschlussprüfer\u0002in\u0002Indien\u0002zu\u0002bestec Abschlussprüfer\u0002in\u0002Indie boten\u0002worden\u0002sein,\u0002wenn\u0002er\u0002der\u0002buchhalterischen\u0002Erfassung\u0002erhöhter\u0002Einnahmen\u0002(„revenues\u0002 boten\u0002worden\u0002sein,\u0002wenn\u0002er\u0002der\u0002buchha orden\u0002sein,\u0002wenn\u0002er\u0002der\u0002bu --- and\u0002net\u0002income“)\u0002auf\u0002Grundlage\u0002manipulierter\u0002Verkaufszahlen\u0002zustimmt.\u0002 and\u0002net\u0002income“)\u0002auf\u0002Grundlage\u0002ma and\u0002net\u0002income“)\u0002auf\u0002Grundlage\u0002man 3.2\u0003 Projektverlauf Pr Projektve n\u0002Vo n\u0002Vor Projekt „Ring“ Die\u0002durch\u0002den\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002am\u000215.\u0002September\u00022016\u0002zu\u0002den\u0002vorgenannten\u0002Vor- würfen\u0002beauftrage\u0002Sonderuntersuchung\u0002wurde\u0002seitens\u0002EY\u0002FIS\u0002unter\u0002dem\u0002Projektnamen\u0002 „Ring“\u0002geführt.\u0002 3.2.1\u0003 Ablauf der Auftragsvergabe EY\u0002FIS\u0002erläuterte\u0002KPMG\u0002in\u0002einem\u0002am\u000212.\u0002Dezember\u00022019\u0002geführten\u0002Gespräch,\u0002dass\u0002die\u0002 Vergabe\u0002des\u0002Auftrages\u0002auf\u0002Basis\u0002einer\u0002Empfehlung\u0002des\u0002damaligen\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Auf- \u0002 \u0002 Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u00026\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 sichtsrates\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002durch\u0002den\u0002Vorstand\u0002erfolgte.\u0002Der\u0002Auf- sichtsrat\u0002habe\u0002den\u0002Auftrag\u0002auf\u0002Anraten\u0002seines\u0002damaligen\u0002Rechtsberaters\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002 Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002nicht\u0002„an\u0002sich\u0002ziehen“\u0002sollen.\u0002Eine\u0002Auftragsvergabe\u0002durch\u0002den\u0002Auf- sichtsrat\u0002wäre\u0002nach\u0002Ansicht\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002sachgerechter\u0002gewesen.\u0002 Der\u0002damalige\u0002Rechtsberater\u0002des\u0002Aufsichtsrates\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002hat\u0002 KPMG\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002am\u000224.\u0002Januar\u00022020\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002am\u00028.\u0002September\u00022016\u0002ein\u0002 Gespräch\u0002zwischen\u0002dem\u0002damaligen\u0002Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002EY\u0002Audit\u0002 sowie\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002ihm\u0002stattgefunden\u0002habe.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Gespräches\u0002sei\u0002das\u0002erhaltene\u0002Whistle- blower-Schreiben\u0002gewesen,\u0002in\u0002dem\u0002Anschuldigungen\u0002gegen\u0002das\u0002„Senior\u0002Management“\u0002 sowie\u0002namentlich\u0002gegen\u0002Stephan\u0002 •• \u0002E ,\u0002den\u0002Head\u0002of\u0002Accounting\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002erho- Wirecard ben\u0002wurden.\u0002Das\u0002Whistleblower-Schreiben\u0002lag\u0002dem\u0002externen\u0002Rechtsberater\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002 rater\u0002(Gibson rater\u0002(Gibson, Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002nach\u0002eigenen\u0002Angaben\u0002nicht\u0002vor.\u0002Es\u0002wurde\u0002diskutiert,\u0002inwieweit\u0002 diskutiert,\u0002inwiewe ~ -..... „Senior\u0002Management“\u0002auch\u0002den\u0002Vorstand\u0002umfasse\u0002und\u0002damit\u0002dieser\u0002von\u0002den\u0002Vorwürfen\u0002des\u0002 eser\u0002von\u0002den\u0002Vorwürfen\u0002de er\u0002von\u0002den\u0002Vorwürfen\u0002de Whistleblowers\u0002betroffen\u0002sei.\u0002Aus\u0002Sicht\u0002des\u0002damaligen\u0002Rechtsberaters\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002 sberaters\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002 aters\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002 Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002sei\u0002die\u0002Formulierung\u0002„Wirecard\u0002Germany\u0002Senior\u0002Management“\u0002 ermany\u0002Senior\u0002Management“\u0002 y\u0002Senior\u0002Manageme G .... unbestimmt\u0002und\u0002es\u0002gehe\u0002nicht\u0002daraus\u0002hervor,\u0002dass\u0002der\u0002Vorstand\u0002gemeint\u0002gewesen\u0002war.\u0002Der\u0002 Vorstand\u0002gemeint\u0002gewesen\u0002war.\u0002Der\u0002 ~ Rechtsberater\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002habe\u0002den\u0002Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002 hen)\u0002habe\u0002den\u0002Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002 darüber\u0002informiert,\u0002dass,\u0002solange\u0002der\u0002Vorstand\u0002nicht\u0002betroffen\u0002sei,\u0002es\u0002die\u0002Aufgabe\u0002des\u0002Vor- ■ cht\u0002betroffen\u0002sei,\u0002es\u0002die\u0002Aufgabe\u0002des\u0002Vor- n troffen\u0002sei,\u0002es\u0002die\u0002Aufgabe\u0002des\u0002Vor- stands\u0002und\u0002nicht\u0002des\u0002Aufsichtsrats\u0002sei,\u0002eine\u0002Sonderuntersuchung\u0002zu\u0002beauftragen.\u0002\u0002 onderuntersuchung\u0002zu\u0002beauftragen.\u0002\u0002 suchung\u0002zu\u0002beauftragen.\u0002\u0002 Burkhard\u0002L ,\u0002„Senior\u0002Advisor\u0002to\u0002the\u0002Executive\u0002Board“\u0002und\u0002damaliger\u0002CFO\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002 ecutive\u0002Board“\u0002und\u0002damaliger\u0002CFO ecutive\u0002Board“\u0002und\u0002damaliger\u0002CFO\u0002der\u0002W JII en)\u0002habe\u0002den\u0002Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002 ß/////1 habe,\u0002nur\u0002Stephan\u0002 \u0002E M erläuterte\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002am\u000222.\u0002Januar\u00022020,\u0002dass\u0002zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Auftragsvergabe\u0002 Januar\u00022020,\u0002dass\u0002zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Auft nuar\u00022020,\u0002dass\u0002zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Au kein\u0002Verdacht\u0002gegen\u0002den\u0002Vorstand\u0002bestanden\u0002habe,\u0002sodass\u0002die\u0002Auftragsvergabe\u0002durch\u0002den\u0002 d\u0002bestanden\u0002habe,\u0002sodass\u0002die\u0002Auftragsver den\u0002habe,\u0002sodass\u0002die\u0002Auftragsve n\u0002sei.\u0002Zudem\u0002soll\u0002in\u0002dem\u0002Whistleblow xecutive\u0002Board“\u0002im\u0002Rahmen\u0002eines\u0002Meet = Vorstand\u0002angemessen\u0002gewesen\u0002sei.\u0002Zudem\u0002soll\u0002in\u0002dem\u0002Whistleblower-Schreiben,\u0002welches\u0002 en\u0002sei.\u0002Zudem\u0002soll\u0002in\u0002dem\u0002Whistleblower-S ........,. der\u0002„Senior\u0002Advisor\u0002to\u0002the\u0002Executive\u0002Board“\u0002im\u0002Rahmen\u0002eines\u0002Meetings\u0002damals\u0002eingesehen\u0002 Executive\u0002Board“\u0002im\u0002Rahmen\u0002eines\u0002Meeti \u0002und\u0002keine\u0002Mitglieder\u0002des\u0002Vorstands\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002namentlich\u0002 E \u0002und\u0002keine\u0002Mitglieder\u0002des\u0002Vorst \u0002und\u0002keine\u0002Mitglieder\u0002des\u0002Vorstands\u0002d genannt\u0002worden\u0002sein.\u0002Hinsichtlich\u0002der\u0002Auswahl\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zur\u0002Durchführung\u0002der\u0002Sonderun- .\u0002Hinsichtlich\u0002der\u0002Auswahl\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zur\u0002 Hinsichtlich\u0002der\u0002Auswahl\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu tersuchung,\u0002führte\u0002Burkhard\u0002L Burkhard\u0002L \u0002in\u0002dem\u0002Gespräch\u0002aus,\u0002dass\u0002er\u0002diese\u0002im\u0002Nachhinein\u0002anders\u0002 e\u0002Burkhard\u0002L \u0002in\u0002dem\u0002Gespräch\u0002aus,\u0002das \u0002in\u0002dem\u0002Gespräch\u0002aus,\u0002dass KP getroffen\u0002hätte.\u0002Die\u0002Gründe\u0002seien\u0002zum\u0002einen,\u0002dass\u0002er\u0002sich\u0002seinerzeit\u0002unter\u0002Druck\u0002gesetzt\u0002 Burkhard\u0002L 3.2.2\u0003 e.\u0002Die\u0002Gründe\u0002seien\u0002zum\u0002einen,\u0002dass\u0002er\u0002sic Die\u0002Gründe\u0002seien\u0002zum\u0002e fühlte,\u0002den\u0002Auftrag\u0002kurzfristig\u0002und\u0002schnellstmöglich\u0002zu\u0002unterzeichnen.\u0002Zum\u0002anderen\u0002sieht\u0002 Auftrag\u0002kurzfristig\u0002und\u0002schnellstmöglich\u0002zu rag\u0002kurzfristig\u0002und\u0002sch d\u0002L \u0002den\u0002vertraglich\u0002zugesicherten\u0002Austausch\u0002zwischen\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002aus\u0002 \u0002den\u0002vertraglich\u0002zugesicherten\u0002Austau en\u0002vertraglich\u0002zugesiche heutiger\u0002Sicht\u0002kritisch.\u0002\u0002 ger\u0002Sicht\u0002kritis ger\u0002Sicht\u0002kritisch.\u0002\u0002 =• Festlegung des Untersuchungsvorgehens Unter Unte .......... EY\u0002FIS\u0002erläuterte\u0002KPMG,\u0002dass\u0002das\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002intern\u0002abgestimmte\u0002Auftragsschreiben\u0002vom\u0002 te\u0002KPM te\u0002KPMG,\u0002dass\u0002d Vorstandsvorsitzenden\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002unterzeichnet\u0002wurde,\u0002ohne\u0002dass\u0002eine\u0002konkrete\u0002Be- nden\u0002de nden\u0002der\u0002W sprechung\u0002des\u0002Umfangs\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002stattgefunden\u0002habe.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Auftrags\u0002 ngs ngs\u0002 war\u0002demnach\u0002eine\u0002Transaktionsanalyse,\u0002die\u0002Durchführung\u0002forensischer\u0002Untersuchungshand- lungen\u0002sowie\u0002ein\u0002optionaler\u0002Review\u0002von\u0002Informationen\u0002zu\u0002Vermögensverhältnissen.\u0002\u0002 Das\u0002Projekt\u0002„Peacock“\u0002(Projektname\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002für\u0002den\u0002Erwerb\u0002des\u0002„Payment- Geschäfts“\u0002GI\u0002Retail\u0002Group)\u0002sei\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002nicht\u0002Untersuchungsgegenstand\u0002 der\u0002Sonderuntersuchung\u0002gewesen.\u0002Im\u0002Laufe\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002sei\u0002keine\u0002schriftliche\u0002 Auftragsänderung\u0002durch\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002erfolgt,\u0002jedoch\u0002sei\u0002laut\u0002EY\u0002FIS\u0002bereits\u0002unmittelbar\u0002 \u00027\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 nach\u0002der\u0002Unterschrift\u0002durch\u0002den\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002ein\u0002mehrstufiges\u0002Vorgehen,\u0002begin- nend\u0002mit\u0002der\u0002Transaktionsanalyse\u0002und\u0002der\u0002darauf\u0002aufbauenden\u0002Durchführung\u0002forensischer\u0002 Untersuchungshandlungen,\u0002gewünscht\u0002worden.\u0002 Laut\u0002EY\u0002FIS\u0002habe\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002eine\u0002forensische\u0002Sonderuntersuchung\u0002gehandelt,\u0002die\u0002getrennt\u0002 von\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprüfung\u0002durchgeführt\u0002worden\u0002sei.\u0002 3.2.3\u0003 Auftrag und Leistungsgegenstand EY FIS Das\u0002Auftragsschreiben\u0002betreffend\u0002die\u0002vorgenannte\u0002Sonderuntersuchung\u0002vom\u000215.\u0002September\u0002 hung\u0002v 2016\u0002umfasst\u0002folgendes\u0002Vorgehen:\u0002 „A) Transaktionsanalyse Transaktionsanalyse von Umsatzerlösen der Wirecard rd AG in Indien. Die Transaktions- Transaktion Transakti G kann es notwendig werden des [sic] Fokus auszuweiten. schaften Hermes I Tickets Pte Ltd, Star analyse fokussiert zunächst auf die Gesellschaften Sta Global Curreny [sic] Exchange Private Limited und GI Technologies Private Limited (HSG) G (HSG mit (HS ibilisierung der Umsatzerlöse. Im Projektverlauf dem Ziel der stichprobenbasierten Plausibilisierung ,...,. Proj s auf Umsatzerlöse weiterer Gesellschaften ..........-- Ges M Auf Basis einer ersten Gesamtanalyse wird die Auswahl der Bedarf wird die Auswahl Hierzu werden in Indien esamtanalyse der Umsatzverteilung im Betrachtungszeitraum er Transaktionen den wir mit Ihrer Hilfe einen den tatsächlichen rden n entsprechenden Ansatz zur möglichst ve ve Sicherung B aktionen für den Review im Projektverlauf ,...,. Transaktionsanalyse ausgeweitet. uswahl der Transaktionen für die Tra Projek Transak tatsächli ... bestimmt. Bei technischen Voraussetzungen vertraulichen Datenakquisition, respekti- ... Transaktionsdaten cherung der hierfür notwendigen Transa Transak aus den lokalen Accounting- KP systemen Im - ystemen erarbeiten und a ---- weise men. Da Untersuchungshandlungen B)) Forensische Untersuch Darüber hin Angesichts abstimmen. Untersuchungshandl entwickelnden, stufenweisen Vorgehens in dieser Angelegenheit, m Zuge des sich entwickelnd einer Reihe von sog. forensischen Interviews mit möglicher- wird es in jedem Falle zu ei Personen oder solchen die Kenntnisse zu Prozessen und Geschäfts- ~ beteiligten Perso Person könnten, kommen. Diese werden wir im Vorfeld mit Ihnen abstim- vorgängen haben kön vorgä hinaus werden ggf. Hintergrundrecherchen durchgeführt werden. chts der bereits jetzt bekannten Vorwürfe und Zeugenaussagen des WB (diese werden, wie Ihnen bekannt, in Teilen von einer weiteren Person als Ohrenzeuge bestä- tigt), wird ein Emailreview von Unternehmensemailkonten von ausgewählten Mitarbei- tern […] der Wirecard AG in Deutschland notwendig sein. Bezogen auf die Anschuldi- gungen in Indien wird in jedem Falle, das Emailkonto eines lokalen Mitarbeiters zu sichern sein. Das Vorgehen hierzu werden wir ebenfalls eng mit Ihnen abstimmen, ana- log des Vorgehens in der Transaktionsanalyse. \u0002 \u0002 Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u00028\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 C) Optionaler Review von Informationen zu Vermögensverhältnissen Als optionales Untersuchungselement hatten wir Ihnen auch die Möglichkeit der Offen- legung privater Vermögensverhältnisse genannt. Ein solcher Review von Informationen zu den Vermögensverhältnissen des Vorstands sowie ausgewählter Emailkommunikati- on zur Identifikation etwaiger Interessenkonflikte würde sich auf mindestens folgende Personenkreise und Informationsarten/-quellen erstrecken: Personen Zu benennende Mitglieder des Vorstands oder des erweiterten Managements ageme der Wirecard AG sowie deren Ehe- und/oder in eheähnlicher Gemeinschaft schaft lebende lebend Partner. leben Informationen Freiwillige Bereitstellung bzw. Mitwirkung zur Bereitstellung g von folgenden Informatio- tellung nen/Dokumenten: -\u0003 Steuererklärungen der vergangenen 3 Jahre re -\u0003 Erklärung zu sonstigen Vermögensverhältnissen ögensverhältnissen G -\u0003 Bankunterlagen (alle Konten sowie alle Transaktionsdaten onsdaten der letzten 3 Jahre) gensverhältnissen (darunter fallen auch unter u anderem .- M Unternehmensbeteiligungen, en, Lizenzrechte, -\u0003 Emaildaten (Email-Accounts enzrechte, Immobilen, Aktien) Ak ccounts der genannten Personen bei der Wirecard-Gruppe) - -\u0003 Erklärung der Vollständigkeit der vorgelegten Informationen“ gene\u0002Vorgehensweise\u0002entspricht\u0002nach\u0002Eins ene\u0002Vorgehensweise\u0002ent Informatio Informa ~ Die\u0002vorgeschlagene\u0002Vorgehensweise\u0002entspricht\u0002nach\u0002Einschätzung\u0002von\u0002KPMG\u0002dem\u0002üblichen\u0002 KP 3.2.4\u0003 4 t\u0002„Ring“ - Vorgehen\u0002bei\u0002einer\u0002internen\u0002und\u0002unabhängigen\u0002forensischen\u0002Sonderuntersuchung\u0002bei\u0002einem\u0002 ei\u0002einer\u0002internen\u0002und\u0002unabhängigen\u0002forens ner\u0002internen\u0002und\u0002unabh solchen\u0002Sachverhalt.\u0002 achverhalt.\u0002 rhal Ablauf der Sonderuntersuchung Sonderunters Das\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002wurde\u0002nach\u0002dem\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002dargelegten\u0002Projektzeitplan\u0002im\u0002 t\u0002„Ring“\u0002wurde\u0002nach\u0002dem Zeitraum\u0002vom\u000215.\u0002September\u00022016\u0002bis\u0002zum\u00028.\u0002August\u00022017\u0002durchgeführt.\u0002Am\u00028.\u0002August\u00022017\u0002 15.\u0002Sep 15.\u0002September\u000220 hat\u0002nach\u0002dem\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aufgeführten\u0002Projektzeitplan\u0002Jan\u0002M Status\u0002 Status\u0002Mem \u0002gegenüber\u0002 EY\u0002FIS\u0002um\u0002ein\u0002Memorandum\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002sowie\u0002um\u0002einen\u0002Stopp\u0002des\u0002Projekts\u0002gebe- orand orandu ten.\u0002Laut\u0002Projektplan\u0002haben\u0002im\u0002Projektzeitraum\u0002mehrere\u0002Status\u0002Meetings\u0002mit\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002 - stattgefunden.\u0002\u0002 Nach\u0002Angabe\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002wurden\u0002angefragte\u0002Unterlagen\u0002seitens\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002grundsätz- lich\u0002verspätet\u0002oder\u0002gar\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002ist\u0002somit\u0002durch\u0002 die\u0002selektive\u0002Bereitstellung\u0002der\u0002Dokumente\u0002eine\u0002faktische\u0002Einflussnahme\u0002auf\u0002den\u0002Umfang\u0002der\u0002 Sonderuntersuchung\u0002durch\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002zumindest\u0002nicht\u0002auszuschließen.\u0002Die\u0002Wire- \u00029\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "card AG habe EY FIS gebeten, auf Grundlage vorhandener (nicht aktueller/unvollständiger) Dokumente/Finanzdaten Dokunnente/Finanzdaten weiterzuarbeiten. EY Audit führte gegenüber KPMG aus, dass sich EY EY FIS FIS und EY Audit laufend über die Er- Er kenntnisse im Rahmen des Projektes „„Ring\" Ring\" ausgetauscht haben und es sich bei den Er- Er kenntnissen aus dem Projekt „Ring\" um Einzelsachverhalte in Bezug auf relevante Kennzah- Kennzah len zur Erhöhung des Earn-Outs handele. EY EY Audit führte zudem aus, dass es sich bei den im Status Memorandum von März 2018 ausgeführten Erkenntnissen um „Observations\" von EY EY FIS handele, ohne dass diese abschließend bewertet wurden. Nach der Berichterstattung durch EYEY FIS in Form des Status Memorandums vom März 2018 erfolgten keine weiteren Untersuchungshandlungen im Projekt „Ring\". Alle Prüfungshandlungen, die EY Audit durch- durch geführt hat, seien somit Bestandteil der Jahresabschlussprüfungen und nicht des Projektes ,,Ring\". „Ring\". LJII Nach Auskunft von Burkhard l _ | hat ein großes Interesse beim Vorstand und Aufsichtsrat LJII bestanden, die Vorwürfe vollständig aufzuklären. Burkhard L | bestätigte, dass der Aufsichts- Aufsichts rat jederzeit über den Verlauf der Sonderuntersuchung informiert gewesen sei. Stephan . E■ LJII E m sei laut Burkhard L | nicht in die Sonderuntersuchung bzw. in die Aufklärung der Sach- Sach verhalte eingebunden gewesen. 3.2.5 Status Memorandum Projekt „Ring\" vQm vom März 2018 Nach Auskunft von EY EY FIS fragte Jan M- M ^ m am 8. August 2017 bei EY FIS ein Status Memorandum zum Projekt „Ring\" an. Daraufhin wurde am 25. Oktober 2017 in einem Termin zwischen Jan M_ M B Ü ', COO ^ 0 0 der Wirecard AG, Burkhard L|||damLII damaliger aliger CFO der Wire- card AG sowie EY EY FIS die Entwurfsversion des Status Memorandums besprochen. Im De- De zember 2017 hat die Wirecard AG EY FIS weitere Informationen in Bezug auf die identifizier- identifizier ten Geschäftsbeziehungen mit Wirecard-Gesellschaften übermittelt. Die Ergebnisse der Sonderuntersuchung wurden von EY FIS mit Datum März 2018 in Form eines finalen Status Memorandums zu Projekt „Ring\" an die Wirecard AG übergeben. Aus dem Status Memorandum geht hervor, dass EY EY FIS FIS die Vorwürfe des Whistleblowers auf Grundlage der tatsächlich durchgeführten Untersuchungshandlungen weder belegen noch widerlegen konnte. Es wurden Observations identifiziert, die in der Folge zu erhöhten Umsät- Umsät zen geführt haben könnten: „„Some Same of the observations obseNations could potentially sustain some indicators of the allegation that selected revenues had a significant impact innpact on EBITDA triggering higher earn-out payments to the seller sei/er of Hermes. Hermes.\"\" Die Erkenntnisse (Observations) könnten Hinweise bestätigen, dass ausgewählte Umsätze einen erheblichen Einfluss auf das EBITDA gehabt haben und damit höhere Earn-Out Zahlun- Zahlun gen an den Verkäufer EMIF 1 1A A ausgelöst haben könnten. Wirecard AG I| Informationsband zur unabhängigen Sonderuntersuchung 2020 - streng vertraulich l110.020925-16039304 10.020925-16039304 110 11 0",
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"content": "\u0002 \u0002 Folgende\u0002Observations\u0002wurden\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002an\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002berichtet:\u0002 –\u0003 Umsätze\u0002mit\u0002Orbit\u0002Corporate\u0002Leisure\u0002Travels\u0002I\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Mumbai,\u0002Indien\u0002(im\u0002Folgenden\u0002 „Orbit”),\u0002wobei\u0002Orbit\u0002explizit\u0002im\u0002Whistleblower-Schreiben\u0002benannt\u0002wurde:\u0002 1 -\u0003 Verkauf\u0002von\u0002Web-Domains\u0002im\u0002Wert\u0002von\u0002INR\u0002105\u0002Mio ;\u0002 2 -\u0003 Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur\u0002im\u0002Wert\u0002von\u0002INR\u0002120\u0002Mio \u0002(plus\u0002Sales\u0002Tax);\u0002 -\u0003 monatliche\u0002Hosting-Gebühren;\u0002 –\u0003 Umsätze\u0002durch\u0002die\u0002Gewährung\u0002eines\u0002Zugangs\u0002zum\u0002„Business\u0002Network“\u0002für\u0002Skilworth\u0002 Technologies\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„Skilworth“);\u0002 –\u0003 Separater\u0002Tax\u0002Account,\u0002auf\u0002dem\u0002die\u0002Umsatzsteuer\u0002für\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Orbit\u0002und\u0002Skilworth\u0002 Orbit\u0002und\u0002Sk Orbit\u0002und\u0002Skilw -- erfasst\u0002werden;\u0002 –\u0003 Provisionserstattungen\u0002zum\u0002Jahresende\u0002an\u0002sechs\u0002Master\u0002Stockists;\u0002 ockists;\u0002 kists –\u0003 Verbindung\u0002zwischen\u0002Orbit,\u0002Skilworth\u0002und\u0002QTail\u0002India\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002(im\u0002Fol- te.\u0002Ltd.,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002(im\u0002Fol- ,\u0002Chennai,\u0002Indien\u0002(im G genden\u0002„QTail\u0002India“)\u0002mit\u0002den\u0002Kreditnehmern\u0002der\u0002Wirecard\u0002Bank;\u0002 s\u0002im\u0002EBITDA;\u0002 m\u0002EBITDA –\u0003 Umsätze\u0002in\u0002den\u0002Financial\u0002Statements\u0002of\u0002GI\u0002Philippines.\u0002 Philippines.\u0002 s.\u0002 II irecard\u0002Bank;\u0002 recard\u0002Bank;\u0002 –\u0003 Berücksichtigung\u0002von\u0002Interest\u0002and\u0002Tax\u0002Accounts\u0002im\u0002EBITDA;\u0002 , 3.2.6\u0003 3.2.6.1\u0003 Christian\u0002M \u0002und\u0002Boris\u0002K L Boris\u0002K oris\u0002K M Beendigung des Projekts ekts kts „Ring” E-Mail\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002an\u0002EY\u0002FIS\u0002 rd\u0002AG\u0002an\u0002EY\u0002FIS\u0002 d\u0002AG\u0002an\u0002EY\u0002F l\u00022018\u0002teilt\u0002Jan\u0002M 2018\u0002teilt\u0002Jan\u0002M Mit\u0002E-Mail\u0002vom\u00023.\u0002April\u00022018\u0002teilt\u0002Jan\u0002M \u0002den\u0002Auftragsv \u0002den\u0002Auftragsvera - \u0002den\u0002Auftragsverantwortlichen\u0002bei\u0002EY\u0002FIS,\u0002 ,\u0002in\u0002Kopie\u0002Dr.\u0002Markus\u0002B ,,\u0002CEO\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002und\u0002Andreas\u0002 ,\u0002 ,\u0002damaliger\u0002Partner\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002und\u0002verantwortlich\u0002für\u0002die\u0002Abschlussprüfung,\u0002fol- iger\u0002Partner\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002und\u0002verantwortl ger\u0002Partner\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002 KP gendes\u0002mit:\u0002 - • „vielen Dank gen aus d fe gefunden nden we finalen Status Memorandum vom 26.03.2018 ank für die Übersendung des fina Investigation im Projekt „Ring“. der von Ihnen durchgeführten Investi Investiga Wir nehmen zur Kenntnis, dass iim Rahmen Ihrer Prüfung und Analyse der Anschuldi- gungen „Whistleblower-Letter“ vom Mai 2016 keine Beweise für die Vorwür- dem „Whistleblo konnten. werden konn Auch auf Basis unserer eigenen Einschätzungen und Recherchen kommen wir zu dem s uns unse Ergebnis, dass kein schuldhaftes Verhalten eines Mitarbeiters der Wirecard AG vorliegt. Damit beurteilen wir die Anschuldigungen als haltlos und werden keine weiteren Inves- tigationen durchführen. \u0002 1 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,2617\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 2 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000211\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 Wir danken Ihnen für Ihre jederzeit transparente und hoch professionelle Analyse und das entsprechende Reporting.“ 3.2.6.2\u0003 Antwortschreiben\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002 In\u0002einem\u0002Schreiben\u0002vom\u000210.\u0002April\u00022018\u0002bestätigen\u0002Christian\u0002M■\u0002und\u0002Boris\u0002K ,\u0002die\u0002Auf- 1111 M -- -- - tragsverantwortlichen\u0002von\u0002EY\u0002FIS,\u0002gegenüber\u0002dem\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002Dr.\u0002Markus\u0002 B ,\u0002Alexander\u0002 \u0002K \u0002und\u0002Jan\u0002M ,\u0002sowie\u0002dem\u0002Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002Wulf\u0002 \u0002die\u0002Beendigung\u0002der\u0002Untersuchung.\u0002EY\u0002FIS\u0002führt\u0002in\u0002dem\u0002Schreiben\u0002Folgendes\u0002aus:\u0002 „Im Rahmen von Transaktionsanalysen und ergänzender Hintergrundr Hintergrundrecherchen intergrund haben ◄ wir Geschäftsvorgänge und Verbindungen identifiziert, welche die AnAngaben aus dem Angab Hinweisgeberschreiben als Indikatoren unterstützen können, diese gleichzei gleichzeitig aber weder bestätigen noch widerlegen. Hierzu habenn wirir Ihnen zuletzt im Rahmen unseres Status-Memos am 23. März 2018 Bericht erstattet. attet. In einer Email von Herrn M führen Sie aus, dass die Wirecard AG chen zu dem Ergebnis kommt, dass Wirecard AG vorläge. Die Wirecard G vom 3. April 2018 (Herr Dr. Markus B G auff Basis eigener Einschätzungen und R ecard AG beurteile rteile die Anschuldigungen werde keine weiteren Untersuchungshandlungen ersuchungshandlungen rsuchungshandlungen durchführ durchführen.“ Kopie) in Ko Recher- Mitarbeiters der ass kein schuldhaftes Verhalten eines Mita Anschuldigung aals haltlos und ... M In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002am\u000212.\u0002Dezember\u00022019\u0002gab\u0002Christian\u0002M FIS\u0002am\u000212.\u0002Dezember\u00022019\u0002gab\u0002Christian\u0002 \u000212.\u0002Dezember\u00022019\u0002gab\u0002Christian g\u0002auf\u0002Wunsch\u0002des\u0002Mandanten\u0002eingestellt\u0002w auf\u0002Wunsch\u0002des\u0002Mandanten\u0002einges r\u0002Sonderuntersuchung\u0002sei\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002nic Sonderuntersuchung\u0002sei\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002 ~ ~ s-Updates\u0002gegeben,\u0002die\u0002alle\u0002in\u0002einer\u0002zusam pdates\u0002gegeben,\u0002die\u0002alle\u0002in\u0002einer\u0002zusam ~ Memorandum\u0002vom\u0002März\u00022018,\u0002zusammengefügt\u0002seien.\u0002 andum\u0002vom\u0002März\u00022018,\u0002zusammengefügt\u0002 ndum\u0002vom\u0002März\u00022018,\u0002zu ~ .... ,\u0002EY\u0002FIS,\u0002an,\u0002dass\u0002 die\u0002Sonderuntersuchung\u0002auf\u0002Wunsch\u0002des\u0002Mandanten\u0002eingestellt\u0002worden\u0002sei.\u0002Es\u0002handele\u0002sich\u0002 aus\u0002seiner\u0002Sicht\u0002jedoch\u0002um\u0002eine\u0002nicht\u0002abgeschlossene\u0002Sonderuntersuchung.\u0002 ch\u0002um\u0002eine\u0002nicht\u0002abgeschlossene\u0002Sonde ch\u0002um\u0002eine\u0002nicht\u0002abgeschlossene\u0002Sonder - Ein\u0002Bericht\u0002zur\u0002Sonderuntersuchung\u0002sei\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002nicht\u0002erstellt\u0002worden.\u0002Es\u0002habe\u0002regelmä- ßige\u0002Status-Updates\u0002gegeben,\u0002die\u0002alle\u0002in\u0002einer\u0002zusammenfassenden\u0002Präsentation,\u0002dem\u0002Status\u0002 KP - In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002damaligen\u0002CFO\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002Burkhard\u0002L \u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002damaligen\u0002CFO ... - - m\u0002Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002da 2020\u0002gab\u0002dieser\u0002hingegen\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002an,\u0002dass\u0002EY\u0002FIS\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002nahegelegt\u0002 2020\u0002gab\u0002dieser\u0002hingegen\u0002gegenüber\u0002KP b\u0002dieser\u0002hingegen\u0002gegenü habe,\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002„Ring“\u0002nicht\u0002weiter\u0002fortzuführen.\u0002Burkhard\u0002L habe,\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002„Rin habe,\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002„Ring ihm\u0002und\u0002Jan\u0002M ~ \u0002von\u0002Christia \u0002von\u0002Chris ■ \u0002von\u0002Christian\u0002M \u0002erläutert\u0002wurde,\u0002dass\u0002EY\u0002FIS\u0002die\u0002Vorwürfe\u0002möglich- ■ ,\u0002vom\u000222.\u0002Januar\u0002 erweise\u0002verifizieren,\u0002jedoch\u0002nicht\u0002abschließend\u0002falsifizieren\u0002könne.\u0002Auf\u0002Basis\u0002dieser\u0002Informati- erweise\u0002verifizieren,\u0002jedoch\u0002nic onen\u0002habe\u0002nach\u0002Burkhard\u0002L n\u0002habe\u0002 n\u0002habe\u0002nach\u0002Burkhard\u0002L ■ \u0002der\u0002damalige\u0002Gesamtvorstand\u0002unter\u0002Einbezug\u0002des\u0002Aufsichtsra- tes\u0002die\u0002Entscheidung\u0002getroffen,\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002zu\u0002beenden.\u0002Burkhard\u0002L Entsch Entscheidung\u0002get angegeben,\u0002wer\u0002konkret\u0002aus\u0002dem\u0002Aufsichtsrat\u0002einbezogen\u0002wurde.\u0002Wulf\u0002M n,\u0002wer\u0002k n,\u0002wer\u0002konk in\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002involviert\u0002gewesen.\u0002 unte unter - ■ \u0002erläuterte,\u0002dass\u0002 \u0002hat\u0002nicht\u0002 \u0002sei\u0002jederzeit\u0002 ■ Zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Beendigung\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002sind\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Burkhard\u0002L bereits\u0002alle\u0002Sachverhalte\u0002intern\u0002geprüft\u0002gewesen.\u0002Im\u0002Ergebnis\u0002habe\u0002es\u0002seitens\u0002der\u0002Wire- ■ \u0002 card\u0002AG\u0002keine\u0002Feststellungen\u0002gegeben.\u0002\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000212\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 3.2.7\u0003 Prüfung der Observation durch EY Audit Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002und\u0002EY\u0002FIS,\u0002hat\u0002EY\u0002Audit\u0002die\u0002Erkenntnisse\u0002der\u0002Sonderuntersu- chung\u0002innerhalb\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprüfungen\u0002für\u0002das\u0002Jahr\u00022017\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002 berücksichtigt.\u0002Das\u0002Auftragsschreiben\u0002zwischen\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002vom\u0002 15.\u0002September\u00022016\u0002enthält\u0002in\u0002Kapitel\u0002„1.\u0002Ausgangssituation“\u0002u.\u0002a.\u0002folgenden\u0002Hinweis:\u0002 „Welche Auswirkungen derartige Anschuldigungen auf unsere Rolle als Ihr Jahresab- schlussprüfer haben können, wurde im oben in Bezug genommenen Gespräch ausführ- lich erörtert. Wir weisen an dieser Stelle dennoch nochmals ausdrücklich ch auf den hierfür einschlägigen und Ihnen bekannten Prüfungsstandard IDW PS 210 hin.“ ....... men\u0002der\u0002Jahresabsch Laut\u0002EY\u0002Audit\u0002habe\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002übliche\u0002Prüfungshandlungen\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschluss- prüfungen\u0002gehandelt\u0002und\u0002nicht\u0002um\u0002Prüfungshandlungen\u0002unter\u0002Anwendung\u0002des\u0002IDW\u0002PS\u0002210\u0002 nwendung\u0002des\u0002IDW\u0002PS\u0002210 wendung\u0002des\u0002IDW\u0002PS\u0002210 ~ „Zur\u0002Aufdeckung\u0002von\u0002Unregelmäßigkeiten\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Abschlussprüfung“.\u0002\u0002 schlussprüfung“.\u0002\u0002 ussp -,...,. G EY\u0002Audit\u0002führte\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002aus,\u0002dass\u0002die\u0002zugrunde\u0002liegende\u0002Akquisition\u0002seinerzeit\u0002von\u0002 de\u0002liegende\u0002Akquisition\u0002seinerzeit\u0002von\u0002 e\u0002liegende\u0002Akquisition\u0002seinerzeit\u0002von\u0002 -- ,...,. ~ Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002AG\u0002Wirtschaftsprüfungsgesellschaft\u0002und\u0002Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002Steuerbera- aft\u0002und\u0002Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002Steuerbera- und\u0002Baker\u0002Tilly\u0002Roelfs\u0002Steuerbera- tungsgesellschaft\u0002mbH,\u0002beide\u0002München,\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„Baker\u0002Tilly“)\u0002sowie\u0002von\u0002Osborne\u0002 genden\u0002„Baker\u0002Tilly“)\u0002sowie\u0002von\u0002Osborne\u0002 n\u0002„Baker\u0002Tilly“)\u0002sowie\u0002von\u0002Osborne\u0002 Clarke\u0002LLP,\u0002München,\u0002und\u0002Business\u0002Transactions\u0002Group\u0002Legal,\u0002Mumbai,\u0002Indien,\u0002begleitet\u0002 ons\u0002Group\u0002Legal,\u0002Mumbai,\u0002Indien,\u0002begleit Legal,\u0002Mumbai,\u0002Indien,\u0002begleit 1lllllll ,.... worden\u0002sei.\u0002Im\u0002Jahr\u00022016\u0002seien\u0002durch\u0002das\u0002Schreiben\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002die\u0002ersten\u0002Vorwürfe\u0002 Schreiben\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002die\u0002ersten\u0002 Whistleblowe im\u0002Zusammenhang\u0002mit\u0002der\u0002Akquisition\u0002aufgekommen,\u0002in\u0002dessen\u0002Folge\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002starte- aufgekommen,\u0002in\u0002dessen\u0002Folge\u0002Projekt\u0002„R ufgekommen,\u0002in\u0002dessen\u0002Folge\u0002Pro E ....-.. ,...,.,...,. - JIIII M ,...,.\"\"11111111111. . . . . . „Ring“,\u0002sodass\u0002die\u0002zu\u0002dem\u0002Zeitpunkt\u0002bekannten\u0002Erkenntnisse\u0002in\u0002der\u0002Konzernjahresabschluss- unkt\u0002bekannten\u0002Erkenntnisse\u0002in\u0002der\u0002Konze nnten\u0002Erkenntnisse\u0002in\u0002de seien.\u0002In\u0002der\u0002Konzernjahresabschluss Memorandums\u0002berücksichtigt\u0002worden\u0002seien.\u0002 ichtigt\u0002worden\u0002seien.\u0002 chtigt\u0002worden\u0002seien ....,.. Jahr\u00022018)\u0002war\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002bereits\u0002„abgeschlossen“,\u0002sodass\u0002die\u0002Erkenntnisse\u0002des\u0002Status\u0002 ng“\u0002bereits\u0002„abgeschlossen“,\u0002sodass\u0002die\u0002 g“\u0002bereits\u0002„abgeschlossen“,\u0002sodass\u0002die\u0002 ~ te.\u0002Die\u0002Konzernjahresabschlussprüfung\u00022016\u0002(geprüft\u0002im\u0002Jahr\u00022017)\u0002lief\u0002parallel\u0002zum\u0002Projekt\u0002 ng\u00022016\u0002(geprüft\u0002im\u0002Jahr\u00022017)\u0002lief\u0002paralle 2016\u0002(geprüft\u0002im\u0002Jahr\u00022017)\u0002lief\u0002paral prüfung\u0002berücksichtigt\u0002worden\u0002seien.\u0002In\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprüfung\u00022017\u0002(geprüft\u0002im\u0002 n\u0002seien.\u0002In\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprü Hinsichtlich\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002der\u0002zugrunde\u0002liegenden\u0002Akquisition\u0002führte\u0002EY\u0002Audit\u0002aus,\u0002dass\u0002im\u0002 Kaufpreises\u0002der\u0002zugrunde\u0002liegenden\u0002Akquis aufpreises\u0002der\u0002zugrunde\u0002 KP Rahmen\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002durch\u0002Baker\u0002Tilly\u0002und\u0002des\u0002Share\u0002Sale\u0002Agreements\u0002u.\u0002a.\u0002der\u0002Busi- ue\u0002Diligence\u0002durch\u0002Baker\u0002Tilly\u0002und\u0002des\u0002Sh e\u0002Diligence\u0002durch\u0002Baker\u0002 nessplan\u0002und\u0002die\u0002Chance\u0002des\u0002Markteintrittes\u0002in\u0002Indien\u0002berücksichtigt\u0002worden\u0002seien.\u0002Dabei\u0002sei\u0002 nd\u0002die\u0002Chance\u0002des\u0002Markteintrittes\u0002in\u0002Indie e\u0002Chance\u0002des\u0002Markte der\u0002Businessplan\u0002als\u0002erreichbar\u0002bewertet\u0002worden.\u0002EY\u0002Audit\u0002bestätigte,\u0002dass\u0002die\u0002Einbringung\u0002 nessplan\u0002als\u0002erreichbar\u0002bewertet\u0002worden. n\u0002als\u0002erreichbar\u0002bewerte der\u0002Wirecard-Technologie\u0002(„leverage“)\u0002fortlaufend\u0002geprüft\u0002worden\u0002sei.\u0002\u0002 Wirecard-Technologie\u0002(„leverage“)\u0002fortl Wirecard-Technologie\u0002(„leverage“)\u0002fortlauf samtkontext\u0002der\u0002Konzernjahresab samtkontext\u0002der\u0002Konzernjahresabs - Im\u0002Gesamtkontext\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprüfung\u00022018\u0002habe\u0002zudem\u0002eine\u0002nochmalige\u0002 Kaufpreisvalidierung\u0002seitens\u0002EY\u0002Audit\u0002stattgefunden.\u0002Diese\u0002habe\u0002zu\u0002keinen\u0002Auffälligkeiten\u0002 validierung\u0002seitens\u0002EY\u0002Audi validierung\u0002seitens\u0002EY\u0002Audit geführt.\u0002Die\u0002entsprechende\u0002Dokumentation\u0002wurde\u0002von\u0002KPMG\u0002nicht\u0002eingesehen,\u0002da\u0002das\u0002Pro- entspre entsprechende\u0002Dokum jekt\u0002„Peacock“\u0002nicht\u0002Teil\u0002des\u0002Untersuchungsgegenstandes\u0002im\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002war.\u0002 nicht\u0002Te nicht\u0002Teil\u0002des\u0002U Für\u0002den\u0002Konzernjahresabschluss\u00022017\u0002wurden\u0002laut\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002jeweils\u0002nachvoll- a ab ziehbare\u0002Erklärungen\u0002durch\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002zu\u0002den\u0002einzelnen\u0002Observations\u0002aus\u0002dem\u0002Status\u0002 Memorandum\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002abgegeben,\u0002die\u0002Grundlage\u0002für\u0002die\u0002abschließende\u0002Bewertung\u0002im\u0002 Jahresabschluss\u0002waren.\u0002EY\u0002Audit\u0002bestätigte,\u0002dass\u0002alle\u0002(bis\u0002auf\u0002die\u0002Ausführungen\u0002zu\u0002den\u0002Hin- tergrundrecherchen)\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002vom\u0002März\u00022018\u0002erwähnten\u0002Observations\u0002von\u0002 EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Konzernjahresabschlüsse\u0002abschließend\u0002untersucht\u0002worden\u0002seien.\u0002 EY\u0002Audit\u0002stellte\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002heraus,\u0002dass\u0002EY\u0002FIS\u0002die\u0002Observations\u0002identifiziert\u0002und\u0002 EY\u0002Audit\u0002diese\u0002bewertet\u0002hat.\u0002EY\u0002Audit\u0002betonte\u0002in\u0002diesem\u0002Zusammenhang,\u0002dass\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002 \u000213\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 den\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002vorgebrachten\u0002Sachverhalten\u0002um\u0002Einzelsachverhalte\u0002handelte,\u0002weshalb\u0002die\u0002 vorliegende\u0002mangelnde\u0002Datenqualität\u0002(bspw.\u0002in\u0002Bezug\u0002auf\u0002Buchhaltungsdaten)\u0002bei\u0002EY\u0002FIS\u0002kein\u0002 entscheidender\u0002Faktor\u0002zur\u0002Beurteilung\u0002der\u0002Observations\u0002war.\u0002 3.2.8\u0003 Untersuchungshandlungen der Wirecard AG Im\u0002Hinblick\u0002auf\u0002die\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002eigenständig\u0002durchgeführten\u0002Untersuchungshandlun- ■ gen\u0002erläuterte\u0002Burkhard\u0002L \u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002vom\u000222.\u0002Januar\u00022020,\u0002dass\u0002die\u0002Abteilungen\u0002 Controlling\u0002und\u0002Accounting\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002die\u0002Observations\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zusätzlich\u0002bearbeitet\u0002 und\u0002nachvollzogen\u0002haben.\u0002Dabei\u0002habe\u0002es\u0002allerdings\u0002keine\u0002Feststellungen\u0002gegeben.\u0002Daneben\u0002 habe\u0002es\u0002regelmäßige\u0002Meetings\u0002zwischen\u0002Burkhard\u0002L \u0002und\u0002Andreas\u0002L ngen\u0002g ■ reas\u0002L eas\u0002L seien\u0002Fragen\u0002v seien\u0002Fragen\u0002von\u0002E ◄ detailliert\u0002besprochen\u0002worden.\u0002Hierzu\u0002habe\u0002es\u0002eine\u0002Dokumentation\u0002in\u0002Form\u0002einer\u0002Tabelle\u0002 mentation\u0002in\u0002Form\u0002einer\u0002Ta entation\u0002in\u0002Form\u0002einer\u0002Ta ...&.. gegeben,\u0002die\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u00022017\u0002berücksichtigt\u0002 hlussprüfung\u00022017\u0002berücksichtig ssprüfung\u00022017\u0002berücksichtig - ,\u0002damaliger\u0002 Partner\u0002von\u0002EY\u0002Audit,\u0002gegeben.\u0002Im\u0002Rahmen\u0002dieser\u0002Meetings\u0002seien\u0002Fragen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002 worden\u0002sei.\u0002 G Die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002hat\u0002KPMG\u0002diese\u0002Tabelle\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002Es\u0002werden\u0002in\u0002dieser\u0002Tabelle\u0002 Verfügung\u0002gestellt.\u0002Es\u0002werden\u0002in\u0002dieser\u0002 Verfügung\u0002gestellt.\u0002Es\u0002werden\u0002in\u0002dieser\u0002T die\u0002Sachverhalte\u0002(„Requests“),\u0002die\u0002angefragten\u0002Dokumente\u0002und\u0002die\u0002Antworten\u0002der\u0002Wire- agten\u0002Dokumente\u0002und\u0002die\u0002Antworten\u0002der\u0002W \u0002Dokumente\u0002und\u0002die\u0002Antworten\u0002der\u0002W card\u0002AG\u0002sowie\u0002ein\u0002Status\u0002aufgeführt.\u0002Die\u0002Tabelle\u0002enthält\u0002keinen\u0002Hinweis\u0002auf\u0002das\u0002Erstellungs- ie\u0002Tabelle\u0002enthält\u0002keinen\u0002Hinweis\u0002auf\u0002das\u0002 enthält\u0002keinen\u0002Hinweis\u0002auf\u0002das\u0002 datum\u0002bzw.\u0002den\u0002Ersteller.\u0002KPMG\u0002hat\u0002die\u0002entsprechenden\u0002Untersuchungshandlungen\u0002der\u0002 t\u0002die\u0002entsprechenden\u0002Untersuchungshand henden\u0002Unter Wirecard\u0002AG\u0002beim\u0002Nachvollzug\u0002der\u0002einzelnen\u0002Observations\u0002berücksichtigt.\u0002Die\u0002einzelnen\u0002 er\u0002einzelnen\u0002Observations\u0002berück er\u0002einzelnen\u0002Observations\u0002berücksichtigt.\u0002 3.3\u0003 M Untersuchungshandlungen\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002werden\u0002von\u0002KPMG\u0002in\u0002der\u0002Aufbereitung\u0002der\u0002 er\u0002Wirecard\u0002AG\u0002werden\u0002von\u0002KPMG\u0002in\u0002der\u0002A Wirecard\u0002AG\u0002werden\u0002von\u0002KPMG\u0002in\u0002de jeweiligen\u0002Observation\u0002beschrieben.\u0002 schrieben.\u0002 en.\u0002 Untersuchungshandlungen ntersuchungshandlungen tersuchungshandlungen zum „Ring Sonderuntersuchung „Ring“ z Nachvollzug der KP 3.3.1\u0003 .3.1 ... ----- Unterlagen Im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Untersuchung\u0002des\u0002Projekts\u0002„Ring“\u0002wurden\u0002KPMG\u0002folgende\u0002wesentliche\u0002 Im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Untersuchung\u0002des\u0002P III... --- Unterlagen\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt:\u0002 Unterlagen\u0002zur\u0002Verfügung\u0002geste Unterlagen\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt –\u0003 Mandatsvereinbarung\u0002„Project\u0002Ring“\u0002zwischen\u0002Ernst\u0002&\u0002Young\u0002GmbH\u0002Wirtschaftsprü- Mandatsvereinbarung\u0002„P Mandatsvereinbarung\u0002„Pr fungsgesellschaft\u0002und\u0002Wirecard\u0002AG\u0002vom\u000215.\u0002September\u00022016\u0002 ngsgese ngsgesellschaft\u0002und\u0002 –\u0003 Status\u0002Memorandum\u0002EY\u0002FIS\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002mit\u0002Stand\u0002von\u0002März\u00022018\u0002 Memora Memorand –\u0003 Brief\u0002von\u0002Christian\u0002M h ■ \u0002(Partner,\u0002EY\u0002FIS)\u0002und\u0002Boris\u0002K 1111 \u0002(Senior\u0002Manager,\u0002EY\u0002FIS)\u0002und\u0002 -- den\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002mit\u0002dem\u0002Betreff\u0002„Projekt\u0002Ring“\u0002vom\u000210.\u0002April\u00022018\u0002 –\u0003 E-Mail\u0002mit\u0002dem\u0002Betreff\u0002„Projekt\u0002Ring“\u0002vom\u00023.\u0002April\u00022018\u0002von\u0002Jan\u0002M \u0002(COO,\u0002Wire- rekt\u0002und\u0002an\u0002Andreas\u0002L Wirecard\u0002AG)\u0002in\u0002cc\u0002 - ■ card\u0002AG)\u0002an\u0002Christian\u0002M \u0002(Partner,\u0002EY\u0002FIS)\u0002und\u0002Boris\u0002K 1111 \u0002(Senior\u0002Manager,\u0002EY\u0002FIS)\u0002di- \u0002(damaliger\u0002Partner\u0002EY\u0002Audit)\u0002und\u0002Dr.\u0002Markus\u0002B \u0002(CEO,\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000214\u0002 \u0003",
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Schreiben\u0002„Goomo:\u0002Outstanding\u0002Balances“\u0002vom\u00024.\u0002April\u00022017\u0002von\u0002Jan\u0002M ,\u0002COO\u0002der\u0002 Wirecard\u0002AG\u0002 –\u0003 Vorstandsbeschluss\u0002betreffend\u0002Darlehensvertrag\u0002zwischen\u0002Wirecard\u0002Bank\u0002AG,\u0002Aschheim,\u0002 \u0002Bank\u0002AG,\u0002As Bank\u0002AG,\u0002A und\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002Singapur\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„Goomo\u0002Holdings“)\u0002vom\u0002 Holdings“)\u0002vom Holdings“)\u0002vom\u0002 22.\u0002Dezember\u00022016\u0002 –\u0003 Dokument\u0002zum\u0002Akzeptanztest\u0002„Orbit\u0002UAT\u0002confirmation“\u0002zu\u0002„Software\u0002Development“\u0002vom\u0002 zu\u0002„Software\u0002Development“\u0002vom\u0002 oftware\u0002Development“\u0002vom\u0002 10.\u0002Oktober\u00022016\u0002 30.\u0002Juni\u00022016\u0002 G –\u0003 Rechnungen\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002Orbit\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u00022016\u0002 m\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u0002 m\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u00022016\u0002 –\u0003 „Orbit\u0002UAT\u0002confirmation“\u0002für\u0002erbrachte\u0002Hosting-Services,\u0002datiert\u0002mit\u000231.\u0002März\u00022016\u0002und\u0002 ing-Services,\u0002datiert\u0002mit\u000231.\u0002März\u00022016\u0002un vices,\u0002datiert\u0002mit\u000231.\u0002März\u00022016\u0002un n –\u0003 „Memorandum\u0002of\u0002Understanding“\u0002zwischen\u0002Skilworth\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000213.\u0002März\u00022016\u0002 wischen\u0002Skilworth\u0002und\u0002Hermes\u0002vom wischen\u0002Skilworth\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000213.\u0002M –\u0003 2016\u0002 M –\u0003 Dokument\u0002zum\u0002Akzeptanztest\u0002„Orbit\u0002UAT\u0002confirmation“\u0002zu\u0002„Brand\u0002–\u0002URL“\u0002vom\u00021.\u0002März\u0002 Orbit\u0002UAT\u0002confirmation“\u0002zu\u0002„Brand\u0002–\u0002URL UAT\u0002confirmation“\u0002zu\u0002„Brand\u0002–\u0002URL ........,. „Amended\u0002and\u0002restated\u0002share\u0002sale\u0002Agreement\u0002relating\u0002to\u0002a\u0002Share\u0002Sale\u0002Agreement\u0002dated\u0002 share\u0002sale\u0002Agreement\u0002relating\u0002to\u0002a\u0002Share share\u0002sale\u0002Agreement\u0002relating\u0002to\u0002a\u0002Share\u0002 27\u0002October\u00022015,\u0002as\u0002amended\u0002by\u0002Amendment\u0002Agreement\u0002No.\u00021\u0002dated\u000216\u0002December\u00022015,\u0002 amended\u0002by\u0002Amendment\u0002Agreeme amended\u0002by\u0002Amendment\u0002Agreement\u0002No. Amendment\u0002Agreement\u0002No.\u00022\u0002dated\u000228\u0002January\u00022016\u0002and\u0002Amendment\u0002Agreement\u0002No.\u00023\u0002 ement\u0002No.\u00022\u0002dated\u000228\u0002January\u00022016\u0002and ement\u0002No.\u00022\u0002dated\u000228\u0002January\u00022016\u0002and\u0002A -• dated\u000229\u0002February\u00022016”\u0002zwischen\u0002EMIF\u00021A\u0002und\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002vom\u00021.\u0002März\u00022016\u0002 uary\u00022016”\u0002zwischen\u0002EMIF\u00021A\u0002und\u0002Wireca ary\u00022016”\u0002zwischen\u0002EMIF\u00021A\u0002und\u0002Wireca KP –\u0003 Berechnung\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002für\u00022015\u0002und\u00022016\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Peacock”,\u0002nicht\u0002datiert\u0002 ng\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002für\u00022015\u0002und\u00022016\u0002zum\u0002 des\u0002Earn-Outs\u0002für\u00022015 -- –\u0003 Übersicht\u0002der\u0002Umsätze\u0002der\u0002„Master\u0002Stockists“\u0002für\u0002das\u0002Jahr\u00022015\u0002 sicht\u0002der\u0002Umsätze\u0002der\u0002„Master\u0002Stockists“\u0002 r\u0002Umsätze\u0002der\u0002„Master\u0002 –\u0003 Financial\u0002Statement\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002zum Financial\u0002Statement\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002zum\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 inancial\u0002Statement\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002zu –\u0003 Rechnungen\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002verschiedene\u0002Master\u0002Stockists,\u0002alle\u0002mit\u0002Rechnungsdatum\u0002 chnungen\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002versch chnungen\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002verschie 31.\u0002Dezember\u00022015\u0002 ezember\u00022 ezember\u00022015\u0002 –\u0003 Services\u0002Agreement\u0002zwischen\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 greeme greement\u0002zwischen –\u0003 Software\u0002Development\u0002Agreement\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 opmen opment\u0002A –\u0003 Asset\u0002Sale\u0002Agreement\u0002zwischen\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000230.\u0002November\u00022015\u0002 –\u0003 Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002Report\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Peacock”\u0002vom\u0002 24.\u0002November\u00022015\u0002 –\u0003 Legal\u0002Due\u0002Diligence\u0002Report\u0002zu\u0002Hermes\u0002von\u0002der\u0002Business\u0002Transactions\u0002Group\u0002Legal,\u0002Mum- bai,\u0002Indien,\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Peacock”\u0002vom\u000217.\u0002November\u00022015\u0002 \u000215\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 –\u0003 Beschluss\u0002des\u0002Vorstands\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002vom\u000221.\u0002Oktober\u00022015\u0002mit\u0002dem\u0002Betreff\u0002„Project\u0002 Peacock“\u0002 –\u0003 Schreiben\u0002„Mapping\u0002of\u0002stockiest”\u0002[sic]\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002verschiedene\u0002Master\u0002Stockists\u0002im\u0002 Zeitraum\u0002vom\u00028.\u0002bis\u0002zum\u000220.\u0002Januar\u00022015\u0002 –\u0003 „Master\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002von\u0002Hermes\u0002mit\u0002verschiedenen\u0002Master\u0002Stockists\u0002im\u0002Zeit- raum\u0002vom\u000228.\u0002Dezember\u00022014\u0002bis\u0002zum\u00029.\u0002Januar\u00022015\u0002 –\u0003 „Agreement“\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002Co\u0002India\u0002Privat\u0002Limited,\u0002Chennai,\u0002 Indien\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„GI\u0002Tech\u0002Gaming”),\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000227.\u0002Oktober\u00022014\u0002 –\u0003 „Agreement“\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002GI\u0002Hospitality\u0002Privat\u0002Limited,\u0002Coimbatore,\u0002Indien,\u0002(im\u0002 d,\u0002Coim Folgenden\u0002„GI\u0002Hospitality”),\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000227.\u0002Oktober\u00022014\u0002 14\u0002 4\u0002 ... –\u0003 Term\u0002Sheet\u0002von\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002mit\u0002Beschreibung\u0002zu\u0002den\u0002„Key\u0002terms\u0002of\u0002the\u0002Carve\u0002Out\u0002 den\u0002„Key\u0002terms\u0002of\u0002the - Plan”,\u0002nicht\u0002datiert\u0002 –\u0003 Tabelle\u0002zum\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002mit\u0002Untersuchungshandlungen\u0002zur\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 andlungen\u0002zur\u0002Jahresabschlussprüfung gen\u0002zur\u0002Jahresabschlussprüfu ■ G ,\u0002nicht\u0002da ... rd\u0002L■,\u0002nicht\u0002datiert\u0002 2016\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002übergeben\u0002von\u0002Burkhard\u0002L ard\u0002L lllllll. ■ -- –\u0003 E-Mail,\u0002von\u0002Burkhard\u0002L \u0002an\u0002Christian\u0002M ,\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000228.\u0002September\u00022017,\u0002mit\u0002 ,\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000228.\u0002September\u00022017, ,\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000228.\u0002September\u00022017 Nachfragen\u0002zum\u0002Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002 m\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002 Y\u0002FIS\u0002 - - ,..,. \"'III Die\u0002erhaltenen\u0002Unterlagen\u0002wurden\u0002seitens\u0002KPMG\u0002gesichtet\u0002und\u0002ausgewertet.\u0002 n\u0002seitens\u0002KPMG\u0002gesichtet\u0002und\u0002ausgewerte seitens\u0002KPMG\u0002gesichtet\u0002und\u0002a ~ M Im\u0002Rahmen\u0002einer\u0002globalen\u0002Interessenkollisionsprüfung\u0002haben\u0002wir\u0002Leistungen\u0002der\u0002rechtlich\u0002 nteressenkollisionsprüfung\u0002haben\u0002wir\u0002Leis ssenkollisionsprüfung\u0002haben\u0002wir\u0002Lei selbständigen,\u0002von\u0002uns\u0002unabhängigen\u0002indischen\u0002KPMG-Netzwerksgesellschaft\u0002im\u0002Zusam- unabhängigen\u0002indischen\u0002KPMG-Netzwerks abhängigen\u0002indischen\u0002KPMG-Netz menhang\u0002mit\u0002einer\u0002Unternehmenstransaktion\u0002im\u0002Jahr\u00022015\u0002identifiziert\u0002(„Vendor\u0002Due\u0002Dili- nternehmenstransaktion\u0002im\u0002Jahr\u00022015\u0002id nternehmenstransaktion\u0002im\u0002Jahr\u00022015\u0002ide gence“\u0002im\u0002Auftrag\u0002des\u0002Verkäufers).\u0002Wir\u0002haben\u0002den\u0002öffentlich\u0002bekannten\u0002Umstand\u0002der\u0002Erbrin- g\u0002des\u0002Verkäufers).\u0002Wir\u0002haben\u0002den\u0002öffentlic des\u0002Verkäufers).\u0002Wir\u0002haben\u0002den\u0002öffentlic ~ gung\u0002dieser\u0002Leistungen\u0002durch\u0002KPMG\u0002Indien\u0002bewertet\u0002und\u0002festgestellt,\u0002dass\u0002es\u0002keine\u0002 istungen\u0002durch\u0002KPMG\u0002Indien\u0002bewertet\u0002un stungen\u0002durch\u0002KPMG\u0002Indien\u0002bewerte ~ Überschneidungen\u0002zwischen\u0002diesen\u0002Leistungen\u0002und\u0002der\u0002von\u0002uns\u0002durchgeführten\u0002Sonderun- dungen\u0002zwischen\u0002diesen\u0002Leistungen\u0002und\u0002d ngen\u0002zwischen\u0002diesen\u0002Leistungen\u0002und\u0002d tersuchung\u0002gibt.\u0002Einzelheiten\u0002über\u0002Inhalt\u0002und\u0002Umfang\u0002der\u0002Leistungen\u0002von\u0002KPMG\u0002Indien\u0002sind\u0002 ng\u0002gibt.\u0002Einzelheiten\u0002über ng\u0002gibt.\u0002Einzelheiten\u0002über\u0002Inhalt\u0002und\u0002Umfa KP uns\u0002ausschließlich\u0002aus\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002vom\u0002 3.3.2\u0003 3.3 3.3.2 usschließlich\u0002aus\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Du schließlich\u0002aus\u0002der\u0002Fina 24.\u0002November\u00022015\u0002bekannt.\u0002 .\u0002November\u00022015\u0002bekannt.\u0002 ember\u00022015\u0002bekannt.\u0002 n\u0002öffen Hintergrundrecherchen Hintergrundrecher Hintergrundrecherc b Zur\u0002Identifizierung\u0002relevanter\u0002Informationen\u0002wurden\u0002durch\u0002KPMG\u0002gezielte\u0002Hintergrundrecher- r\u0002Identifizierung\u0002relevante r\u0002Identifizierung\u0002relevanter chen\u0002in\u0002öffentlich\u0002zugänglichen\u0002Onlinequellen,\u0002u.\u0002a.\u0002in\u0002Presse-\u0002und\u0002Mediendatenbanken,\u0002 n\u0002öffentlich\u0002zugängl Wirtschafts-\u0002und\u0002Firmenregistern\u0002sowie\u0002dem\u0002Internet,\u0002durchgeführt.\u0002 fts-\u0002und fts-\u0002und\u0002Firme Darüber\u0002hinaus\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Untersuchungsdurchführung\u0002die\u0002Beziehung\u0002zwi- schen\u0002Orbit,\u0002Skilworth\u0002und\u0002QTail\u0002India\u0002mit\u0002Kreditnehmern\u0002der\u0002Wirecard\u0002Bank\u0002untersucht.\u0002 Hierzu\u0002wurden\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002Hintergrundrecherchen\u0002in\u0002öffentlich\u0002zugänglichen\u0002Onlinequellen\u0002 durchgeführt.\u0002Seitens\u0002KPMG\u0002wurde\u0002dieser\u0002Sachverhalt\u0002lediglich\u0002auf\u0002Grundlage\u0002des\u0002Status\u0002 Memorandum\u0002nachvollzogen.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000216\u0002 \u0003",
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In\u0002den\u0002Räumlichkeiten\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Aufsichtsrates\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002(Clifford\u0002Chan- s\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002(Clifford\u0002Chan- Wirecard\u0002AG\u0002(Clifford\u0002Chan- G ce\u0002LLP,\u0002Frankfurt)\u0002fand\u0002am\u000215.\u0002Januar\u00022020\u0002in\u0002Anwesenheit\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Auf- eit\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Auf- echtsberaters\u0002des l llll sichtsrates\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002ein\u0002zweites\u0002Gespräch\u0002zu\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002 Projekt\u0002„Ring“\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002 1111111.. statt.\u0002Im\u0002Rahmen\u0002dieses\u0002zweiten\u0002Gespräches\u0002gab\u0002EY\u0002FIS\u0002weitere\u0002Informationen\u0002zu\u0002der\u0002durch- geführten\u0002Untersuchung.\u0002\u0002 3.3.3.3\u0003 EY\u0002FIS\u0002weitere\u0002Informationen\u0002zu\u0002der\u0002durch FIS\u0002weitere\u0002Informationen\u0002zu\u0002der\u0002durc Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002am\u000221.\u0002Januar\u00022020\u0002 1.\u0002Januar\u00022 1.\u0002Januar\u00022020\u0002 M Am\u000221.\u0002Januar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002weiteres\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002in\u0002den\u0002Räumlichkeiten\u0002der\u0002 teres\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002in\u0002den\u0002Räum präch\u0002mit\u0002EY\u0002Audit\u0002in\u0002den Wirecard\u0002AG\u0002unter\u0002Anwesenheit\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Aufsichtsrates\u0002(Clifford\u0002Chance\u0002LLP,\u0002 eit\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Aufsichtsra eit\u0002des\u0002Rechtsberaters\u0002des\u0002Aufsichtsrates Frankfurt)\u0002sowie\u0002Vertretern\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002statt.\u0002EY\u0002Audit\u0002erläuterte\u0002KPMG\u0002die\u0002durchgeführ- n\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002statt.\u0002EY\u0002Audit\u0002erläutert der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002statt.\u0002EY\u0002Audit\u0002erläuter ten\u0002Prüfungshandlungen\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002zu\u0002den\u0002Observations\u0002von\u0002 EY\u0002FIS.\u0002 n\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlusspr n\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung KP 3.3.4\u0003 3.3.4.1\u0003 4.1 • Gespräche präche mit dem V --- Vorstand der Wirecard AG Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemaligen\u0002CFO\u0002\u0002 Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemaligen\u0002CF präch\u0002mit\u0002dem\u0002ehemaligen\u0002C Am\u000222.\u0002Januar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Informationsgespräch\u0002zwischen\u0002Burkhard\u0002L anuar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Informa anuar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Informat tt.\u0002Inhalt tt.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Ges ,\u0002dem\u0002damaligen\u0002 CFO\u0002und\u0002aktuell\u0002„Senior\u0002Advisor\u0002to\u0002the\u0002Executive\u0002Board“\u0002des\u0002Vorstandes\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002 tuell\u0002„S tuell\u0002„Senior\u0002Advisor\u0002to und\u0002KPMG\u0002statt.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Gespräches\u0002waren\u0002der\u0002Ablauf\u0002des\u0002Projektes\u0002„Peacock“\u0002und\u0002die\u0002in\u0002 Rede\u0002stehende\u0002Kaufpreisermittlung.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002wurde\u0002die\u0002Auftragsvergabe,\u0002der\u0002Ablauf\u0002 ufpreise ufpreiserm und\u0002die\u0002Beendigung\u0002des\u0002Projektes\u0002„Ring“\u0002thematisiert.\u0002 des des\u0002 ■ 3.3.4.2\u0003 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002COO\u0002\u0002 Am\u000228.\u0002November\u00022019\u0002fand\u0002ein\u0002Informationsgespräch\u0002zwischen\u0002Jan\u0002M ,\u0002COO\u0002der\u0002 Wirecard\u0002AG,\u0002und\u0002KPMG\u0002zum\u0002Thema\u0002Project\u0002„Peacock“\u0002statt.\u0002Insbesondere\u0002der\u0002Erwerb\u0002des\u0002 „Payment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002und\u0002die\u0002Hintergründe\u0002zum\u0002Kauf\u0002wurden\u0002im\u0002 Rahmen\u0002des\u0002Gespräches\u0002erläutert.\u0002\u0002 - \u000217\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 - \u0002 Am\u00024.\u0002Februar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002zweites\u0002Informationsgespräch\u0002zwischen\u0002Jan\u0002M \u0002und\u0002 KPMG\u0002statt.\u0002Ziel\u0002des\u0002Gespräches\u0002war\u0002die\u0002Gewinnung\u0002des\u0002Verständnisses\u0002zur\u0002Chronologie\u0002des\u0002 Projektes\u0002„Ring“\u0002sowie\u0002dessen\u0002Rahmenbedingungen.\u0002Insbesondere\u0002wurden\u0002die\u0002Auftrags- vergabe,\u0002der\u0002Ablauf\u0002und\u0002die\u0002Beendigung\u0002des\u0002Projektes\u0002„Ring“\u0002thematisiert.\u0002 3.3.5\u0003 Gespräche mit Mitarbeitern der Wirecard AG 3.3.5.1\u0003 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Head\u0002of\u0002Accounting\u0002\u0002 Am\u000224.\u0002Januar\u00022020\u0002gab\u0002Stephan\u0002 •• der\u0002Wirecar er\u0002Wireca \u0002E ,\u0002Head\u0002of\u0002Accounting\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002KPMG\u0002im\u0002 Rahmen\u0002eines\u0002Informationsgesprächs\u0002Auskünfte\u0002in\u0002Bezug\u0002auf\u0002die\u0002vom\u0002Whistleblower\u0002erhobe- die\u0002vom\u0002Whis die\u0002vom\u0002Whistle G nen\u0002Vorwürfe.\u0002Dies\u0002betraf\u0002insbesondere\u0002die\u0002Vorwürfe,\u0002in\u0002deren\u0002Zusammenhang\u0002Stephan\u0002 eren\u0002Zusammenhang\u0002St ren\u0002Zusammenhang\u0002St \u0002 E ■ \u0002namentlich\u0002durch\u0002den\u0002Whistleblower\u0002erwähnt\u0002wird.\u0002 .\u0002 3.3.5.2\u0003 Gespräche\u0002mit\u0002dem\u0002Leiter\u0002M&A\u0002 Am\u00023.\u0002Dezember\u00022019\u0002gab\u0002Matthias\u0002H G ,\u0002Leiter\u0002M&A\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002KPMG\u0002im\u0002Rahmen\u0002 ,\u0002Leiter\u0002M&A\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002KPMG\u0002i ter\u0002M&A\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002KPMG\u0002i eines\u0002Informationsgesprächs\u0002einen\u0002zeitlichen\u0002Überblick\u0002über\u0002den\u0002Erwerb\u0002des\u0002„Payment- itlichen\u0002Überblick\u0002über\u0002den\u0002Erwerb\u0002des\u0002„P erblick\u0002über\u0002den\u0002Erwerb\u0002des\u0002„P Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002von\u0002dem\u0002EMIF\u00021A.\u0002Am\u00025.\u0002Februar\u00022020\u0002wurden\u0002die\u0002von\u0002 p\u0002von\u0002dem\u0002EMIF\u00021A.\u0002Am\u00025.\u0002Februar\u00022020\u0002w \u0002von\u0002dem\u0002EMIF\u00021A.\u0002Am\u00025.\u0002Fe EY\u0002FIS\u0002aufgeführten\u0002Feststellungen\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002mit\u0002dem\u0002Leiter\u0002M&A\u0002bespro- ngen\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002mit\u0002dem\u0002Lei gen\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002mit\u0002de chen.\u0002 3.3.5.3\u0003 M Gespräch\u0002mit\u0002dem\u0002General\u0002Counsel\u0002\u0002 h\u0002mit\u0002dem\u0002General\u0002Counsel\u0002\u0002 mit\u0002dem\u0002General\u0002Counsel\u0002\u0002 Am\u00024.\u0002März\u00022020\u0002wurde\u0002mit\u0002Andrea\u0002G 020\u0002wurde\u0002mit\u0002Andrea\u0002G ,\u0002General\u0002Counsel\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002die\u0002Einbezie- ,\u0002General\u0002Co ,\u0002General\u0002C hung\u0002der\u0002Rechtsabteilung\u0002in\u0002das\u0002Projekt\u0002„Peacock“\u0002und\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002besprochen.\u0002 Rechtsabteilung\u0002in\u0002das\u0002Projekt\u0002„Peacock“\u0002 echtsabteilung\u0002in\u0002das\u0002Projekt\u0002„Peacock“ KP 3.3.6\u0003 .3.6 Gespräch ~ 1 mit externem ex Am\u000224.\u0002Januar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Informa Rechtsberater\u0002des\u0002Aufsichtsrates Rechtsberater R des Aufsichtsrates Am\u000224.\u0002Januar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Informationsgespräch\u0002zwischen\u0002dem\u0002damaligen\u0002externen\u0002 Am\u000224.\u0002Januar\u00022020\u0002fand\u0002ein\u0002Inform Rechtsberater\u0002des\u0002Aufsichtsrates\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002(Gibson,\u0002Dunn\u0002&\u0002Crutcher\u0002LLP,\u0002München)\u0002 Rechtsberater\u0002des\u0002Aufsichtsrat und\u0002KPMG\u0002statt.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Gesprächs\u0002war\u0002die\u0002Beauftragung\u0002zu\u0002Projekt\u0002„Ring“.\u0002In\u0002diesem\u0002 nd\u0002KPMG\u0002statt.\u0002Inhalt\u0002des\u0002Ge Gespräch\u0002erläuterte\u0002der\u0002Rechtsberater\u0002KPMG,\u0002inwieweit\u0002dieser\u0002seinen\u0002Mandanten\u0002dahinge- präch\u0002e präch\u0002erläuterte\u0002der\u0002Re hend\u0002beraten\u0002hat,\u0002welches\u0002Organ\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002zu\u0002den\u0002im\u0002 eraten\u0002h eraten\u0002hat,\u0002welch Whistleblower-Schreiben\u0002veröffentlichten\u0002Vorwürfen\u0002beauftragen\u0002und\u0002steuern\u0002soll\u0002und\u0002inwie- wer-Sc wer-Schre weit\u0002der\u0002damalige\u0002Rechtsberater\u0002über\u0002die\u0002Untersuchungsdurchführung\u0002sowie\u0002den\u0002weiteren\u0002 alige Untersuchungsverlauf\u0002informiert\u0002war.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000218\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 3.3.7\u0003 Gespräch mit Henry O’ Aus\u0002einer\u0002Veröffentlichung\u0002im\u0002Internet\u0002vom\u00024.\u0002Oktober\u00022019\u0002geht\u0002hervor,\u0002dass\u0002im\u0002Dezember\u0002 und\u0002Jan\u0002M - 2014\u0002ein\u0002Treffen,\u0002welches\u0002von\u0002Henry\u0002O’Sullivan\u0002initiiert\u0002wurde,\u0002zwischen\u0002Palani\u0002R \u0002stattgefunden\u0002haben\u0002soll.\u0002Dem\u0002Artikel\u0002ist\u0002Folgendes\u0002zu\u0002entnehmen:\u0002\u0002 „Palani R , co-founder of Hermes, and Jan M \u0002 , the Wirecard COO, meet - in Vienna to discuss Wirecard purchasing Hermes and assets of the GI Retail group. The meeting is set up by Henry O’ , who later proposed that “HenryCo-Offshore” \u00023 acquire some assets in the transaction.“ O’ - KPMG\u0002hat\u0002über\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002deshalb\u0002ein\u0002Gespräch\u0002mit\u0002Henry\u0002O’ \u0002angefragt.\u0002Henry\u0002 \u0002angefra \u0002angefrag \u0002hatte\u0002sich\u0002zu\u0002einem\u0002Gespräch\u0002bereit\u0002erklärt,\u0002sofern\u0002keine\u0002Auskünfte\u0002von\u0002ihm\u0002in\u0002dem\u0002 - Auskünfte\u0002von\u0002ihm\u0002in von\u0002KPMG\u0002zu\u0002erstellendem\u0002Bericht\u0002aufgenommen\u0002werden.\u0002Daneben\u0002sollten\u0002auch\u0002sonst\u0002keine\u0002 eben\u0002sollten\u0002auch\u0002sonst\u0002kein en\u0002sollten\u0002auch\u0002sonst\u0002kein - Hinweise\u0002im\u0002Bericht\u0002auf\u0002Henry\u0002O’ kein\u0002Gespräch\u0002mit\u0002Henry\u0002O’ \u0002gemacht\u0002werden.\u0002Somit\u0002hat\u0002vor\u0002diesem\u0002Hintergrund\u0002 \u0002stattgefunden.\u0002 omit\u0002hat\u0002vor\u0002diesem\u0002Hintergrund\u0002 t\u0002hat\u0002vor\u0002diesem\u0002Hintergrund\u0002 Jan\u0002M Andrea\u0002G hatte.\u0002\u0002 -- - --.,...,. \u0002hat\u0002uns\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002Henry\u0002O’ O’ G \u0002hat\u0002KPMG\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002kein\u0002Beratungsmandat\u0002für\u0002Henry\u0002O’ ngsmandat\u0002für\u0002Henry\u0002O’ gsmandat\u0002für\u0002Henry\u0002O’ \u0002im\u0002Rah- men\u0002des\u0002Erwerbs\u0002des\u0002„Payment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002bestanden\u0002habe.\u0002Auch\u0002 der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002bestanden\u0002habe.\u0002Auc I\u0002Retail\u0002Group\u0002bestanden\u0002habe.\u0002Auc \u0002kein\u0002Mandat\u0002zur\u0002Vertretung\u0002der\u0002 \u0002kein\u0002Mandat\u0002zur\u0002Vertretung\u0002der kein\u0002Mandat\u0002zur\u0002Vertretung\u0002de Wirecard\u0002AG\u0002im\u0002Rahmen\u0002des\u0002Erwerbs\u0002des\u0002„Payment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002 „Payment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002G chäfts“\u0002von\u0002de 3.3.8\u0003 M .... Einsichtnahme Nachvollzug EBITDA Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP\u0002hat\u0002in\u0002den\u0002Räumlichkeiten\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002die\u0002Zusammensetzung\u0002des\u0002 hat\u0002in\u0002den\u0002Räumlichkeiten\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002die at\u0002in\u0002den\u0002Räumlichkeiten\u0002von\u0002EY\u0002A EBITDA\u0002nachvollzogen\u0002und\u0002die\u0002Ergebnisse\u0002in\u0002einem\u0002Memorandum\u0002vom\u00029.\u0002April\u00022019\u0002zusam- en\u0002und\u0002die\u0002Ergebnisse\u0002in\u0002einem\u0002Memorand n\u0002und\u0002die\u0002Ergebnisse\u0002in\u0002einem\u0002Memora mengefasst.\u0002KPMG\u0002hat\u0002Einsicht\u0002in\u0002das\u0002Memorandum\u0002genommen.\u0002 G\u0002hat\u0002Einsicht\u0002in\u0002das\u0002Memorandum\u0002geno G\u0002hat\u0002Einsicht\u0002in\u0002das\u0002Memorandum\u0002genom KP 3.4\u0003 3.4.1\u0003 Nachvollzug chvollzug Vorwurf 1: Interessenkonflikt e\u0002gemä ■ e\u0002gemäß\u0002Unterne er\u0002Fund er\u0002Fund\u0002biet I Hintergrundrecherche zu EMIF 1A EMIF\u00021A\u0002wurde\u0002gemäß\u0002Unternehmensregister\u0002von\u0002Mauritius\u0002am\u000210.\u0002Februar\u00022015\u0002auf\u0002Mauri- tius\u0002gegründet.\u0002Der\u0002Fund\u0002bietet\u0002bankenfremde\u0002Finanzdienstleistungen\u0002an.\u0002Das\u0002registrierte\u0002 Stammkapitel\u0002von\u0002EMIF\u00021A\u0002beläuft\u0002sich\u0002auf\u0002USD\u0002100 MIF\u00021 4 .\u0002\u0002 Die\u0002Gesellschaftsanteile\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002werden\u0002gemäß\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Informationen\u0002 zu\u0002100\u0002%\u0002von\u0002dem\u0002Emerging\u0002India\u0002Fund\u0002Management\u0002Ltd.,\u0002Port\u0002Louis,\u0002Mauritius\u0002(im\u0002Folgen- \u0002 3 \u0002\u0002 Link\u0002https://www.mca-mathematik.com/indian-round-trip/,\u0002zuletzt\u0002eingesehen\u0002am\u000225.\u0002April\u00022020\u0002 4 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000288,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002USD\u00021,1364\u0002vom\u000210.\u0002Februar\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000219\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 den\u0002„EIFM“),\u0002gehalten,\u0002der\u0002im\u0002Mai\u00022008\u0002registriert\u0002wurde.\u0002Im\u0002örtlichen\u0002„Corporate\u0002Registry“\u0002 von\u0002Mauritius\u0002ist\u0002kein\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigter\u0002des\u0002EIFM\u0002aufgeführt.\u0002\u0002 Als\u0002Direktoren\u0002für\u0002EMIF\u00021A\u0002sind\u0002Abdoolakhan\u0002S - - ,\u0002und\u0002Sahjahan\u0002Ally\u0002N Register\u0002genannt.\u0002Eine\u0002Wirtschaftsauskunftei\u0002listet\u0002zudem\u0002Mohammad\u0002Ashraf\u0002Ali\u0002D ,\u0002Kumar\u0002R • \u0002und\u0002Parokkot\u0002M \u0002im\u0002 \u0002als\u0002weitere\u0002Direktoren\u0002auf.\u0002Als\u0002Verwaltungsge- sellschaft\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002ist\u0002die\u0002Trident\u0002Trust\u0002Company\u0002(Mauritius)\u0002Limited,\u0002Port\u0002Louis,\u0002Mauri- - tius,\u0002aufgeführt.\u0002EIFM\u0002hat\u0002den\u0002gleichen\u0002Sitz\u0002wie\u0002EMIF\u00021A:\u0002Trident\u0002Trust\u0002Company\u0002(Mauritius)\u0002 Limited,\u00025th\u0002Floor\u0002Barkly\u0002Wharf\u0002Le\u0002Caudan\u0002Waterfront,\u0002Port\u0002Louis,\u0002Mauritius.\u0002 3.4.2\u0003 Wirtschaftlich Berechtigter - ~ Aus\u0002den\u0002KPMG\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002Unterlagen\u0002sowie\u0002den\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002 e\u0002den\u0002durch\u0002KPMG\u0002durch den\u0002durch\u0002KPMG\u0002durch ...&.. Hintergrundrecherchen\u0002in\u0002öffentlich\u0002zugänglichen\u0002Medien\u0002ergaben\u0002sich\u0002keine\u0002Informationen,\u0002 en\u0002ergaben\u0002sich\u0002keine\u0002Informat ergaben\u0002sich\u0002keine\u0002Informat wer\u0002der\u0002letztendlich\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002von\u0002EMIF\u00021A\u0002ist.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnte\u0002ge- EMIF\u00021A\u0002ist.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnte\u0002ge A\u0002ist.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnte\u0002 ~ \"'111111 EMIF\u00021A\u0002ist.\u0002\u0002 G - genüber\u0002KPMG\u0002auch\u0002kein\u0002Gesprächspartner\u0002mitteilen,\u0002wer\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002von\u0002 eilen,\u0002wer\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtig eilen,\u0002wer\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002v llllll .,.... - .,.... t\u0002„Peacock“\u0002habe\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L - \u0002ein\u0002Ve \u0002ein\u0002V - k“\u0002habe\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L■\u0002ein\u0002Vertreter\u0002des\u0002 Während\u0002der\u0002Verhandlungen\u0002im\u0002Projekt\u0002„Peacock“\u0002habe\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L Funds\u0002an\u0002den\u0002Verhandlungen\u0002teilgenommen\u0002und\u0002den\u0002Fund\u0002vorgestellt.\u0002Bei\u0002dem\u0002EMIF\u00021A\u0002auf\u0002 nommen\u0002und\u0002den\u0002Fund\u0002vorgestellt.\u0002Bei\u0002de den\u0002Fund\u0002vorg Mauritius\u0002soll\u0002es\u0002sich\u0002dabei\u0002um\u0002ein\u0002Special\u0002Purpose\u0002Vehicle\u0002eines\u0002Fonds\u0002in\u0002Singapur\u0002handeln.\u0002 ■ in\u0002Special\u0002Purpose\u0002Vehicle\u0002eines\u0002Fonds\u0002in n\u0002Special\u0002Purpose\u0002Vehicle\u0002eines\u0002F ........... ,............. - M Burkhard\u0002L \u0002führte\u0002weiter\u0002aus,\u0002dass\u0002nach\u0002Auskunft\u0002des\u0002rechtlichen\u0002Beraters\u0002während\u0002der\u0002 s,\u0002dass\u0002nach\u0002Auskunft\u0002des\u0002rechtlichen\u0002Be dass\u0002nach\u0002Auskunft\u0002des\u0002rechtlichen\u0002B n\u0002in\u0002Indien\u0002häufig\u0002über\u0002Gesellschaften\u0002in\u0002M en\u0002häufig\u0002über\u0002Gesellschaften\u0002in\u0002M ,.... der\u0002rechtliche\u0002Berater\u0002während\u0002der\u0002Trans ~... Transaktion,\u0002Transkationen\u0002in\u0002Indien\u0002häufig\u0002über\u0002Gesellschaften\u0002in\u0002Mauritius\u0002abgewickelt\u0002 werden.\u0002Daneben\u0002habe\u0002der\u0002rechtliche\u0002Berater\u0002während\u0002der\u0002Transaktion\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L der\u0002rechtliche\u0002Berater\u0002während\u0002der\u0002T auch\u0002nicht\u0002die\u0002Frage\u0002gestellt,\u0002woher\u0002die\u0002Mittel\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002stammen.\u0002Der\u0002Vertreter\u0002des\u0002 gestellt,\u0002woher\u0002die\u0002Mittel\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002s gestellt,\u0002woher\u0002die\u0002Mittel\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002st Funds\u0002habe\u0002jedoch\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L h\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L \u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002von\u0002dem\u0002Vertreter\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002die\u0002 ch\u0002laut\u0002Burkhard\u0002L \u0002mitgeteilt,\u0002da \u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002von\u0002d allgemeine\u0002Auskunft\u0002gegeben\u0002wurden,\u0002dass\u0002hinter\u0002dem\u0002Fund\u0002institutionelle\u0002Investoren\u0002und\u0002 uskunft\u0002gegeben\u0002wurden,\u0002dass\u0002hinter\u0002dem skunft\u0002gegeben\u0002wurden,\u0002dass\u0002hinter\u0002de Family\u0002Offices\u0002stehen\u0002würden.\u0002Diese\u0002Auskunft\u0002wurde\u0002weder\u0002von\u0002dem\u0002Transaktionsberater\u0002 ces\u0002stehen\u0002würden.\u0002Diese\u0002Auskunft\u0002wurd \u0002 ■ KP noch\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002während\u0002der\u0002Transaktion\u0002weiter\u0002hinterfragt.\u0002 Jan\u0002M an\u0002M on\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002während\u0002der\u0002Transakti n\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002währe \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002angegeben,\u0002dass\u0002auch\u0002in\u0002anderen\u0002Geschäften\u0002die\u0002Invest- \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KP \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002angege mentstruktur\u0002von\u0002Investmentfonds\u0002grundsätzlich\u0002nicht\u0002nachgefragt\u0002werde.\u0002Dies\u0002sei\u0002in\u0002den\u0002 mentstruktur\u0002von\u0002Investmentfonds\u0002grun uktur\u0002von\u0002Investmentfonds Geschäften\u0002auch\u0002kein\u0002„Show-Stopper“.\u0002 Geschäften\u0002auch\u0002kein\u0002„Show-Stopp Geschäften\u0002auch\u0002kein\u0002„Show-Stoppe In\u0002einem\u0002von\u0002Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP,\u0002Frankfurt,\u0002erstellten\u0002Memorandum\u0002vom\u000229.\u0002April\u00022019\u0002 n\u0002einem\u0002von\u0002Latham\u0002&\u0002Watki n\u0002einem\u0002von\u0002Latham\u0002&\u0002Watkin wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002auch\u0002EY\u0002FIS\u0002den\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigten\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002nicht\u0002ermit- \u0002ausgef \u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002auch teln\u0002konnte.\u0002Als\u0002Teil\u0002der\u0002Konzernjahresabschlussprüfung\u00022015\u0002sei\u0002laut\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002 nnte.\u0002Al nnte.\u0002Als\u0002Teil\u0002der\u0002 einer\u0002Stichprobe\u0002eine\u0002Hintergrundanalyse\u0002für\u0002den\u0002EMIF\u00021A\u0002seitens\u0002EY\u0002FIS\u0002durchgeführt\u0002wor- probe\u0002e probe\u0002eine den.\u0002Daneben\u0002hat\u0002auch\u0002Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP\u0002recherchiert.\u0002Jedoch\u0002konnte\u0002durch\u0002beide\u0002 n ha n\u0002hat Recherchen\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002nicht\u0002identifiziert\u0002werden.\u0002\u0002 In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002zwischen\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP,\u0002welches\u0002am\u00021.\u0002März\u00022019\u0002 - stattgefunden\u0002hat,\u0002wurde\u0002laut\u0002einem\u0002Memorandum\u0002von\u0002Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002 erstmalig\u0002ein\u0002Vorstandsmitglied\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002Jan\u0002M ,\u0002in\u0002Zusammenhang\u0002mit\u0002dem\u0002 EMIF\u00021A\u0002gebracht.\u0002Es\u0002konnten\u0002dafür\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002jedoch\u0002keine\u0002zugrunde\u0002liegenden\u0002Dokumente\u0002 oder\u0002sonstigen\u0002Nachweise,\u0002wie\u0002z.\u0002B.\u0002Ergebnisse\u0002von\u0002Gesprächen\u0002oder\u0002weitere\u0002Erkenntnisse,\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000220\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 - \u0002 vorgebracht\u0002werden.\u0002Jan\u0002M \u0002war\u0002bis\u0002zu\u0002diesem\u0002Zeitpunkt\u0002nicht\u0002mit\u0002dem\u0002EMIF\u00021A\u0002in\u0002 Verbindung\u0002gebracht\u0002worden.\u0002Obwohl\u0002es\u0002neben\u0002dieser\u0002Auskunft\u0002keine\u0002weiteren\u0002Hinweise\u0002 am\u000218.\u0002März\u00022019\u0002ein\u0002Gespräch\u0002von\u0002Latham\u0002&\u0002Watkins\u0002LLP\u0002mit\u0002Jan\u0002M forensisches\u0002Interview\u0002mit\u0002Jan\u0002M -- ben\u0002hat\u0002auch\u0002die\u0002für\u0002den\u0002Sachverhalt\u0002„Singapur“\u0002beauftragte\u0002Rechtsanwaltskanzlei\u00022\u0002ein\u0002 - gab,\u0002ist\u0002der\u0002Aufsichtsrat\u0002dieser\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002nachgegangen.\u0002Aus\u0002diesem\u0002Grund\u0002wurde\u0002 \u0002geführt.\u0002Im\u0002Ergebnis\u0002haben\u0002die\u0002Gespräche\u0002keine\u0002 neuen\u0002Erkenntnisse\u0002zu\u0002den\u0002Eigentumsverhältnissen\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002gebracht.\u0002Daneben\u0002wurde\u0002 \u0002geführt.\u0002Dane- auch\u0002kein\u0002Zusammenhang\u0002von\u0002Jan\u0002M \u0002mit\u0002dem\u0002EMIF\u00021A\u0002festgestellt.\u0002Die\u0002Auskunft\u0002von\u0002 EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002somit\u0002nicht\u0002bestätigt.\u0002 Jan\u0002M - \u0002hat\u0002auch\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002angegeben,\u0002dass\u0002er\u0002nicht\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berech- tigte\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002ist\u0002und\u0002diesen\u0002auch\u0002nicht\u0002kenne.\u0002Burkhard\u0002L \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002eben- falls\u0002angegeben,\u0002dass\u0002ihm\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002nicht\u0002bekannt\u0002sei.\u0002 tschaftl egenüber\u0002KPM genüber\u0002KP A\u0002nicht\u0002bekannt\u0002sei. Matthias\u0002H -- Diese\u0002Frage\u0002wurde\u0002auch\u0002weiteren\u0002Mitarbeitern\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002durch\u0002KPMG\u0002gestellt.\u0002 auch\u0002den\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigten\u0002nicht\u0002kennt.\u0002Stephan\u0002 Andrea\u0002G an\u0002 AG\u0002durch\u0002KPMG\u0002gestellt.\u0002 urch\u0002KPMG\u0002gestellt.\u0002 \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002angegeben,\u0002dass\u0002er\u0002keine\u0002Anteile\u0002am\u0002EMIF\u00021A\u0002hält\u0002und\u0002 keine\u0002Anteile\u0002am\u0002EMIF\u00021A\u0002hält\u0002und\u0002 Anteile\u0002am\u0002EMIF\u00021A\u0002hält\u0002und\u0002 \u0002E ,\u0002Head\u0002of\u0002Accounting,\u0002und\u0002 ,\u0002General\u0002Counsel,\u0002die\u0002den\u0002Vertrag\u0002auf\u0002Seiten\u0002der\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002unterschrie- Seiten\u0002der\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002unterschrie- ben\u0002haben,\u0002haben\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002ebenfalls\u0002angegeben,\u0002dass\u0002sie\u0002keine\u0002Anteile\u0002an\u0002dem\u0002 gegeben,\u0002dass\u0002sie\u0002keine\u0002Anteile\u0002an\u0002dem\u0002 ben,\u0002dass\u0002sie\u0002keine\u0002Anteile\u0002an\u0002dem\u0002 EMIF\u00021A\u0002halten\u0002und\u0002auch\u0002keine\u0002Kenntnisse\u0002haben,\u0002wer\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002des\u0002 ben,\u0002wer\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002de der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002de EMIF\u00021A\u0002ist.\u0002 3.5\u0003 Nachvollzug Vorwurf 2: Erhöhung des EBITDA, EBI um nachgelagerte erte Zahlungen an Verkäufer des „Payment- Geschäfts“ ts“ von der GI Retail Group Gro zu z erhöhen Im\u0002Rahmen\u0002des\u0002Vorwurfs\u0002zur\u0002Buchung\u0002von\u0002„Scheinumsätzen“\u0002wurden\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002insge- Vorwurfs\u0002zur\u0002Buchung\u0002vo Vorwurfs\u0002zur\u0002Buchung\u0002von\u0002„Scheinumsät servations\u0002untersucht,\u0002die\u0002nachfolgend\u0002ein rvations\u0002untersucht,\u0002die samt\u0002acht\u0002Observations\u0002untersucht,\u0002die\u0002nachfolgend\u0002einzeln\u0002dargestellt\u0002werden.\u0002Dabei\u0002wur- den\u0002die\u0002drei\u0002Observations\u0002„Verkauf\u0002Web-Domains“,\u0002„Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur“\u0002sowie\u0002 ei\u0002Observations\u0002„Verkauf\u0002Web-Domains“, servations\u0002„Verkauf\u0002W „Hosting-Gebühren“\u0002seinerzeit\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002unter\u0002der\u0002Observation\u0002„Earn-Out\u0002relevant\u0002revenues\u0002 ng-Gebühren“\u0002seinerzeit\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002unter\u0002 hren“\u0002seinerzeit\u0002von\u0002EY\u0002F with\u0002Orbit“\u0002aggregiert\u0002untersucht\u0002und\u0002dargestellt.\u0002 h\u0002Orbit“\u0002aggregiert\u0002untersucht\u0002und\u0002dargest Orbit“\u0002aggregiert\u0002untersucht\u0002und\u0002darge \u000221\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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Ein\u0002Kaufvertrag\u0002zu\u0002den\u0002drei\u0002Domains\u0002konnte\u0002EY\u0002FIS\u0002nicht\u0002vorgelegt\u0002werden.\u0002Auf\u0002Nachfrage\u0002 nnte\u0002EY\u0002FIS\u0002nicht\u0002vorgelegt\u0002werden.\u0002Auf\u0002N FIS\u0002nicht\u0002vorgelegt\u0002werden.\u0002Auf\u0002N ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002zur\u0002Höhe\u0002 ead\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002A ational\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecar ...... - -- .... M „valuation of URLs sold historical market value industry. Management around 1-2 mil ~ EUR ue which has the closest business T old to Orbit is based on professional management mana man Wll nature busines gement took 2 examples of flying. com and agement EUR.“ judgement from natu which around travel an fly. com which were sold In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002die\u0002Domain\u0002„fly.\u0002com”\u0002für\u0002USD\u00021,8\u0002Mio us\u0002Memorandum\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002d Memorandum\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002d ~ ~ und\u0002die\u0002Domain\u0002„Flying.\u0002com“\u0002für\u0002USD\u00021,1\u0002Mio Domain\u0002„Flying.\u0002com“\u0002für\u0002 Domain\u0002„Flying.\u0002com“\u0002für\u0002USD\u00021,1\u0002Mio ~ 8 \u0002verkauft\u0002wurden.\u0002Weitere\u0002Angaben\u0002zur\u0002 \u0002v 7 \u0002 KP Unterlegung\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002sind\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002nicht\u0002aufgeführt.\u0002\u0002 ... ... rlegung\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002sind\u0002in\u0002dem\u0002Statu gung\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002s Es\u0002wurden\u0002EY\u0002FIS\u0002zwei\u0002Rechnungen\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002Orbit\u0002vorgelegt.\u0002Die\u0002beiden\u0002Rechnungen\u0002 Es\u0002wurden\u0002EY\u0002FIS\u0002zwei\u0002Rechnungen\u0002von en\u0002EY\u0002FIS\u0002zwei\u0002Rechnung haben\u0002jeweils\u0002ein\u0002unterschiedliches\u0002Hermes-Logo.\u0002Daneben\u0002haben\u0002unterschiedliche\u0002Personen\u0002 haben\u0002jeweils\u0002ein\u0002unterschiedliches\u0002 haben\u0002jeweils\u0002ein\u0002unterschiedliches\u0002H Beide\u0002Rechnungen\u0002haben\u0002das\u0002 Beide\u0002Rechnungen\u0002haben\u0002das\u0002R ~ die\u0002Rechnung\u0002unterzeichnet.\u0002Eine\u0002Rechnung\u0002enthält\u0002„Sales\u0002Tax“,\u0002die\u0002andere\u0002Rechnung\u0002nicht.\u0002 die\u0002Rechnung\u0002unterzeichnet.\u0002Eine die\u0002Rechnung\u0002unterzeichnet.\u0002Eine\u0002 Beide\u0002Rechnungen\u0002haben\u0002das\u0002Rechnungsdatum\u000231.\u0002Dezember\u00022015.\u0002Im\u0002Buchhaltungssystem\u0002 konnte\u0002EY\u0002FIS\u0002nachvollziehen,\u0002dass\u0002die\u0002Rechnung\u0002ohne\u0002„Sales\u0002Tax“\u0002im\u0002Mai\u00022016\u0002bezahlt\u0002 nnte\u0002EY\u0002F nnte\u0002EY\u0002FIS\u0002nachvollziehe wurde.\u0002 \u0002 5 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 6 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 7 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,6\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002USD\u00021,1122\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 8 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,0\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002USD\u00021,1122\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000222\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 3.5.1.3\u0003 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 EY\u0002Audit\u0002hat\u0002zu\u0002den\u0002Verkäufen\u0002der\u0002Web-Domains\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002ihnen\u0002mit\u0002einer\u0002Aktennotiz\u0002 vom\u0002COO\u0002vom\u00024.\u0002April\u00022017\u0002mitgeteilt\u0002wurde,\u0002dass\u0002das\u0002Travel-Business\u0002nicht\u0002Bestandteil\u0002der\u0002 Transaktion\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002werden\u0002sollte.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002war\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002Webseiten\u0002 in\u0002der\u0002Legal\u0002Due\u0002Diligence\u0002erwähnt,\u0002und\u0002es\u0002wurde\u0002EY\u0002Audit\u0002ein\u0002Asset\u0002Sale\u0002Agreement\u0002zum\u0002 Verkauf\u0002der\u0002Web-Domains\u0002mit\u0002Datum\u000230.\u0002November\u00022015\u0002vorgelegt.\u0002Zusätzlich\u0002wurde\u0002ein\u0002 User\u0002Acceptance\u0002Test\u0002aus\u0002März\u00022016\u0002vorgelegt.\u0002 Die\u0002unterschiedlichen\u0002Logos\u0002auf\u0002den\u0002Rechnungen\u0002wurden\u0002EY\u0002Audit\u0002mit\u0002einem\u0002Wechsel\u0002des\u0002 handelt\u0002es\u0002sich\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Dagmar\u0002S - Logos\u0002durch\u0002Hermes\u0002begründet.\u0002Bei\u0002der\u0002Angabe\u0002der\u0002Rechnungsbeträge\u0002mit\u0002und\u0002ohne\u0002Steuer\u0002 it\u0002und\u0002o ,\u0002Director\u0002Financial\u0002Processes\u0002der\u0002Wire- card\u0002AG,\u0002gegenüber\u0002EY\u0002Audit\u0002um\u0002einen\u0002Arbeitsfehler.\u0002 l\u0002Processes\u0002d \u0002Processes\u0002 gende\u0002Auskünfte\u0002von\u0002Edo\u0002K - Im\u0002Rahmen\u0002der\u0002eigenen\u0002Untersuchungshandlungen\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002wurden\u0002EY\u0002Audit\u0002fol- \u0002mitgeteilt:\u0002 ard\u0002AG\u0002wurden\u0002EY\u0002Audit\u0002fol- AG\u0002wurden\u0002EY\u0002Audit\u0002fol- \"'I - following the transfer of domain from Hermes „The valuation of URLs sold to Orbit rbit G „There are no further agreement entered with regards to URL/brand sales considering the simplicity of the transaction. The completeness leteness ermes to Orbit.” n bit is based on professional management ,.... .......... manag 2015 ess of the transaction was done in 20 judgement „The domain transfer however Orbit M from historical market value which industry. Management took around 1- 2mil EUR.” hich k 2 examples sfer has done in 2015 which is lega transfer. Subsequently equently quently management requested on UA which around travel ch has the closest business nature wh whic which were sold ples of flying.com and fly.com wh w evidence on risk and reward legal evide UAT to support the transaction, bit put wrong date instead of the date of domain transfer but the date when rbit • KP 3.5.1.4\u0003 the UATT signed.” sign - Diese\u0002Auskünfte\u0002entsprechen\u0002den\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aufgeführten\u0002Auskünf- ten.\u0002 uskünfte\u0002entsprechen\u0002den\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002S e\u0002entsprechen\u0002den\u0002von\u0002E - Web-Domains\u0002geäußert.\u0002 - EY\u0002Audit\u0002hat\u0002keine\u0002Beanstandungen\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfungen\u0002zu\u0002dem\u0002Ver- dit\u0002hat\u0002keine\u0002Beanstandungen\u0002im dit\u0002hat\u0002keine\u0002Beanstandungen\u0002im\u0002R kauf\u0002der\u0002Web-Domains\u0002geäußert.\u0002 Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 ellungen ellungen\u0002vo In\u0002einem\u0002Vorstandsbeschluss\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002vom\u000221.\u0002Oktober\u00022015\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002 die\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002sämtliche\u0002Geschäftsanteile\u0002von\u0002Hermes\u0002erwerben\u0002soll.\u0002In\u0002diesem\u0002Be- schluss\u0002wird\u0002auch\u0002thematisiert,\u0002dass\u0002eine\u0002Umstrukturierung\u0002des\u0002Reisebuchungsgeschäfts\u0002 erfolgen\u0002soll.\u0002 In\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002ist\u0002der\u0002Verkauf\u0002des\u0002„travel\u0002business“\u0002ebenfalls\u0002thema- tisiert.\u0002Auch\u0002in\u0002der\u0002Legal\u0002Due\u0002Diligence\u0002zu\u0002Hermes\u0002werden\u0002die\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002aufgeführt.\u0002\u0002 \u000223\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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and (y) interest incom ordinary rdinary business, in particular pa income and interest expenses being part of the interest income from agent deposits, interest paid by gents as a late payment fee, but.” Es\u0002wurde\u0002somit\u0002der\u0002Einbezug\u0002des\u0002Verkaufs\u0002der\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002erst\u0002im\u0002Jahr\u00022017\u0002vertrag- Es\u0002wurde\u0002somit\u0002der\u0002Einbezug\u0002des\u0002Ve Es\u0002wurde\u0002somit\u0002der\u0002Einbezug\u0002des\u0002V - lich\u0002geregelt.\u0002Die\u0002Vertragserweiterung\u0002ist\u0002zum\u000210.\u0002Juli\u00022017\u0002in\u0002Kraft\u0002getreten,\u0002die\u0002Überweisun- lich\u0002geregelt.\u0002Die\u0002Vertragserwe lich\u0002geregelt.\u0002Die\u0002Vertragserweite gen\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002erfolgten\u0002in\u0002dem\u0002Zeitraum\u0002vom\u000231.\u0002Mai\u00022016\u0002bis\u0002zum\u000227.\u0002Februar\u00022017.\u0002 en\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002erfolgten\u0002 en\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002erfolgten\u0002in Somit\u0002bestand\u0002zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Überweisungen\u0002eine\u0002andere\u0002vertragliche\u0002Regelung,\u0002wo- mit\u0002besta mit\u0002bestand\u0002zum\u0002Zeitpun durch\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002Web-Domains\u0002nicht\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002hätte\u0002eingerechnet\u0002werden\u0002dürfen,\u0002 er\u0002Verka er\u0002Verkauf\u0002der\u0002W was\u0002wiederum\u0002Einfluss\u0002auf\u0002das\u0002Earn-Out\u0002gehabt\u0002haben\u0002könnte.\u0002 rum\u0002Ein rum\u0002Einflu Zu\u0002dem\u0002Verkauf\u0002der\u0002drei\u0002Web\u0002Domains\u0002liegt\u0002KPMG\u0002ein\u0002Asset\u0002Sales\u0002Agreement\u0002zwischen\u0002 Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000230.\u0002November\u00022015\u0002vor.\u0002Das\u0002Asset\u0002Sales\u0002Agreement\u0002ist\u0002von\u0002Orbit\u0002 unterzeichnet,\u0002die\u0002Unterschrift\u0002ist\u0002nicht\u0002lesbar.\u0002Eine\u0002Unterschrift\u0002von\u0002Hermes\u0002fehlt\u0002in\u0002dem\u0002 \u0002 9 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,2617\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000224\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 vorliegenden\u0002Exemplar.\u0002Es\u0002wird\u0002unter\u0002Punkt\u00022.1.3\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002Domains\u0002thematisiert.\u0002 Unter\u0002dem\u0002Punkt\u00021.1\u0002„Definitions\u0002and\u0002interpretations“\u0002wird\u0002folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 „‘Domain Names’ mean certain internet domain names and world wide web (www) URLs and internet addresses namely (i) www.biyaheko.com, (ii) www.getmytrip.com, and (iii) www.ease-ticket.com.” Unter\u0002Punkt\u00022.1.5\u0002im\u0002Agreement\u0002wird\u0002konkret\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002Domain\u0002„getmytrip“\u0002themati- 10 siert.\u0002Der\u0002Verkaufspreis\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u0002105\u0002Mio \u0002wird\u0002in\u0002dem\u0002Asset\u0002Sales\u0002Agreement\u0002unter\u0002 Punkt\u00024.1\u0002genannt.\u0002 Die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002konnte\u0002KPMG\u0002keine\u0002Dokumente\u0002zur\u0002Kaufpreisermittlung\u0002für\u0002die\u0002drei\u0002Web- ng\u0002für\u0002die\u0002dre Domains\u0002zur\u0002Verfügung\u0002stellen.\u0002 Das\u0002Dokument\u0002zum\u0002Akzeptanztest\u0002(UAT)\u0002führt\u0002zum\u0002Verkauf\u0002der\u0002Web-Domains\u0002den\u0002Projekt- -.... er\u0002Web-Domains\u0002den\u0002Projekt- Web-Domains\u0002den\u0002Projekt- Namen\u0002„Brand\u0002–\u0002URL“\u0002aus.\u0002Die\u0002„Acceptance\u0002objects”\u0002lauten\u0002„Hermes\u0002URL\u0002on\u0002Getmytrip,\u0002 en\u0002„Hermes\u0002URL\u0002on\u0002Getmytrip,\u0002 ermes\u0002URL\u0002on\u0002Getmytrip,\u0002 G .... Biyaheko\u0002and\u0002Easetickets”.\u0002Die\u0002„Acceptance\u0002specification“\u0002verweist\u0002auf\u0002den\u0002Carve\u0002Out\u0002Plan\u0002 on“\u0002verweist\u0002auf\u0002den\u0002Carve\u0002Out\u0002Plan\u0002 lllllll. vom\u000229.\u0002Februar\u00022016\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit.\u0002Am\u0002Akzeptanztest\u0002teilnehmende\u0002Perso- Am\u0002Akzeptanztest\u0002teilnehmende\u0002Perso- m\u0002Akzeptanztest\u0002teilnehmende\u0002Perso- nen\u0002waren\u0002ohne\u0002Nennung\u0002von\u0002Namen\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002 Manager\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002........ er\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002 engineer\u0002from\u0002Hermes”\u0002und\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Orbit”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlich\u0002 r\u0002from\u0002Orbit”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlic it”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserli unterzeichnet\u0002und\u0002mit\u0002einem\u0002Stempel\u0002von\u0002Orbit\u0002versehen.\u0002 Orbit\u0002versehen.\u0002 JII ..... M Als\u0002Resultat\u0002des\u0002Akzeptanztests\u0002wird\u0002folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 „URL Getmytrip, Biyaheko d\u0002folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 eko olgendes\u0002ausgef ko and Easetickets received and payment paym done against invoice no. ORBIT-2015-16/001 dated 31.12.2015 st\u00022017\u0002zu\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002Corporate\u0002&\u0002Le st\u00022017\u0002zu\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002Corporate\u0002&\u0002Leis 31.12.2015.” Limited\u0002umfirmiert,\u0002dessen\u0002Direktor\u0002seit\u0002Februar\u00022016\u0002Pitchai\u0002A t,\u0002dessen\u0002Direktor\u0002seit\u0002Februar\u00022016\u0002Pitch ,\u0002dessen\u0002Direktor\u0002seit\u0002Februar\u00022016\u0002Pitch = of INR 105 Mn11. ....... - Orbit\u0002wurde\u0002im\u0002August\u00022017\u0002zu\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002Corporate\u0002&\u0002Leisure\u0002Travels\u0002(India)\u0002Private\u0002 \u0002ist,\u0002der\u0002darüber\u0002 KP .. , . . . ßlllllT hinaus\u0002auch\u0002von\u0002Juni\u00022015\u0002bis\u0002zum\u0002Mai\u00022017\u0002Direktor\u0002bei\u0002Skilworth\u0002war.\u0002 n\u0002Juni\u00022015\u0002bis\u0002zum\u0002Mai\u00022 n\u0002Juni\u00022015\u0002bis\u0002zum\u0002Mai\u00022017\u0002Direktor\u0002be - Nach\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002zu\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002und\u0002weite- r\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrund KPMG\u0002durchgeführten\u0002H ren\u0002mit\u0002Goomo\u0002gesellschaftsrechtlich\u0002verbundenen\u0002Unternehmen\u0002wurde\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002am\u0002 mit\u0002Goomo\u0002gesellschaftsrechtlich\u0002verbunde it\u0002Goomo\u0002gesellschaftsrechtlich\u0002verb 16.\u0002Mai\u00022011\u0002in\u0002das\u0002Unternehmensregister\u0002in\u0002Singapur\u0002eingetragen.\u0002Die\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002ist\u0002 Mai\u00022011\u0002in\u0002das\u0002Unternehmensregister\u0002 - alleiniger\u0002Gesellschafter\u0002der\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002Services\u0002Privat\u0002Limited,\u0002Mumbai,\u0002Indien\u0002(im\u0002 ger\u0002Gesellschafter\u0002der\u0002Goomo\u0002Ho ger\u0002Gesellschafter\u0002der\u0002Goomo\u0002Hold Folgenden\u0002„Goomo\u0002Holdings\u0002Services“),\u0002Goomo\u0002Europe\u0002GmbH,\u0002Berlin\u0002(im\u0002Folgenden\u0002 n\u0002„Goomo\u0002Holdings\u0002Service n\u0002„Goomo\u0002Holdings\u0002Services „Goomo\u0002Europe“)\u0002sowie\u0002zeitweilig\u0002an\u0002der\u0002im\u0002November\u00022019\u0002gelöschten\u0002Goomo\u0002(UK)\u0002Li- rope“)\u0002s rope“)\u0002sowie\u0002zeitweilig mited,\u0002London,\u0002Großbritannien\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„Goomo\u0002(UK)“).\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002Services\u0002 Großbr Großbritannien\u0002 wiederum\u0002hält\u000229,7\u0002%\u0002der\u0002Anteile\u0002an\u0002Goomo\u0002Orbit.\u0002 7\u0002%\u0002de 7\u0002%\u0002der\u0002A Gemäß\u0002einer\u0002Presseveröffentlichung\u0002von\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002mit\u0002dem\u0002Titel\u0002„Goomo enters the 12 OTA market in India with $50m funding“ \u0002soll\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002ein\u0002Darlehen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 \u0002 10 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,2617\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 11 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,2617\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000225\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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Die\u0002Umsätze\u0002im\u0002Jahr\u00022016\u0002umfassen\u0002die\u0002im\u0002Abschnitt\u00023.5.3\u0002aufgeführten\u0002monatlichen\u0002 3\u0002aufgeführten\u0002monatlich \u0002aufgeführten\u0002monatlich ulti-Channel-Reisebüro\u0002von\u0002Her Channel-Reisebüro\u0002von\u0002Her Hosting-Gebühren.\u0002Daneben\u0002nutze\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002ein\u0002Multi-Channel-Reisebüro\u0002von\u0002Hermes\u0002und\u0002 entsprechende\u0002Buchungsdienste.\u0002Im\u0002Jahr\u00022016\u0002wurde\u0002diese\u0002Software\u0002auf\u0002Kosten\u0002von\u0002Goomo\u0002 de\u0002diese\u0002Software\u0002auf\u0002Kosten\u0002von\u0002Go se\u0002Software\u0002auf\u0002Kosten\u0002von\u0002G G Orbit\u0002geändert,\u0002um\u0002die\u0002Markenanforderungen\u0002und\u0002Workflows\u0002von\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002widerzuspie- ~ d\u0002Workflows\u0002von\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002widerz d\u0002Workflows\u0002von\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002widerzusp 22 lllllll geln\u0002und\u0002die\u0002Funktionen\u0002zur\u0002Bestandsverwaltung\u0002in\u0002die\u0002Website\u0002von\u0002Goomo\u0002zu\u0002integrieren.\u0002 ung\u0002in\u0002die\u0002Website\u0002von\u0002Goomo\u0002zu\u0002integrie ng\u0002in\u0002die\u0002Website\u0002von\u0002Goomo\u0002zu\u0002integri .,...,. Hierdurch\u0002entstand\u0002in\u00022016\u0002der\u0002restliche\u0002Umsatz.\u0002In\u0002den\u0002Umsätzen\u0002im\u0002Zeitraum\u00022017\u0002und\u0002 msatz.\u0002In\u0002den\u0002Umsätzen\u0002im\u0002Zeitraum\u00022017 tz.\u0002In\u0002den\u0002Umsätzen\u0002im\u0002Zeitraum\u0002201 ,.. ...... ---,...,. 2018\u0002sind\u0002jährlich\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio\u0002und\u0002für\u00022019\u0002ca.\u0002EUR\u0002500.000\u0002monatlichen\u0002Hosting- für\u00022019\u0002ca.\u0002EUR\u0002500.000\u0002monatlichen\u0002Ho ca.\u0002EUR\u0002500.000\u0002monatlichen\u0002Ho Gebühren\u0002enthalten.\u0002In\u00022017\u0002und\u00022018\u0002hat\u0002Hermes\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002im\u0002Rahmen\u0002eines\u0002Call- 18\u0002hat\u0002Hermes\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002im\u0002Rahmen\u0002e ........ s\u0002Goomo\u0002Orb Centers\u0002und\u0002eines\u0002Helpdesks\u0002unterstützt\u0002und\u0002dafür\u0002eine\u0002Gebühr\u0002in\u0002Höhe\u0002von\u0002ca.\u0002EUR\u00022,9\u0002Mio\u0002 terstützt\u0002und\u0002dafür\u0002eine\u0002Gebühr\u0002in\u0002Höhe\u0002vo erstützt\u0002und\u0002dafür\u0002eine\u0002Gebühr\u0002in ... M erhalten.\u0002Der\u0002weitere\u0002Umsatz\u0002in\u0002den\u0002Jahren\u00022017\u0002bis\u00022019\u0002in\u0002Höhe\u0002von\u0002insgesamt\u0002ca.\u0002 in\u0002den\u0002Jahren\u00022017\u0002bis\u00022019\u0002in\u0002Höhe\u0002von\u0002 \u0002den\u0002Jahren\u00022017\u0002bis\u00022019\u0002in\u0002Höhe\u0002vo ,... ............... ,...,. Goomo\u0002Orbit\u0002erhalten.\u0002Die\u0002Incentives\u0002werd - ~ ..... EUR\u000212,6\u0002Mio\u0002wurde\u0002durch\u0002Provisionen\u0002und\u0002Incentives\u0002bei\u0002dem\u0002Verkauf\u0002von\u0002Reisetickets\u0002 h\u0002Provisionen\u0002und\u0002Incentives\u0002bei\u0002dem\u0002Verk sionen\u0002und\u0002Incentives\u0002bei\u0002dem\u0002Ver ............ ,...,. erzielt.\u0002Die\u0002Incentives\u0002hat\u0002Hermes\u0002gemäß\u0002der\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002übergebenen\u0002Microsoft\u0002Excel- at\u0002Hermes\u0002gemäß\u0002der\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002ü t\u0002Hermes\u0002gemäß\u0002der\u0002von\u0002der\u0002Wireca Tabelle\u0002anteilig\u0002von\u0002Goomo\u0002Orbit\u0002erhalten.\u0002Die\u0002Incentives\u0002werden\u0002von\u0002verschiedenen\u0002Airlines\u0002 Goomo\u0002Orbit\u0002erhalten.\u0002Die\u0002Incentives\u0002we und\u0002Kreditkartenherausgeber\u0002ausgezahlt,\u0002sobald\u0002gewisse\u0002Umsatzhöhen/\u0002Ticketvolumen\u0002er- herausgeber\u0002ausgezahlt,\u0002sobald\u0002gewisse\u0002U erausgeber\u0002ausgezahlt,\u0002sobald\u0002ge ~ 11111111 reicht\u0002wurden.\u0002Die\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002sind\u0002durch\u0002Software-Verkäufe\u0002(u.\u0002a.\u0002ein\u0002 .\u0002Die\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002sind\u0002d Die\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002sind ~ ~ .... „multi-currency\u0002travel\u0002wallet“),\u0002Unterstützung\u0002im\u0002Support-Service\u0002und\u0002des\u0002Verkaufs\u0002des\u0002Travel\u0002 ency\u0002travel\u0002wallet“),\u0002Unterstützung\u0002im\u0002Sup y\u0002travel\u0002wallet“),\u0002Unterstützung\u0002im\u0002Su ~ KP Agents\u0002Business\u0002von\u0002Hermes\u0002entstanden.\u0002\u0002 - Business\u0002von\u0002Hermes\u0002ent Business\u0002von\u0002Hermes\u0002entstanden.\u0002\u0002 Azlinda\u0002Binte\u0002D zlinda\u0002Binte\u0002D ... -- Binte\u0002D 1111 ~ \u0002ist\u0002als\u0002Director\u0002und\u0002R \u0002ist\u0002als\u0002Dire -- \u0002Shan \u0002als\u0002Secretary\u0002von\u0002 Goomo\u0002Holdings\u0002eingetragen.\u0002Jede\u0002Private\u0002Limited\u0002Company\u0002muss\u0002in\u0002Singapur\u0002einen\u0002Secre- Goomo\u0002Holdings\u0002eingetragen.\u0002Jede\u0002Priv Holdings\u0002eingetragen.\u0002Jed tary\u0002und\u0002ein\u0002Registered\u0002Office\u0002als\u0002Verbindung\u0002zum\u0002Handelsregister\u0002und\u0002der\u0002örtlichen\u0002Verwal- tary\u0002und\u0002ein\u0002Registered\u0002Office\u0002als\u0002Ve llii.. tung\u0002eingesetzt\u0002haben.\u0002Beide\u0002Personen\u0002haben\u0002aktuell\u0002oder\u0002hatten\u0002daneben\u0002auch\u0002Manage- tung\u0002eingesetzt\u0002haben.\u0002Beide\u0002P tung\u0002eingesetzt\u0002haben.\u0002Beide\u0002Pers mentpositionen\u0002bei\u0002weiteren\u0002Unternehmen,\u0002wie\u0002z.\u0002B.\u0002Citadelle\u0002Corporate\u0002Services\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002 mentpositionen\u0002bei\u0002weiteren\u0002U 12 13 14 \u0002 Quelle:\u0002https://www.goomo.com/docs/default-source/press/press-release--goomo-funding-output.pdf\u0002(abgerufen\u0002 ttps://ww ttps://www.g am\u000211.\u0002März\u00022020)\u0002 \u00022020 \u00022020) \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000245,0\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002USD\u00021,1122\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00023,0\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 15 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00025,1\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 16 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00025,1\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 17 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00028,8\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 18 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00024,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 19 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,9\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 20 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,2\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000226\u0002 \u0003",
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J \u0002zu\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002Services\u0002und\u0002 \u0002zu\u0002Goomo\u0002Holdings\u0002Services\u0002und \u0002zu\u0002Wirecard- \u0002zu\u0002Wirecard M Der\u0002geplante\u0002Verkauf\u0002des\u0002„travel\u0002business“\u0002wurde\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Übernahme\u0002des\u0002„Pay- el\u0002business“\u0002wurde\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Übern business“\u0002wurde\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Ü urierung\u0002thematisiert.\u0002Es\u0002ist\u0002jedo ,...,. ment-Geschäftes“\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002dokumentiert.\u0002Auch\u0002in\u0002den\u0002durchgeführten\u0002Due\u0002Dili- etail\u0002Group\u0002dokumentiert.\u0002Auch\u0002in\u0002den\u0002durc tail\u0002Group\u0002dokumentiert.\u0002Auch\u0002in\u0002den\u0002du ,...,. gences\u0002wird\u0002die\u0002Umstrukturierung\u0002thematisiert.\u0002Es\u0002ist\u0002jedoch\u0002aus\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002 turierung\u0002thematisiert.\u0002Es\u0002ist\u0002jedoch\u0002aus\u0002d Unterlagen\u0002nicht\u0002nachvollziehbar,\u0002aus\u0002welchem\u0002Grund\u0002erst\u0002im\u0002Jahr\u00022017\u0002in\u0002dem\u0002Amendment\u0002 vollziehbar,\u0002aus\u0002welchem\u0002Grund\u0002erst\u0002im vollziehbar,\u0002aus\u0002welchem\u0002Grund\u0002erst\u0002im\u0002Ja ..... No.\u00024\u0002zu\u0002dem\u0002Kaufvertrag\u0002eine\u0002Änderung\u0002eines\u0002Passus\u0002des\u0002Kaufvertrags\u0002hinsichtlich\u0002der\u0002 vertrag\u0002eine\u0002Änderung\u0002eines\u0002Passus\u0002des\u0002K trag\u0002eine\u0002Änderung\u0002eines\u0002Passus\u0002des\u0002K Einbeziehung\u0002des\u0002Verkaufs\u0002der\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002erfolgte.\u0002Die\u0002Zahlung\u0002des\u0002 es\u0002Verkaufs\u0002der\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002in\u0002das\u0002 s\u0002Verkaufs\u0002der\u0002drei\u0002Web- KP Earn-Outs\u0002an\u0002den\u0002EMIF\u00021A\u0002war\u0002zu\u0002diesem\u0002Zeitpunkt\u0002bereits\u0002geleistet.\u0002Gemäß\u0002dem\u0002ursprüng- n\u0002den\u0002EMIF\u00021A\u0002war\u0002zu\u0002diesem\u0002Zeitpunkt\u0002b en\u0002EMIF\u00021A\u0002war\u0002zu\u0002dies lich\u0002vereinbarten\u0002Kaufvertrag\u0002hätte\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002nicht\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002 nbarten\u0002Kaufvertrag\u0002hätte\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002 n\u0002Kaufvertrag\u0002hätte\u0002der\u0002 eingerechnet\u0002werden\u0002dürfen,\u0002was\u0002wiederum\u0002Einfluss\u0002auf\u0002die\u0002Höhe\u0002das\u0002Earn-Out\u0002gehabt\u0002hätte.\u0002 echnet\u0002werden\u0002dürfen,\u0002was\u0002wiederum\u0002Ein erden\u0002dürfen,\u0002was\u0002wiederu - Ein\u0002Vertragsexemplar\u0002für\u0002den\u0002Verkauf\u0002der\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002liegt\u0002vor,\u0002wobei\u0002in\u0002dem\u0002KPMG\u0002 ertragsexemplar\u0002für\u0002den\u0002Verkauf\u0002d ertragsexemplar\u0002für\u0002den\u0002Verkauf\u0002der\u0002 vorliegenden\u0002Dokument\u0002die\u0002Unterschrift\u0002von\u0002Hermes\u0002fehlt.\u0002 nden\u0002Dokument\u0002die\u0002Unterschr Aus\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002lässt\u0002sich\u0002nicht\u0002entnehmen,\u0002ob\u0002der\u0002Verkaufspreis\u0002 G\u0002vorlieg G\u0002vorliegenden\u0002Un einem\u0002Marktpreis\u0002für\u0002die\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002entspricht.\u0002Es\u0002werden\u0002zwar\u0002zwei\u0002Vergleichspreise\u0002 für\u0002die\u0002 für\u0002die\u0002drei für\u0002Web-Domains\u0002genannt,\u0002einmal\u0002mit\u0002einem\u0002höherem,\u0002einmal\u0002mit\u0002einem\u0002niedrigeren\u0002Preis.\u0002 nann Jedoch\u0002sind\u0002keine\u0002weiteren\u0002Parameter\u0002zur\u0002Wertermittlung\u0002der\u0002Web-Domains\u0002angegeben.\u0002Die\u0002 Ermittlung\u0002des\u0002Verkaufspreises\u0002wird\u0002von\u0002Gesprächspartner\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002mit\u0002einer\u0002Ent- scheidung\u0002basierend\u0002auf\u0002einer\u0002„professional\u0002management\u0002judgement“-Beurteilung\u0002begründet.\u0002 Nach\u0002schriftlicher\u0002Auskunft\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002liegen\u0002keine\u0002Dokumente\u0002zur\u0002konkreten\u0002Kauf- preisermittlung\u0002für\u0002die\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002vor.\u0002Es\u0002lässt\u0002sich\u0002für\u0002KPMG\u0002die\u0002Ermittlung\u0002des\u0002 Kaufpreises\u0002nicht\u0002nachvollziehen.\u0002Die\u0002Prüfung\u0002der\u0002Observation\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002ist\u0002zu\u0002diesem\u0002 Sachverhalt\u0002unvollständig.\u0002 \u000227\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"number": 38,
"content": "\u0002 \u0002 3.5.2\u0003 Verkauf von IT-Infrastruktur 3.5.2.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002\u0002 EY\u0002FIS\u0002hat\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002angegeben,\u0002dass\u0002IT-Infrastruktur\u0002verkauft\u0002wurde,\u0002 wodurch\u0002das\u0002Earn-Out\u0002erhöht\u0002wurde:\u0002 21 „Sale of IT infrastructure of 120 M INR (plus sales tax); however the appropriateness of the sales prices could not be assessed.“ 3.5.2.2\u0003 Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 ..- In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002Hermes\u0002die\u0002IT-Infrastruktur\u0002verkauft\u0002hat,\u0002 mes\u0002die\u0002IT-Infrastruktur\u0002verka es\u0002die\u0002IT-Infrastruktur\u0002verka - auf\u0002der\u0002drei\u0002Travel-Portale\u0002liefen,\u0002zu\u0002denen\u0002die\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002gehören,\u0002die\u0002ebenfalls\u0002 Web-Domains\u0002gehören,\u0002die\u0002ebenfalls\u0002 omains\u0002gehören,\u0002die\u0002ebenfalls ........ verkauft\u0002wurden.\u0002Der\u0002Kaufpreis\u0002betrug\u0002INR\u0002120\u0002Mio GMio22\u0002aufgeteilt\u0002auf\u0002zwei\u0002Rechnungen.\u0002Die .,...,. \u0002aufgeteilt\u0002auf\u0002zwei\u0002Rechnungen.\u0002Die\u0002 eteilt\u0002auf\u0002zwei\u0002Rechnungen.\u0002 erste\u0002Rechnung\u0002vom\u000210.\u0002März\u00022016\u0002umfasst\u0002einen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000250\u0002Mio einen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000250\u0002Mio nen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v. -, ,...,. 23 \u0002(plus\u0002Sales\u0002 \u0002(plus\u0002Sal Tax)\u0002und\u0002die\u0002zweite\u0002Rechnung\u0002vom\u00027.\u0002April\u00022016\u0002umfasst\u0002einen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000270\u0002Mio 2016\u0002umfasst\u0002einen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000270 plus\u0002S 6\u0002umfasst\u0002einen\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000270 (plus\u0002Sales\u0002Tax).\u0002Die\u0002Zahlung\u0002der\u0002ersten\u0002Rechnung\u0002wurde\u0002mit\u0002einem\u0002elektronischen\u0002Bankaus- Rechnung\u0002wurde\u0002mit\u0002einem\u0002elektronische ng\u0002wurde\u0002mit\u0002einem\u0002elektronische zug\u0002nachgewiesen,\u0002die\u0002zweite\u0002Zahlung\u0002stand\u0002zum\u00024.\u0002April\u00022017\u0002noch\u0002aus.\u0002Der\u0002Verkauf\u0002wurde\u0002 ng\u0002stand\u0002zum\u00024.\u0002April\u00022017\u0002noch\u0002aus.\u0002Der\u0002V ...... bei\u0002Hermes\u0002unter\u0002„Airline\u0002Hosting\u0002Service“\u0002gebucht.\u0002 4.\u0002April\u00022017\u0002noch\u0002aus.\u0002De g\u0002Service“\u0002gebucht.\u0002 Service“\u0002gebucht.\u0002 24 \u0002 „the M Grundlage\u0002für\u0002den\u0002Verkauf\u0002ist\u0002ein\u0002Vertrag\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015.\u0002\u0002 st\u0002ein\u0002Vertrag\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015.\u0002 Vertrag\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015.\u0002 Daneben\u0002wurde\u0002EY\u0002FIS\u0002ein\u0002von\u0002Orbit\u0002unterzeichnetes\u0002„Acceptance\u0002Sheet“\u0002vom\u000210.\u0002Oktober\u0002 IS\u0002ein\u0002von\u0002Orbit\u0002unterzeichnetes\u0002„Accepta S\u0002ein\u0002von\u0002Orbit\u0002unterzeichnetes\u0002„Accep 2016\u0002vorgelegt.\u0002Gemäß\u0002dem\u0002„Acceptance\u0002Sheet“\u0002sollte\u0002der\u0002Quellcode\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002Orbit\u0002 emäß\u0002dem\u0002„Acceptance\u0002Sheet“\u0002sollte\u0002de übertragen\u0002werden,\u0002nachdem\u0002die\u0002zweite\u0002Zahlung\u0002geleistet\u0002wurde:\u0002\u0002 rden,\u0002nachdem\u0002die\u0002zweite\u0002Zahlung\u0002geleist den,\u0002nachdem\u0002die\u0002zweite\u0002Zahlung\u0002gele he Source code will be tra Hermes after making of balance payment of transfer by Herme KP Edo\u0002K geäußert:\u0002 1 - INR enaue\u0002A 70 M25.“ NR 7 ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002von\u0002Wirecard\u0002Asien,\u0002hat\u0002gegenüber\u0002EY\u0002FIS\u0002 ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Fin ,\u0002Head\u0002of\u0002Internatio enaue\u0002Aufstellung, available for use on Orbit’s side by 10 Oct 2016.“\u0003 „The software was avail availa Eine\u0002genaue\u0002Aufstellung,\u0002welche\u0002„Software”\u0002verkauft\u0002wurde\u0002und\u0002wie\u0002der\u0002Kaufpreis\u0002berechnet\u0002 wurde,\u0002war\u0002in\u0002den\u0002EY\u0002FIS\u0002übergebenen\u0002Unterlagen\u0002nicht\u0002enthalten.\u0002Eine\u0002Definition\u0002der\u0002Be- ar\u0002in\u0002de ar\u0002in\u0002den\u0002EY\u0002 \u0002 21 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 22 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 23 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002688.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,6645\u0002vom\u000210.\u0002März\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 24 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002925.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7135\u0002vom\u00027.\u0002April\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 25 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002925.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7135\u0002vom\u00027.\u0002April\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000228\u0002 \u0003",
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’EBITDA’ means, in respect of a Company excluding any extraordinary ext y revenues reven any financial year, the earnings of each Target Group before interest, tax, depreciations and amortizations, excluding: mpany be (i) One time e or extraord revenues not part of the ordinary course of business also of earnings as a result of the change of the accounting period described in paragraph 2.“ \u0002 26 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002688.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,6645\u0002vom\u000210.\u0002März\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000229\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 In\u0002dem\u0002„Amendment\u0002Agreement\u0002No.\u00024\u0002relating\u0002to\u0002Amended\u0002and\u0002Restated\u0002Share\u0002Sale\u0002Agree- ment\u0002dated\u00021\u0002March\u00022016“\u0002zwischen\u0002EMIF\u00021A\u0002und\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002vom\u000210.\u0002Juli\u00022017\u0002wird\u0002 folgende\u0002Ergänzung\u0002zu\u0002der\u0002oben\u0002zitierten\u0002Passage\u0002aus\u0002der\u0002Anlage\u00022\u0002vorgenommen:\u0002\u0002 „In the definition of EBITDA in schedule 2 to the SPA, immediately following the text „in respect of any financial year, the earnings of each Target Group Company before interest, tax, depreciations and amortisations,” shall be inserted the following: for the avoidance of doubt, including: (x) one time or extraordinary revenues not part of the ordinary y business, busin in particular the extraordinary revenue booked in 2015 for the domain name me „get my trip“ ttri in the amount INR 105,000,000.0027; and (y) interest income and interest erest ......., rest expenses being part of the ordinary business, in particular interest income from m agent deposits, interest paid p by agents as a late payment fee, but.“ .... Regelung\u0002ebenfalls\u0002umfasst\u0002ist.\u0002 G ~ Es\u0002wird\u0002somit\u0002der\u0002Einbezug\u0002des\u0002Verkaufs\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002nicht\u0002explizit\u0002 Infrastruktur\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002nicht\u0002explizit\u0002 nfrastruktur\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002nicht\u0002expliz lllllll. vertraglich\u0002geregelt.\u0002Jedoch\u0002ist\u0002nicht\u0002auszuschließen,\u0002dass\u0002die\u0002IT-Infrastructure\u0002von\u0002dieser\u0002 hließen,\u0002dass\u0002die\u0002IT-Infrastructure\u0002von\u0002die ließen,\u0002dass\u0002die\u0002IT-Infrastructure\u0002von\u0002die rtragsparteien\u0002unterschriebenes\u0002und\u0002parap unterschriebe ware\u0002Development\u0002Agreement“\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002vorge- zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002vom\u0002 zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002vom\u000225.\u0002Nov ~ Es\u0002wurde\u0002KPMG\u0002ein\u0002von\u0002beiden\u0002Vertragsparteien\u0002unterschriebenes\u0002und\u0002paraphiertes\u0002„Soft- M legt.\u0002Als\u0002Leistungsgegenstand\u0002wird\u0002in\u0002dem\u0002Vertrag\u0002unter\u0002Punkt\u00022.1\u0002ausgeführt:\u0002 Solution in order d\u0002wird\u0002in\u0002dem\u0002Vertrag\u0002unter\u0002Punkt\u00022.1\u0002aus wird\u0002in\u0002dem\u0002Vertrag\u0002unter\u0002Punkt\u00022.1\u0002au „Client [Orbit] hereby ,...,. reby engages Software Developer [Hermes] ereby [Herm [H der to design and develop the Client’s Software Unter\u0002Punkt\u00023.1\u0002wird\u0002zum\u0002Vertragswert\u0002ausgeführt:\u0002 kt\u00023.1\u0002wird\u0002zum\u0002Vertragswert\u0002ausgeführt: kt\u00023.1\u0002wird\u0002zum\u0002Vertragswert\u0002ausgeführt:\u0002 ,, -- ~ Sof So Software Specifications developed jointly by Client and = to customize the Base ........,. in accordance with the a Software Developer.” KP -... - „Client Client [Orbit] agrees to pay Software D Software oftware a sum of Rs 12, Price”).” rice In\u0002der\u0002Anlage\u00021\u0002des\u0002Software\u0002Dev In\u0002der\u0002Anlage\u00021\u0002des\u0002Software\u0002D 12,00,00,000/ Developer [Hermes] upon completion of the 12,00,00,000/- (Rupees Twelve Crores Only)28 („Contract In\u0002der\u0002Anlage\u00021\u0002des\u0002Software\u0002Development\u0002Agreements\u0002wird\u0002die\u0002verkaufte\u0002Software\u0002wie\u0002folgt\u0002 beschrieben:\u0002 eschrieben eschrieben:\u0002 „1. 1. The B B2C trav and (iii) ww travel booking engine on (i) www.biyaheko.com, (ii) www.getmytrip.com, www.ease-ticket.com where a consumer can search, book and pay for any www. travel products. rod Additionally any software, all intellectual property rights associated therewith, the source code, design documents, and the rights in respect of any modifications, improvements, etc., associated with displaying and enabling the booking of the travel products to Hermes aggregator network. \u0002 27 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,5\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 28 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000230\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 2. The B2B travel booking engine on www.getmytrip.com being a booking platform for travel agents to login and book the travel products. Additionally any software, all intellectual property rights associated therewith, the source code, design documents, and the rights in respect of any modifications, improvements, etc., associated with displaying and enabling the booking of the travel products to Hermes aggregator network.” Die\u0002drei\u0002Web-Domains\u0002werden\u0002hier\u0002explizit\u0002aufgeführt.\u0002 In\u0002dem\u0002Dokument\u0002zum\u0002Akzeptanztest\u0002(UAT)\u0002wird\u0002der\u0002Verkauf\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002unter\u0002dem\u0002 Projekt-Namen\u0002„Software\u0002Development“\u0002geführt.\u0002Im\u0002Hinblick\u0002auf\u0002die\u0002„Acceptance\u0002objects“\u0002 eptance und\u0002„Acceptance\u0002specifications”\u0002wird\u0002auf\u0002„Article\u00022\u0002and\u0002Annexure\u00021”\u0002des\u0002Software\u0002Develop- es\u0002Software\u0002 es\u0002Software\u0002D ment\u0002Agreements\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002zwischen\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002verwiesen.\u0002\u0002 mes\u0002verwiesen mes\u0002verwiesen.\u0002\u0002 Am\u0002Akzeptanztest\u0002teilnehmende\u0002Personen\u0002waren\u0002ohne\u0002Nennung\u0002von\u0002Namen\u0002„Project\u0002Mana- - ung\u0002von\u0002Namen\u0002„Project\u0002Mana- von\u0002Namen\u0002„Project\u0002Mana- ger\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002engineer\u0002from\u0002Hermes”\u0002und\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Orbit”.\u0002 nd\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Orbit”.\u0002 oject\u0002Manager\u0002from\u0002Orbit”.\u0002 Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlich\u0002unterzeichnet.\u0002 29 „Payment of INR 50 Mn. done (excluding (excluding service tax). Source code G Das\u0002Resultat\u0002des\u0002Akzeptanztests\u0002stellt\u0002sich\u0002wie\u0002folgt\u0002dar:\u0002 olgt\u0002dar:\u0002 ar:\u0002 cluding service tax) against invoice n in of INR 120 Mn making of balance de will be transfer by Hermes after makin 30 3.5.2.5\u0003 M 31 payment of INR 70 Mn (excluding uding ng service tax).” tax). Unterlagen\u0002zu\u0002der\u0002Validierung\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002vorgelegt.\u0002 des\u0002Kaufpreises\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002vorg es\u0002Kaufpreises\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002v Einschätzung\u0002Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur\u0002 ng\u0002Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur\u0002 g\u0002Verkauf\u0002von\u0002IT-Infra = Der\u0002Verkauf\u0002des\u0002„travel\u0002business“\u0002war\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Übernahme\u0002des\u0002„Payment-Geschäf- s\u0002„travel\u0002business“\u0002war\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Üb „travel\u0002business“\u0002war\u0002im KP tes“\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002Bestandteil\u0002der\u0002Verhandlungen.\u0002Auch\u0002in\u0002den\u0002durchgeführten\u0002Due\u0002 Retail\u0002Group\u0002Bestandteil\u0002der\u0002Verhandlunge ail\u0002Group\u0002Bestandteil\u0002d Diligences\u0002wird\u0002die\u0002Umstrukturierung\u0002thematisiert.\u0002In\u0002dem\u0002Amendment\u0002Agreement\u0002No.\u00024\u0002aus\u0002 s\u0002wird\u0002die\u0002Umstrukturierung\u0002thematisiert.\u0002 die\u0002Umstrukturierung\u0002t dem\u0002Jahr\u00022017\u0002erfolgt\u0002eine\u0002Änderung\u0002hinsichtlich\u0002des\u0002Einbezugs\u0002des\u0002Verkaufs\u0002der\u0002drei\u0002Web- ahr\u00022017\u0002erfolgt\u0002eine\u0002Änderung\u0002hinsichtlich erfolgt\u0002eine\u0002Änderung\u0002hins Domains\u0002in\u0002das\u0002EBITDA.\u0002Der\u0002Verkauf\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002wird\u0002nicht\u0002aufgeführt.\u0002\u0002 mains\u0002in\u0002das\u0002EBITDA.\u0002Der\u0002Verkauf\u0002der\u0002IT mains\u0002in\u0002das\u0002EBITDA.\u0002Der\u0002Verkauf\u0002der\u0002IT-I Eine\u0002vertragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form\u0002des\u0002„Software\u0002Development\u0002Agreements”\u0002vom\u0002 tragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form\u0002d tragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form\u0002de 25.\u0002November\u00022015\u0002liegt\u0002für\u0002den\u0002Verkauf\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002vor,\u0002ohne\u0002konkrete\u0002Softwareteile\u0002 ber\u00022015 ber\u00022015\u0002liegt\u0002für\u0002den\u0002Ve oder\u0002Funktionalitäten\u0002zu\u0002spezifizieren.\u0002\u0002 alitäten\u0002z alitäten\u0002zu\u0002spezifiz Aus\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002lässt\u0002sich\u0002jedoch\u0002nicht\u0002entnehmen,\u0002ob\u0002der\u0002Verkaufs- egen egend preis\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002einem\u0002angemessenen\u0002Marktpreis\u0002entsprach.\u0002Es\u0002werden\u0002weder\u0002 Vergleichspreise\u0002aufgeführt,\u0002noch\u0002liegt\u0002eine\u0002Bewertung\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002vor.\u0002Es\u0002lässt\u0002sich\u0002 \u0002 29 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002688.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,6645\u0002vom\u000210.\u0002März\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 30 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 31 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002900.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7135\u0002vom\u00027.\u0002April\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000231\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 für\u0002KPMG\u0002die\u0002Ermittlung\u0002des\u0002Kaufpreises\u0002nicht\u0002nachvollziehen.\u0002Die\u0002Prüfung\u0002der\u0002Observation\u0002 durch\u0002EY\u0002Audit\u0002ist\u0002in\u0002diesem\u0002Bereich\u0002unvollständig.\u0002 3.5.3\u0003 Hosting-Gebühren 3.5.3.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 EY\u0002FIS\u0002hat\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002angegeben,\u0002dass\u0002Hermes\u0002eine\u0002monatliche\u0002Hosting- Gebühr\u0002auf\u0002Grundlage\u0002von\u0002Personentagen\u0002ohne\u0002zugrunde\u0002liegende\u0002Kalkulation\u0002von\u0002Orbit\u0002 Kalku erhalten\u0002haben\u0002soll,\u0002wodurch\u0002sich\u0002das\u0002Earn-Out\u0002erhöht\u0002habe:\u0002 ., „Monthly hosting fees starting January 2016 based on no records of actual man days were provided, and d high - n calculated man days, for which payments.“ igh outstanding payments. 3.5.3.2\u0003 G Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 rvation\u0002 vatio .,...,. 11111111l,.... EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002eine\u0002Microsoft\u0002Excel-Tabelle\u0002mit\u0002einer\u0002Preiskalkulation\u0002für\u0002die\u0002monatliche\u0002 e\u0002mit\u0002einer\u0002Preiskalkulation\u0002für\u0002die\u0002monat einer\u0002Preiskalkulation\u0002für\u0002die\u0002monat Hosting-Gebühr\u0002übergeben.\u0002In\u0002dieser\u0002Kalkulation\u0002wird\u0002Folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 Kalkulation\u0002wird\u0002Folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 wird\u0002Folgendes\u0002ausgeführt:\u0002 „The calculation lists the provision of dedicated resources for each of the above-named - .... M services and the fee is services times a daily s calculated aily rate perr person times the number Eine\u0002weitere\u0002Dokumentation\u0002wurde\u0002EY\u0002FIS\u0002von\u0002Edo\u0002K mentation\u0002wurde\u0002EY\u0002FIS\u0002von\u0002Edo\u0002K numb of d provided for each lculated as the number of resources p days per month.“ ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002 der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002Die\u0002Kalkulation\u0002liegt\u0002KPMG\u0002nicht\u0002vor.\u0002 G,\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002Die\u0002K G,\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002Die\u0002Kalkula Es\u0002wurden\u0002EY\u0002FIS\u0002acht\u0002Rechnungen\u0002in\u0002einer\u0002Höhe\u0002von\u0002jeweils\u0002INR\u000210\u0002Mio n\u0002EY\u0002FIS\u0002acht\u0002Rechnunge n\u0002EY\u0002FIS\u0002acht\u0002Rechnungen\u0002in\u0002einer\u0002Höhe\u0002 \u0002(zuzüglich\u0002Um- 32 KP satzsteuer)\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u00022016\u0002übergeben.\u0002Die\u0002Rechnungen\u0002wurden\u0002 K euer)\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u00022 - er)\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002Jan über\u0002das\u0002Konto\u0002„Airline\u0002Hosting\u0002Services“\u0002bezahlt.\u0002\u0002 er\u0002das\u0002Konto\u0002„Airline\u0002Hosting\u0002Services“\u0002be s\u0002Konto\u0002„Airline\u0002Hostin - - - =- EY\u0002FIS\u0002hat\u0002lediglich\u0002Zahlungen\u0002bis\u0002August\u00022016\u0002in\u0002dem\u0002Buchhaltungssystem\u0002analysiert.\u0002Edo\u0002 EY\u0002FIS\u0002hat\u0002lediglich\u0002Zahlungen\u0002bis\u0002Aug hat\u0002lediglich\u0002Zahlungen\u0002bis\u0002A ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002hat\u0002gegenüber\u0002EY\u0002FIS\u0002angegeben,\u0002 ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Fi ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002F dass\u0002mit\u0002Stand\u00024.\u0002April\u00022017\u0002ein\u0002 ren\u0002bestand.\u0002 n\u0002bestand n\u0002bestand.\u0002 33 dass\u0002mit\u0002Stand\u00024.\u0002April\u00022017\u0002ein\u0002offener\u0002Betrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000239,25\u0002Mio \u0002für\u0002die\u0002Hosting-Gebüh- dass\u0002mit\u0002Stand\u00024.\u0002April\u00022017\u0002ein Die\u0002Rechnungen\u0002waren\u0002an\u0002Orbit\u0002adressiert,\u0002es\u0002wurde\u0002jedoch\u0002als\u0002Leistungsgegenstand\u0002„Being hnungen hnungen\u0002waren Goomo – Technical echnica Services for Travel, Call Centre, Data Centre and Internet Bandwidth for echnical the month […]“\u0002angegeben.\u0002 “ \u0002 32 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002134.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000274,5562\u0002vom\u000231.\u0002August\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 33 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002565.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000269,425\u0002vom\u00024.\u0002April\u00022017\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000232\u0002 \u0003",
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KPMG\u0002lag\u0002das\u0002„Services\u0002Agreement“\u0002zwischen\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 ermes\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 s\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 G über\u0002die\u0002Vereinbarung\u0002von\u0002Hosting-Gebühren\u0002vor.\u0002Die\u0002vertragliche\u0002Grundlage\u0002wurde\u0002ebenfalls\u0002 rtragliche\u0002Grundlage\u0002wurde\u0002ebenfalls\u0002 tragliche\u0002Grundlage\u0002wurde\u0002ebenfalls\u0002 l llll im\u0002Untersuchungsbereich\u0002„Singapur“\u0002unter\u0002(SIN)\u0002Issue\u0002#18\u0002untersucht.\u0002\u0002 ue\u0002#18\u0002untersucht.\u0002\u0002 e\u0002#18\u0002untersucht.\u0002\u0002 In\u0002dem\u0002Vertrag\u0002wird\u0002eine\u0002monatliche\u0002Hosting-Gebühr\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000210\u0002Mio umfassen:\u0002 ebühr\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000210\u0002Mio H.\u0002v.\u0002INR\u000210 ,.,.... 34 ,.,.... \u0002aufgeführt.\u0002Die\u0002 \u0002aufgeführt.\u0002Die Zahlungen\u0002von\u0002Orbit\u0002an\u0002Hermes\u0002sollten\u0002im\u0002Januar\u00022016\u0002starten\u0002und\u0002folgende\u0002Dienstleistungen\u0002 anuar\u00022016\u0002starten\u0002und\u0002folgende\u0002Dienstle arten\u0002und\u0002folgende\u0002Die where a customer the agents ts s M “(i) managing the booking, cancellation mer sociated ancellation hotels, cars and bus packages kages ages […] (ii) hosting and maintenances [… intenances ntenances services in respect of the trave iated with displaying and enabling the b wit airlines, trains, ation and co-ordination process with travel booking engine of Orbit er or agent can search, book or pay for an software associated any travel products and any booking of the travel products to KP -- (iii) call center enter operations and support srecht\u0002mit\u0002einem\u0002Vorlauf\u0002von\u000230\u0002Tag sup e\u0002konkrete\u0002Vertragslaufzeit\u0002wird\u0002nicht\u0002vere services.“ service Eine\u0002konkrete\u0002Vertragslaufzeit\u0002wird\u0002nicht\u0002vereinbart.\u0002Es\u0002wird\u0002den\u0002Parteien\u0002lediglich\u0002ein\u0002Kündi- e\u0002konkrete\u0002Vertragslaufzeit\u0002wird\u0002nicht\u0002ve gungsrecht\u0002mit\u0002einem\u0002Vorlauf\u0002von\u000230\u0002Tagen\u0002eingeräumt.\u0002\u0002 srecht\u0002mit\u0002einem\u0002Vorlauf\u0002von\u000230\u0002T Die\u0002Rechnungsbeträge\u0002für\u0002die\u0002Monate\u0002Januar\u0002bis\u0002August\u00022016\u0002ließen\u0002sich\u0002mit\u0002den\u0002Angaben\u0002zu\u0002 ngsbetr ngsbeträge\u0002für\u0002die\u0002Mon der\u0002monatlichen\u0002Provisionsgebühr\u0002von\u0002Orbit\u0002an\u0002Hermes\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000210\u0002Mio en\u0002Provi en\u0002Provisionsgebü vices\u0002Agreement“\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002abstimmen.\u0002\u0002 “\u0002vom\u00022 “\u0002vom\u000225.\u0002N 35 \u0002aus\u0002dem\u0002„Ser- In\u0002Ergänzung\u0002zum\u0002„Services\u0002Agreement“\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002wurden\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002 Bearbeitung\u0002des\u0002(SIN)\u0002Issues\u0002#18\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002zwei\u0002Nachträge\u0002mit\u0002Inkrafttreten\u0002zum\u0002 1.\u0002Januar\u00022017\u0002vorgelegt.\u0002 \u0002 34 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002142.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000270,1855\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 35 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002134.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000274,5562\u0002vom\u000231.\u0002August\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000233\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 Das\u0002„Addendum\u00021\u0002to\u0002the\u0002Services\u0002Agreement”\u0002vom\u00021.\u0002Januar\u00022017\u0002ist\u0002einseitig\u0002von\u0002Hermes\u0002 unterzeichnet,\u0002eine\u0002Unterschrift\u0002von\u0002Orbit\u0002fehlt.\u0002Das\u0002„Addendum\u00021“\u0002führt\u0002eine\u0002zusätzliche\u0002 36 Servicegebühr\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000250.000.000 \u0002auf.\u0002 Das\u0002„Addendum\u00022\u0002to\u0002the\u0002Services\u0002Agreement”\u0002vom\u00021.\u0002April\u00022017\u0002weist\u0002Unterschriften\u0002von\u0002 Orbit\u0002und\u0002Hermes\u0002auf.\u0002Zudem\u0002wird\u0002in\u0002der\u0002Vertragsergänzung\u0002eine\u0002zusätzliche\u0002Servicegebühr\u0002 37 i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u0002115.000.000 \u0002von\u0002Orbit\u0002an\u0002Hermes\u0002für\u0002unterstützende\u0002Dienstleistungen\u0002festge- legt.\u0002Dieser\u0002Betrag\u0002entspricht\u0002der\u0002Summe,\u0002die\u0002in\u0002einer\u0002Rechnung\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022017\u0002von\u0002 Hermes\u0002an\u0002Orbit\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002April\u0002bis\u0002Dezember\u00022017\u0002ausgewiesen\u0002wurde.\u0002\u0002 Im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Bearbeitung\u0002des\u0002(SIN)\u0002Issue\u0002#18\u0002wurde\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002eine\u0002Saldenbestäti- Audit\u0002ein ie\u0002Begleichun e\u0002Begleichu gung\u0002von\u0002Orbit\u0002zum\u000231.\u0002Dezember\u00022018\u0002vorgelegt.\u0002Belege\u0002für\u0002die\u0002Begleichung\u0002offener\u0002Forde- rungen\u0002an\u0002Orbit\u0002liegen\u0002KPMG\u0002nicht\u0002vor.\u0002 -..... Das\u0002Dokument\u0002„Orbit\u0002UAT\u0002confirmation“\u0002verweist\u0002auf\u0002das\u0002„Services\u0002Agreement“\u0002vom\u0002 das\u0002„Services\u0002Agreement“\u0002vom s\u0002„Services\u0002Agreement“\u0002vom 25.\u0002November\u00022015\u0002zwischen\u0002Orbit\u0002und\u0002Hermes.\u0002Teilnehmer\u0002an\u0002dem\u0002Akzeptanztest,\u0002welche\u0002 eilnehmer\u0002an\u0002dem\u0002Akzeptanztest,\u0002welc mer\u0002an\u0002dem\u0002Akzeptanztest,\u0002w G .... Manager\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002 Manager\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002eng nicht\u0002namentlich\u0002genannt\u0002werden,\u0002sind\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Hermes“,\u0002„Application\u0002engi- lllllll. neer\u0002from\u0002Hermes”\u0002und\u0002„Project\u0002Manager\u0002from\u0002Orbit”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlich\u0002unter- om\u0002Orbit”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlich\u0002u m\u0002Orbit”.\u0002Das\u0002Dokument\u0002ist\u0002unleserlich zeichnet\u0002und\u0002gestempelt.\u0002Als\u0002Ergebnis\u0002des\u0002Akzeptanztests\u0002wurden\u0002keine\u0002Mängel\u0002in\u0002Bezug\u0002auf\u0002 s\u0002Akzeptanztests\u0002wurden\u0002keine\u0002Mängel\u0002in eptanztests\u0002wurden\u0002keine\u0002Mängel\u0002in die\u0002erhaltenen\u0002Hosting-Services\u0002im\u0002Zeitraum\u0002Januar\u0002bis\u0002März\u00022016\u0002und\u0002April\u0002bis\u0002Juni\u00022016\u0002 identifiziert.\u0002 traum\u0002Januar\u0002bis\u0002März\u00022016\u0002und\u0002April\u0002bis\u0002J uar\u0002bis\u0002März\u00022016\u0002und\u0002April\u0002bis\u0002 3.5.3.5\u0003 M Einschätzung\u0002Hosting-Gebühren\u0002 osting-Gebühren\u0002 Gebühren\u0002 Group\u0002Bestandteil\u0002der\u0002Verhandlu ,...,. Der\u0002Verkauf\u0002des\u0002„travel\u0002business“\u0002war\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Übernahme\u0002des\u0002„Payment-Geschäf- vel\u0002business“\u0002war\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Übern vel\u0002business“\u0002war\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Überna ,...,..... tes“\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002Bestandteil\u0002der\u0002Verhandlungen.\u0002Im\u0002Gegensatz\u0002zum\u0002Verkauf\u0002der\u0002Web- Group\u0002Bestandteil\u0002der\u0002Verhandlungen.\u0002Im Domains\u0002und\u0002der\u0002IT-Infrastruktur\u0002handelt\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002den\u0002Hosting-Gebühren\u0002nicht\u0002um\u0002eine\u0002 der\u0002IT-Infrastruktur\u0002handelt\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002den er\u0002IT-Infrastruktur\u0002handelt\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002d Einmalzahlung,\u0002sondern\u0002um\u0002eine\u0002fortlaufende\u0002Einnahme.\u0002Da\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002eine\u0002Serviceleistung\u0002 ung,\u0002sondern\u0002um\u0002eine\u0002fortlaufende\u0002Einnah ,\u0002sondern\u0002um\u0002eine\u0002fortlaufende\u0002Einnah handelt,\u0002die\u0002dem\u0002operativen\u0002Geschäft\u0002zuzuordnen\u0002ist,\u0002ist\u0002ein\u0002Einbezug\u0002in\u0002das\u0002EBITDA\u0002nachvoll- die\u0002dem\u0002operativen\u0002Gesc die\u0002dem\u0002operativen\u0002Geschäft\u0002zuzuordnen KP ziehbar.\u0002 - ar.\u0002 .. -------- Eine\u0002vertragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form\u0002des\u0002„Services\u0002Agreement”\u0002vom\u000225.\u0002November\u00022015\u0002 Eine\u0002vertragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form\u0002des tragliche\u0002Grundlage\u0002in\u0002Form zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002liegt\u0002für\u0002die\u0002Hosting-Gebühren\u0002vor.\u0002Zudem\u0002wurden\u0002nachfolgend\u0002 zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002liegt\u0002fü zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Orbit\u0002liegt\u0002für\u0002 II.. - zwei\u0002Vertragsergänzungen\u0002geschlossen,\u0002die\u0002im\u0002Untersuchungsbereich\u0002„Singapur“\u0002unter\u0002 zwei\u0002Vertragsergänzungen\u0002gesc zwei\u0002Vertragsergänzungen\u0002geschl (SIN)\u0002Issue\u0002#18\u0002ebenfalls\u0002untersucht\u0002werden.\u0002Der\u0002Hintergrund\u0002der\u0002Vertragsergänzungen\u0002lässt\u0002 SIN)\u0002Issue\u0002#18\u0002ebenfalls\u0002unte SIN)\u0002Issue\u0002#18\u0002ebenfalls\u0002unter sich\u0002aus\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002nicht\u0002erkennen.\u0002 \u0002aus\u0002de \u0002aus\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliege Die\u0002der\u0002vereinbarten\u0002Hosting-Gebühr\u0002zugrunde\u0002liegende\u0002Kalkulation\u0002liegt\u0002KPMG\u0002nicht\u0002vor.\u0002In\u0002 reinbart reinbarten\u0002 den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002sind\u0002die\u0002Parameter\u0002für\u0002die\u0002Preisermittlung\u0002nicht\u0002aufge- orlieg führt.\u0002Die\u0002Ermittlung\u0002der\u0002Hosting-Gebühr\u0002lässt\u0002sich\u0002für\u0002KPMG\u0002somit\u0002nicht\u0002nachvollziehen.\u0002Die\u0002 Prüfung\u0002der\u0002Observation\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002ist\u0002in\u0002diesem\u0002Bereich\u0002unvollständig.\u0002 \u0002 36 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002700.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000271,5935\u0002vom\u00021.\u0002Januar\u00022017\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 37 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000269,3965\u0002vom\u00021.\u0002April\u00022017\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000234\u0002 \u0003",
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"number": 46,
"content": "\u0002 \u0002 sich\u0002nicht\u0002nur\u0002auf\u0002technische\u0002Lieferungen\u0002beschränkt.\u0002Aus\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002 EY\u0002FIS\u0002geht\u0002folgende\u0002Passage\u0002hervor:\u0002\u0002 „On multiple occasions, we requested a proof of service for the services provided to Skilworth. On 29 Mar 2017, WCA’s Head of International Finance replied with „No UAT provided”. Further, we were not provided with an alternative proof of service. In software development, user acceptance testing (UAT) refers to the procedure of a customer performing a set of acceptance tests to determine if the requirements of a software specification are met and if so, signing off on the software to having been delivered as requested. Within Hermes, UATs are used more broadly and are not restricted to technical deliveries only (for example, we were provided provide a UAT sheet for the Orbit brand sale, […]).” Aus\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002geht\u0002hervor,\u0002dass\u0002Hermes\u0002zwei\u0002Rechnungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002insgesamt\u0002 zwei\u0002Rechnungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 wei\u0002Rechnungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 INR\u0002143,25\u0002Mio39\u0002(inklusive\u0002Sales\u0002Tax)\u0002ausgestellt\u0002hat,\u0002welche\u0002auf\u0002dem\u0002Konto\u0002„Airline\u0002Hosting\u0002 welche\u0002auf\u0002dem\u0002Konto\u0002„Airline\u0002H che\u0002auf\u0002dem\u0002Konto\u0002„Airline\u0002H Services“\u0002verbucht\u0002wurden.\u0002Die\u0002Tax\u0002Sales\u0002wurden\u0002auf\u0002ein\u0002gesondertes\u0002Tax-Konto\u0002für\u0002Skil- auf\u0002ein\u0002gesondertes\u0002Tax-Konto\u0002für\u0002Skil- gesondertes\u0002Tax-Konto\u0002für\u0002S 40 worth\u0002und\u0002Orbit\u0002gebucht.\u0002Insgesamt\u0002konnten\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002Zahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000252,25\u0002Mio rch\u0002EY\u0002FIS\u0002Zahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000252,25 rch\u0002EY\u0002FIS\u0002Zahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000252,25\u0002M \u0002 nachgewiesen\u0002werden.\u0002Die\u0002restliche\u0002Summe\u0002wurde\u0002laut\u0002Edo\u0002K \u0002wurde\u0002laut\u0002Edo\u0002K wurde\u0002laut\u0002Edo\u0002K ,\u0002dem\u0002Head\u0002of\u0002Inter- ,\u0002dem\u0002Head\u0002o ,\u0002dem\u0002Head\u0002of\u0002 national\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002bis\u0002zum\u00024.\u0002April\u00022017\u0002nicht\u0002gezahlt.\u0002EY\u0002FIS\u0002konnte\u0002nur\u0002 m\u00024.\u0002April\u00022017\u0002nicht\u0002gezahlt.\u0002EY\u0002FIS\u0002konnte pril\u00022017\u0002nicht\u0002gezahlt.\u0002EY\u0002FIS\u0002konnt „payment\u0002postings“\u0002bis\u0002zum\u000231.\u0002August\u00022016\u0002im\u0002Buchhaltungssystem\u0002identifizieren.\u0002 st\u00022016\u0002im\u0002Buchhaltungssystem\u0002identifizie \u0002Buchhaltungssystem\u0002identifizi 41 Die\u0002von\u0002Hermes\u0002an\u0002Skilworth\u0002gestellten\u0002Rechnungen\u0002vom\u000220.\u0002Mai\u00022016\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u0002100\u0002Mio stellten\u0002Rechnungen\u0002vom\u000220.\u0002Mai\u0002 stellten\u0002Rechnungen\u0002vom\u000220.\u0002Mai\u00022016\u0002i.\u0002 .\u0002 4 42 sowie\u0002vom\u000230.\u0002Juni\u00022016\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000225\u0002Mio \u0002v.\u0002INR\u000225\u0002Mio .\u0002INR\u000225\u0002Mio \u0002verweisen\u0002in\u0002den\u0002Rechn \u0002verweisen\u0002in\u0002den\u0002Rechnungsnummern\u0002auf\u0002das\u0002 \u0002verweisen\u0002in\u0002den\u0002Rech Akronym\u0002„Bijli“,\u0002welches\u0002nach\u0002EY\u0002FIS\u0002auf\u0002Bijlipay\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002(im\u0002Folgenden\u0002„Bijlipay“)\u0002 nach\u0002EY\u0002FIS\u0002auf\u0002Bijlipay\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002(im\u0002 FIS\u0002auf\u0002Bijlipay\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002(im hinweisen\u0002könnte.\u0002Die\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherchen\u0002zu\u0002Bijlipay\u0002haben\u0002 von\u0002EY\u0002FIS\u0002durchgeführten\u0002Hintergrun von\u0002EY\u0002FIS\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundre ergeben,\u0002dass\u0002Bijlipay\u0002seit\u0002Januar\u00022017\u0002der\u0002alleinige\u0002Anteilseigner\u0002von\u0002Skilworth\u0002war.\u0002Die\u0002 ay\u0002seit\u0002Januar\u00022017\u0002der\u0002alleinige\u0002Anteilsei ay\u0002seit\u0002Januar\u00022017\u0002der\u0002alleinige\u0002Anteilseig Buchungstexte\u0002zur\u0002buchhalterischen\u0002Erfassung\u0002der\u0002gesichteten\u0002Rechnungen\u0002deuten\u0002ebenfalls\u0002 zur\u0002buchhalterischen\u0002Erfassung\u0002der\u0002gesich ur\u0002buchhalterischen\u0002Erfassung\u0002der\u0002 auf\u0002die\u0002Verbindung\u0002zwischen\u0002Bijlipay\u0002und\u0002Skilworth\u0002hin.\u0002Folgende\u0002Buchungstexte\u0002wurden\u0002zu\u0002 ndung\u0002zwischen\u0002Bijlipay\u0002und\u0002Skilworth\u0002hin. dung\u0002zwischen\u0002Bijlipay\u0002und\u0002Skilworth\u0002hi den\u0002gesichteten\u0002Rechnungen\u0002identifiziert:\u0002\u0002 hteten\u0002Rechnungen\u0002identifiziert:\u0002\u0002 teten\u0002Rechnungen\u0002ident KP Rechnungsnummer echnungsnummer .,e 1Ungsnu1. Hermes-BIJLI-2016-17/001 ermes-BIJLI-2016-17/001 -BIJLI-2016-17/001 Hermes-BIJLI-2016-17/002 Tabelle 2: 2: Rechnungen Rechn e enablin Buchungstext Sharing\u0002Hermes\u0002Network\u0002for\u0002the\u0002non-exclusive\u0002partnership\u0002 Sharing\u0002H enabling\u0002Bijlipay\u0002to\u0002market\u0002and\u0002install\u0002their\u0002EDC\u0002machines\u0002in\u0002 agents’\u0002premises\u0002for\u0002swiping\u0002Master,\u0002Visa\u0002and\u0002Rupay\u0002Cards\u0002 ag age Being\u0002invoiced\u0002no\u0002BIJLI-2016-17/002\u0002DATED\u000230.6.2016\u0002 raised\u0002 von Hermes an Skilworth bei der Observation „Zugriff auf Business-Netzwerk“ \u0002 39 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,8\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 40 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002645.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000280,917\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022020\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 41 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,3\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,6975\u0002vom\u000220.\u0002Mai\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 42 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002334.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000274,9603\u0002vom\u000230.\u0002Juni\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000236\u0002 \u0003",
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"number": 48,
"content": "\u0002 \u0002 In\u0002Artikel\u00025\u0002des\u0002Memorandums\u0002werden\u0002die\u0002„Fees\u0002and\u0002Payment\u0002Terms“\u0002beschrieben:\u0002 „The Service Provider shall raise a monthly minimum charges (MMC) on the clients agents (Merchants) who have taken a mPOS Device from the Service Provider of 43 INR 125 + ST per active merchant/device.“ Daneben\u0002wird\u0002ausgeführt:\u0002 „Transaction Revenue for a 9 months period (or 2,00,000 transactions) post which the commercials will be renegotiated 44 a)\u0003 For Axis integration INR 7.5 per transaction will be paid d to Client. 45 b)\u0003 For RBL integration INR 7.5 per transaction will be e paid to Client.” Zusätzlich\u0002werden\u0002noch\u0002weitere\u0002Services\u0002aufgeführt,\u0002die\u0002pauschal\u0002wie\u0002folgt\u0002abgerechnet\u0002 t,\u0002die\u0002pauschal\u0002wie\u0002folgt\u0002abgerechnet\u0002 auschal\u0002wie\u0002folgt\u0002abgerechne werden:\u0002 „Towards the above services (i) and not refundable at any circumstances, agreement, for launch, training, ining, n G -.-,..,.,..,. d (ii), Service Provider shall pay a lump sum amount of INR 12.546 crores to the clientt to be for a period of 6 months free and One • ning, software development, testing, testi,-.,. O time Fees, stances, as the consideration for entering in to this marketing mar […].” O Pradeep\u0002O M Nach\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002ist\u0002Bijlipay\u0002mit\u0002Stand\u0002vom\u0002 ,\u0002Selvakumar\u0002S kumar\u0002S umar\u0002S rchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002ist\u0002Bijl rten\u0002Hintergrundrecherche\u0002ist\u0002Bij 74%ige\u0002Anteilseigner\u0002von\u0002Skilworth47 18.\u0002Januar\u00022017\u0002der\u000299,74%ige\u0002Anteilseigner\u0002von\u0002Skilworth ,74%ige\u0002Anteilseigner\u0002von\u0002Skilworth MG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002M G\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002 \u0002und\u0002Pavan\u0002Kumar\u0002K \u0002sowie\u0002Pavan\u0002K \u0002sowie\u0002Pavan\u0002Kumar\u0002K 4 .\u0002Als\u0002Direktoren\u0002von\u0002Skilworth\u0002 .\u0002Al sind\u0002in\u0002der\u0002von\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002Mission\u0002Ricky\u0002Ra ,\u0002Pradeep\u0002 \u0002identifiziert\u0002worden.\u0002 \u0002waren\u0002zudem\u0002in\u0002der\u0002Vergangenheit\u0002Direkto- \u0002waren \u0002ware ren\u0002bei\u0002QTail\u0002India\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnten\u0002Mission\u0002Ricky\u0002R Tail\u0002India\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnten\u0002 ail\u0002India\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002konnten \u0002und\u0002Pavan\u0002Kumar\u0002 KP K \u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherchen\u0002als\u0002Share- \u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchge \u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002durc holder\u0002bei\u0002Bijlipay\u0002identifiziert\u0002werden.\u0002 der\u0002bei\u0002Bijlipay\u0002identifiziert\u0002werden.\u0002 3.5.4.5\u0003 3.5.4.5 3 ei\u0002Bijlipay\u0002identifiziert\u0002 Einschätzung\u0002Zugriff\u0002auf\u0002Business\u0002Network\u0002und\u0002damit\u0002verbundene\u0002ausstehende\u0002 Einschätzung\u0002Zugriff\u0002auf\u0002B Einschätzung\u0002Zugriff\u0002auf\u0002 Zahlungen\u0002 Ein\u0002Vertrag\u0002über\u0002die\u0002Zusammenarbeit\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002Skilworth\u0002wurde\u0002durch\u0002KPMG\u0002 Vertrag\u0002 Vertrag\u0002über\u0002die\u0002Zusamm gesichtet.\u0002EY\u0002FIS\u0002hat\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002mehrfach\u0002Leistungsnachweise\u0002 43 tet.\u0002EY\u0002F tet.\u0002EY\u0002FIS\u0002hat\u0002im\u0002 \u0002 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,7,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7825\u0002vom\u000213.\u0002Mai\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 44 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00020,10,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7825\u0002vom\u000213.\u0002Mai\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 45 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00020,10,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7825\u0002vom\u000213.\u0002Mai\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 46 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002165.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000275,7825\u0002vom\u000213.\u0002Mai\u00022016\u0002(Quelle:\u0002EZB);\u0002INR\u000212,5\u0002crores\u0002 entsprechen\u0002INR\u000212.500.000\u0002 47 \u0002 Die\u0002restlichen\u0002Anteilseigner\u0002sind\u0002Chithra\u0002Kachibatla\u0002(0,18\u0002%),\u0002Pavan\u0002Kumar\u0002Kachibhatla\u0002(0,07\u0002%)\u0002und\u0002Mission\u0002 Ricky\u0002Raymund\u0002(0,01\u0002%).\u0002Pavan\u0002Kumar\u0002Kachibhatla\u0002und\u0002Mission\u0002Ricky\u0002Raymund\u0002halten\u0002zusammen\u0002100\u0002%\u0002an\u0002 Bijlipay.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000238\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 über\u0002die\u0002an\u0002Skilworth\u0002erbrachten\u0002Leistungen\u0002angefordert,\u0002diese\u0002jedoch\u0002nicht\u0002erhalten.\u0002Demzu- folge\u0002konnte\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002werden,\u0002ob\u0002dem\u0002gesichteten\u0002Vertrag\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002 Skilworth\u0002sowie\u0002den\u0002in\u0002Rechnung\u0002gestellten\u0002eine\u0002tatsächliche\u0002Leistung\u0002zugrunde\u0002liegt.\u0002\u0002 In\u0002dem\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Vertrag\u0002wird\u0002nicht\u0002ausgeführt,\u0002auf\u0002welcher\u0002Basis\u0002die\u0002Kosten\u0002 kalkuliert\u0002wurden.\u0002Die\u0002vertraglich\u0002vereinbarten\u0002Zahlungen\u0002lassen\u0002sich\u0002nicht\u0002mit\u0002der\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002 im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aufgeführten\u0002Kalkulation\u0002abgleichen.\u0002Es\u0002lässt\u0002sich\u0002für\u0002einen\u0002Dritten\u0002 die\u0002Ermittlung\u0002der\u0002Kosten\u0002nicht\u0002nachvollziehen.\u0002Die\u0002Prüfung\u0002der\u0002Observation\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002 ist\u0002in\u0002diesem\u0002Bereich\u0002unvollständig.\u0002 3.5.5\u0003 Separater Tax Account 3.5.5.1\u0003 Observation\u0002aus\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 -... erfasst\u0002werden:\u0002 „separate tax accounts for tracking sales and Skilworth.” G Aus\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002geht\u0002hervor,\u0002dass\u0002ein\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002identi- ass\u0002ein\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002identi- les tax related eparater\u0002Tax\u0002Account\u0002identi- fiziert\u0002wurde,\u0002auf\u0002dem\u0002ausschließlich\u0002die\u0002Umsatzsteuer\u0002für\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Orbit\u0002und\u0002Skilworth\u0002 r\u0002für\u0002Umsätze\u0002mit\u0002Orbit\u0002und\u0002Skilworth\u0002 ,.,.... d to revenues exclusively from f Orbit 3.5.5.2\u0003 baut\u0002wurden\u0002(„were M Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 S\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 bservation\u0002 In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002eine\u0002Analyse\u0002der\u0002Tax-Konten\u0002ergeben\u0002hat,\u0002 um\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002eine\u0002Analyse\u0002de m\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002eine\u0002Analyse\u0002de dass\u0002bis\u0002zum\u0002Geschäftsjahr\u00022016/2017\u0002die\u0002Steuerkonten\u0002zum\u0002Ende\u0002des\u0002Geschäftsjahrs\u0002abge- sjahr\u00022016/2017\u0002die\u0002Steuerkonten\u0002zum\u0002End jahr\u00022016/2017\u0002die\u0002Steuerkonten\u0002zum monatliches\u0002„Clearing“\u0002de year-end“).\u0002Mit\u0002Beginn\u0002des\u0002Geschäftsjahrs\u00022016/\u0002 e cleared around fiscal year-end“ ye ).\u0002Mit\u0002Beg it\u0002Beg 2017\u0002wurde\u0002ein\u0002monatliches\u0002„Clearing“\u0002der\u0002Konten\u0002eingeführt.\u0002 monatliches\u0002„Clearing“\u0002der\u0002Konten\u0002eingefü -- KP Es\u0002wurde\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Kontrolle\u0002der\u0002Tax-Konten\u0002durch\u0002EY\u0002FIS\u0002ein\u0002Konto\u0002identifiziert,\u0002wel- Edo\u0002K m\u0002Rahmen\u0002der\u0002Kontrolle\u0002der\u0002Tax-Konten\u0002d hmen\u0002der\u0002Kontrolle\u0002d ches\u0002nicht\u0002monatlich\u0002bereinigt\u0002wurde.\u0002Dieses\u0002Konto\u0002führte\u0002ausschließlich\u0002die\u0002Umsatzsteuer\u0002 cht\u0002monatlich\u0002bereinigt\u0002wurde.\u0002Dieses\u0002Kon atlich\u0002bereinigt\u0002wurde.\u0002Di von\u0002Orbit\u0002und\u0002Skilworth.\u0002 Orbit\u0002und\u0002Skilw Orbit\u0002und\u0002Skilworth.\u0002 - ■-...----F ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002hat\u0002am\u00026.\u0002März\u00022017\u0002EY\u0002FIS\u0002 ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002F ,\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Fi s\u0002mitgetei = Folgendes\u0002mitgeteilt:\u0002 s\u0002mitgeteilt:\u0002 „Hermes wants tto keep the track separately for ORBIT and Skilworth related.“ Edo\u0002K - EY\u0002FIS\u0002hat\u0002den\u0002geschäftlichen\u0002Hintergrund\u0002für\u0002dieses\u0002Vorgehen\u0002hinterfragt,\u0002worauf\u0002wiederum\u0002 f ft \u0002geantwortet\u0002hat:\u0002 „There was no business reason, the separation is to ease the finance department to track this 2 particular clients.“ EY\u0002FIS\u0002wurden\u0002elektronische\u0002Belege\u0002von\u0002September\u0002und\u0002Dezember\u00022016\u0002als\u0002Zahlungsbestä- tigungen\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt,\u0002welche\u0002an\u0002die\u0002Steuerbehörde\u0002in\u0002Indien\u0002gerichtet\u0002waren\u0002 \u000239\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 („electronic receipts to Indian tax authorities as proof of payment“).\u0002Die\u0002Belege\u0002lagen\u0002KPMG\u0002 zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Untersuchung\u0002nicht\u0002vor.\u0002 3.5.5.3\u0003 Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 EY\u0002Audit\u0002erläuterte\u0002gegenüber\u0002KPMG,\u0002dass\u0002die\u0002beiden\u0002Konten\u0002von\u0002Hermes\u0002lediglich\u0002zum\u0002 Nachvollzug\u0002der\u0002Zahlen\u0002genutzt\u0002wurden.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002habe\u0002dieses\u0002Vorgehen\u0002keinen\u0002 „income effect“.\u0002\u0002 Zu\u0002der\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierten\u0002Veränderung\u0002in\u0002Bezug\u0002auf\u0002den\u0002Ausgleich\u0002(„Clearings“)\u0002der\u0002 gleich Steuerkonten\u0002konnte\u0002EY\u0002Audit\u0002auf\u0002Nachfrage\u0002keine\u0002Auskunft\u0002geben.\u0002Es\u0002wurde\u0002KPMG\u0002mitge- en.\u0002Es\u0002wur en.\u0002Es\u0002wurd teilt,\u0002dass\u0002der\u0002lokale\u0002Abschlussprüfer\u0002bisher\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002gemeldet\u0002habe.\u0002Darüber\u0002 ten\u0002gemeldet\u0002h ten\u0002gemeldet\u0002habe hinaus\u0002seien\u0002auch\u0002bei\u0002vergangenen\u0002Steuerprüfungen\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002festgestellt\u0002worden.\u0002 e\u0002Auffälligkeiten\u0002festgest Auffälligkeiten\u0002festgest - -- In\u0002der\u0002Dokumentation\u0002der\u0002eigenen\u0002Untersuchungshandlungen\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002deren\u0002Ergeb- andlungen\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002deren\u0002Er gen\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002deren\u0002E von\u0002Edo\u0002K 3.5.5.4\u0003 G nisse\u0002EY\u0002Audit\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt\u0002wurden,\u0002ist\u0002ebenfalls\u0002die\u0002oben\u0002aufgeführte\u0002Begründung\u0002 ebenfalls\u0002die\u0002oben\u0002aufgeführte\u0002Begrü ebenfalls\u0002die\u0002oben\u0002aufgeführte\u0002Begründu ,\u0002als\u0002Head\u0002of\u0002International\u0002Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002angegeben.\u0002 Finance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002angegeben.\u0002 inance\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002angegeben.\u0002 ...-.. Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 zu\u0002der\u0002Observation\u0002 ervation\u0002 1111111... KPMG\u0002wurden\u0002darüber\u0002hinaus\u0002keine\u0002weiteren\u0002Unterlagen\u0002vorgelegt,\u0002welche\u0002die\u0002Separierung\u0002 keine\u0002weiteren\u0002Unterlagen\u0002vorgelegt,\u0002 keine\u0002weiteren\u0002Unterlagen\u0002vorgelegt,\u0002welc 3.5.5.5\u0003 M der\u0002Steuerkonten\u0002für\u0002Orbit\u0002und\u0002Skilworth\u0002begründet\u0002haben.\u0002 und\u0002Skilworth\u0002begründet\u0002haben.\u0002 kilworth\u0002begründet\u0002haben Einschätzung\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 ..- zung\u0002separater\u0002Tax\u0002Account\u0002 Laut\u0002EY\u0002Audit\u0002hat\u0002die\u0002Bildung\u0002eines\u0002separaten\u0002Tax\u0002Accounts\u0002keinen\u0002Einfluss\u0002auf\u0002die\u0002allgemeine\u0002 ... t\u0002hat\u0002die\u0002Bildung\u0002eines\u0002separaten\u0002Tax\u0002Acco hat\u0002die\u0002Bildung\u0002eines\u0002separaten\u0002Tax\u0002Ac ~ Berechnung\u0002des\u0002EBITDA.\u0002Inwiefern\u0002das\u0002separate\u0002Steuerkonto\u0002bei\u0002der\u0002Berechnung\u0002des\u0002 ng\u0002des\u0002EBITDA.\u0002Inwiefern ng\u0002des\u0002EBITDA.\u0002Inwiefern\u0002das\u0002separate\u0002St KP EBITDA\u0002Berücksichtigung\u0002gefunden\u0002hat,\u0002wurde\u0002durch\u0002EY\u0002Audit\u0002nicht\u0002abschließend\u0002geprüft.\u0002 ... A\u0002Berücksichtigung\u0002gefunden\u0002hat,\u0002wurde\u0002d Berücksichtigung\u0002gefun Daneben\u0002haben\u0002die\u0002Kollegen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002aus\u0002Indien\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002gemeldet.\u0002Für\u0002die\u0002 neben\u0002haben\u0002die\u0002Kollegen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002au n\u0002haben\u0002die\u0002Kollegen\u0002 -- jahresabschlussprüfung\u0002 ..... Konzernjahresabschlussprüfung\u0002hat\u0002eine\u0002separate\u0002Kontoführung\u0002der\u0002Tax-Accounts\u0002keinen\u0002 Konzernjahresabschlussprüfung\u0002hat\u0002eine\u0002s Einfluss,\u0002sodass\u0002dies\u0002nicht\u0002weiter\u0002untersucht\u0002wurde.\u0002Dies\u0002ist\u0002aus\u0002Sicht\u0002von\u0002KPMG\u0002nachvoll- Einfluss,\u0002sodass\u0002dies\u0002nicht\u0002weiter\u0002unte ,\u0002sodass\u0002dies\u0002nicht\u0002weiter\u0002u ziehbar.\u0002Aus\u0002den\u0002uns\u0002übergebenen\u0002Unterlagen\u0002ergaben\u0002sich\u0002keine\u0002Auffälligkeiten,\u0002die\u0002eine\u0002 ziehbar.\u0002Aus\u0002den\u0002uns\u0002übergebenen\u0002 weitere\u0002Untersuchung\u0002notwend weitere\u0002Untersuchung\u0002notwendi ~ T weitere\u0002Untersuchung\u0002notwendig\u0002gemacht\u0002hätten.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000240\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 Die\u0002sechs\u0002Rückerstattungen\u0002kamen\u0002von\u0002den\u0002folgenden\u0002sechs\u0002„Master-Stockists“:\u0002 „Invoiced deposit incentives Master-Stockists reimbursements“ VMR\u0002Telecom\u0002 INR\u000213.320.00050\u0002 G.\u0002Abhinav\u0002Agencies\u0002 INR\u00027.910.00051\u0002 Ahad\u0002Enterprises\u0002 INR\u000214.350.00052\u0002 Sultan\u0002Enterprises\u0002 INR\u000215.050.00053\u0002 Hasan\u0002Communication\u0002 INR\u00029.610.00054\u0002 Baba\u0002Billing\u0002Centre\u0002 INR\u000221.715.00055\u0002 \u0002 \u0002 Tabelle 3: Rückzahlungen der Master Stockists EY\u0002FIS\u0002war\u0002es\u0002nicht\u0002möglich,\u0002die\u0002Berechnung\u0002der\u0002Rückzahlungen\u0002zu\u0002verifizieren\u0002und\u0002die\u0002Trans- zahlungen\u0002zu\u0002verifizieren\u0002und\u0002di ungen\u0002zu\u0002verifizieren\u0002und\u0002di aktionen\u0002nachzuvollziehen,\u0002da\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002weder\u0002die\u0002Transaktionsübersicht\u0002noch\u0002die\u0002 er\u0002die\u0002Transaktionsübersicht\u0002noch\u0002die Transaktionsübersicht\u0002noch\u0002d G Kalkulation\u0002der\u0002Rückzahlungen\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt\u0002hat.\u0002 stellt\u0002hat.\u0002 =• ,...,. .......... 56 wa\u0002INR\u00029,4\u0002Mio \u0002der\u0002in\u0002Rechnung\u0002ge Darüber\u0002hinaus\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002festgestellt,\u0002dass\u0002etwa\u0002INR\u00029,4\u0002Mio s\u0002etwa\u0002INR\u00029,4\u0002Mio \u0002der\u0002in\u0002Rechnung\u0002gestellten\u0002 -- ,...,. \"'111111111111_..,., il\u0002für\u0002alle\u0002sechs\u0002Master\u0002Stockists\u0002begliche sechs\u0002Master\u0002Stockists\u0002begliche Beträge\u0002durch\u0002zwei\u0002Zahlungen\u0002von\u0002QTail\u0002für\u0002alle\u0002sechs\u0002Master\u0002Stockists\u0002beglichen\u0002wurden.\u0002 EY\u0002FIS\u0002hat\u0002im\u0002Rahmen\u0002von\u0002Hintergrundrecherchen\u0002drei\u0002Direktoren\u0002von\u0002QTail\u0002identifiziert,\u0002die\u0002 undrecherchen\u0002drei\u0002Direktoren\u0002von\u0002QTail\u0002id n\u0002drei\u0002Direkto n\u0002EY\u0002auch\u0002bei\u0002Skilworth\u0002als\u0002Direktoren\u0002tätig EY\u0002auch\u0002bei\u0002Skilworth\u0002als\u0002Direkt zum\u0002Zeitpunkt\u0002der\u0002Recherche\u0002von\u0002EY\u0002auch\u0002bei\u0002Skilworth\u0002als\u0002Direktoren\u0002tätig\u0002waren.\u0002 3.5.6.3\u0003 M ........... lungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahre ngen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002de Prüfungshandlungen\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfung\u0002 ahmen\u0002der\u0002„extended\u0002audit\u0002procedures“\u0002d hmen\u0002der\u0002„extended\u0002audit\u0002procedures“\u0002d EY\u0002Audit\u0002hat\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002„extended\u0002audit\u0002procedures“\u0002das\u0002„Master\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002 (Standardvertragstemplate)\u0002geprüft.\u0002Hierzu\u0002gibt\u0002es\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002eine\u0002Stellung- gstemplate)\u0002geprüft.\u0002Hierzu\u0002gibt\u0002es\u0002na gstemplate)\u0002geprüft.\u0002Hierzu\u0002gibt\u0002es\u0002nach\u0002A nahme\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002hat\u0002sich\u0002EY\u0002Audit\u0002den\u0002„Standardprozess“\u0002ange- der\u0002Wirecard\u0002AG.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002hat\u0002sich\u0002 r\u0002Wirecard\u0002AG.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002hat\u0002sich schaut,\u0002um\u0002die\u0002„grundlegende\u0002Plausibilität\u0002des\u0002Sachverhalts“\u0002nachvollziehen\u0002zu\u0002können.\u0002Die\u0002 um\u0002die\u0002„grundlegende\u0002Plausibilität\u0002des\u0002Sac m\u0002die\u0002„grundlegende\u0002Pla KP offenen\u0002Beträge\u0002wurden\u0002beglichen\u0002und\u0002der\u0002Abschlussprüfer\u0002vor\u0002Ort\u0002hat\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002 50 en\u0002Beträge\u0002wurden\u0002beglichen\u0002und\u0002der\u0002Abs Beträge\u0002wurden\u0002beglic EY\u0002Audit\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002feststellen\u0002können.\u0002Einzelsachverhalte\u0002habe\u0002EY\u0002Audit\u0002in\u0002Bezug\u0002 Y\u0002Audit\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002feststellen\u0002kön t\u0002keine\u0002Auffälligkeiten\u0002 auf\u0002die\u0002Master\u0002Stockists\u0002nicht\u0002untersucht.\u0002 auf\u0002die\u0002Master\u0002Stockists\u0002nicht\u0002untersucht Master\u0002Stockists\u0002nicht\u0002un \u0002 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002185.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 51 \u0002\u0002 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"content": "\u0002 \u0002 below if the Non Cash Deposits held in aggregate by the Master Stockists and the Stockists appointed by him exceeds 80 % of the total cash and Non Cash Deposits held by them collectively […];“ „Provided however that if the Non Cash Deposits held in aggregate by the Master Stockists and the Stockists appointed by him is lower than 80 % of the total cash and Non Cash Deposits held by them collectively, then the Master Stockist has to reimburse the commission paid by Hermes […];“ „[…] All payments due from Hermes to the Master Stockist and vice versa shall be paid on or before […].“ Daneben\u0002wird\u0002der\u0002Zeitraum\u0002der\u0002Zielvorgaben\u0002ausgeführt:\u0002 „The performance of the Master Stockist will bee calculated from the date of appointment to 31st Dec of that year -.... - lculated on a calendar year basis, . , . years, ear and for subsequent ba w ie. \"III it will renegotiated.“ G be from 1st January to 31st December of such year,lllllll. 9 months period (or 2,00,000 transactions) Transaction Revenue for a ns) post which the commercials will ons) ~ be Die\u0002Zielvorgabe\u0002für\u0002das\u0002Jahr\u00022015\u0002haben\u0002die\u0002„Master-Stockists“\u0002jeweils\u0002in\u0002einem\u0002Schreiben\u0002 aben\u0002die\u0002„Master-Stockists“\u0002jeweils\u0002in\u0002ein n ter-Stockists“ mit\u0002dem\u0002Betreff\u0002„Mapping\u0002of\u0002stockiest”\u0002von\u0002Hermes\u0002erhalten:\u0002 ockiest”\u0002von\u0002Hermes\u0002erhalten:\u0002 ckiest”\u0002von\u0002Hermes\u0002erhalten:\u0002 M –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002Baba\u0002Billing\u0002Centre\u0002vom\u00028.\u0002Januar\u00022015\u0002 g\u0002Centre\u0002vom\u00028.\u0002Januar\u00022015\u0002 tre\u0002vom\u00028.\u0002Januar\u00022015\u0002 –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002Hasan\u0002Communication\u0002vom\u000214.\u0002Januar\u00022015\u0002 Communication\u0002vom\u000214.\u0002Januar\u00022015 Communication\u0002vom\u000214.\u0002Januar\u00022015\u0002 –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002VMR\u0002Telecom\u0002vom\u000215.\u0002Januar\u00022015\u0002 MR\u0002Telecom\u0002vom\u000215.\u0002Januar\u00022 MR\u0002Telecom\u0002vom\u000215.\u0002Januar\u00022015\u0002 –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002Sultan\u0002Enterprises\u0002vom\u000217.\u0002Januar\u00022015\u0002 an\u0002Sultan\u0002Enterprises\u0002vom\u000217.\u0002Januar\u000220 an\u0002Sultan\u0002Enterprises\u0002vom\u000217.\u0002Januar\u0002201 –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002Ahad\u0002Enterprises\u0002vom\u000218.\u0002Januar\u00022015\u0002 eiben\u0002an\u0002Ahad\u0002Enterprises\u0002vom\u000218.\u0002Januar\u0002 ben\u0002an\u0002Ahad\u0002Enterprises\u0002 - KP –\u0003 Schreiben\u0002an\u0002Abhinav\u0002Agencies\u0002vom\u000220.\u0002Ja Schreiben\u0002an\u0002Abhinav\u0002Agencies\u0002vom\u000220.\u0002Januar\u00022015\u0002 - eiben\u0002an\u0002Abhinav\u0002Age -... ----- Darüber\u0002hinaus\u0002wurden\u0002einzelne\u0002Stockists\u0002den\u0002jeweiligen\u0002„Master-Stockists“\u0002zugeordnet.\u0002 Darüber\u0002hinaus\u0002wurden\u0002einzelne\u0002Stocki hinaus\u0002wurden\u0002einzelne\u0002St Hierzu\u0002führt\u0002das\u0002Schreiben\u0002(am\u0002Beispiel\u0002von\u0002G.\u0002Abhinav\u0002Agencies),\u0002neben\u0002einer\u0002Tabelle\u0002der\u0002 Hierzu\u0002führt\u0002das\u0002Schreiben\u0002(am\u0002Beis III... --- zugeordneten\u0002„Stockists“,\u0002folgendes\u0002aus:\u0002 zugeordneten\u0002„Stockists“,\u0002folg zugeordneten\u0002„Stockists“,\u0002folgen continuation to our agreement dated 9th Jan 2015 between us regarding „This is in continuati increase ncrease of sale, promotion, sale of retailer ids, conversion of deposits to Non cash etc., based ed on our mapped ou continuous conversation - please find below some of the stockiest d under un u you for the above said services and the target for the calendar year 2015 is also given below. In addition to the services mentioned in the agreement you, your stockiest [sic] and retailers must reach the set targeted sale for achieving the incentive.“\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000244\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 Im\u0002Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002werden\u0002sechs\u0002Rechnungen\u0002mit\u0002der\u0002Bezeichnung\u0002\u0002 „INCENTIVE\u0002FOR\u0002THE\u0002PERIOD\u0002JAN’15\u0002TO\u0002DEC’15“\u0002an\u0002die\u0002„Master-Stockists“\u0002mit\u0002dem\u0002 Verweis\u0002zu\u0002den\u0002geschlossenen\u0002„Master\u0002Stockist\u0002Agreements“\u0002aufgeführt,\u0002die\u0002KPMG\u0002überge- ben\u0002wurden:\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002VMR\u0002Telecom\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002G.\u0002Abhinav\u0002Agencies\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002Ahad\u0002Enterprises\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002Sultan\u0002Enterprises\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002Hasan\u0002Communication\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 –\u0003 Rechnung\u0002an\u0002Baba\u0002Billing\u0002Centre\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002 - Die\u0002vorliegenden\u0002Rechnungen\u0002konnten\u0002von\u0002KPMG\u0002mit\u0002den\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002festgestellten\u0002Beträgen\u0002 n\u0002EY\u0002FIS\u0002festgestellten\u0002Beträgen Y\u0002FIS\u0002festgestellten\u0002Beträgen „Invoiced\u0002deposit\u0002incentives\u0002reimbursements“\u0002gemäß\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002abgeglichen\u0002 m\u0002Status\u0002Memorandum\u0002abgeglichen\u0002 s\u0002Memorandum\u0002abgeglichen\u0002 werden.\u0002 den,\u0002sodass\u0002diese\u0002als\u0002plausibel\u0002bewertet\u0002werden.\u0002\u0002 t\u0002werden.\u0002\u0002 werden n G Die\u0002Rechnungsbeträge\u0002konnten\u0002auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002Berechnung\u0002zu\u0002den\u0002Erfolgshonoraren\u0002aus\u0002 r\u0002Berechnung\u0002zu\u0002den\u0002Erfolgshonoraren\u0002au echnung\u0002zu\u0002den\u0002Erfolgshonoraren\u0002au dem\u0002Abschnitt\u0002„Preiskonditionen“\u0002im\u0002„Master\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002mit\u0002der\u0002Übersicht\u0002der\u0002 r\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002mit\u0002der\u0002Übersicht\u0002 Agreement“\u0002mit\u0002der\u0002Übersicht\u0002 Umsätze\u0002der\u0002„Master-Stockists“\u0002im\u0002Jahr\u00022015\u0002grundsätzlich\u0002von\u0002KPMG\u0002nachvollzogen\u0002wer- 015\u0002grundsätzlich\u0002von\u0002KPMG\u0002nachvollzoge ch\u0002von\u0002KPMG M Die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002konnte\u0002KPMG\u0002die\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002erwähnte\u0002Stellungnahme\u0002von\u0002 e\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002erwähnte\u0002 m\u0002Status\u0002Memorandum\u0002erwähnte der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002zu\u0002den\u0002„Master\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002sowie\u0002eine\u0002Prozessübersicht\u0002zu\u0002den\u0002 ter\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002sowie\u0002eine\u0002Proz er\u0002Stockists\u0002Agreement“\u0002sowie\u0002eine\u0002P r\u0002Verfügung\u0002stellen.\u0002Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002d ren\u0002diese\u0002Dokumente\u0002nicht.\u0002\u0002 cht.\u0002\u0002 ht.\u0002\u0002 Nach\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002wurde\u0002die\u0002Senjö\u0002Group PMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherch - • MG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherch ........,. „Master-Stockists“\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002stellen.\u0002Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002existie- ur\u0002Verfügung\u0002stellen.\u0002Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002d 57 \u0002als\u0002 KP identifiziert.\u0002 fiziert.\u0002 3.5.6.5\u0003 i llschafter\u0002von\u0002QTail\u0002identifiziert.\u0002Die\u0002Senjö schafter\u0002von\u0002QTail\u0002identif alleiniger\u0002Gesellschafter\u0002von\u0002QTail\u0002identifiziert.\u0002Die\u0002Senjö\u0002Group\u0002ist\u0002darüber\u0002hinaus\u0002alleiniger\u0002 Gesellschafter\u0002der\u0002Senjo\u0002Payment\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002Die\u0002Senjo\u0002Payment\u0002wurde\u0002als\u0002wesentlicher\u0002 ter\u0002der\u0002Senjo\u0002Payment\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.\u0002Die\u0002S der\u0002Senjo\u0002Payment\u0002As m\u0002Rahmen\u0002des\u0002„TPA-Geschäfts“\u0002mit\u0002Toc men\u0002des\u0002„TPA-Geschäfts Partner\u0002im\u0002Rahmen\u0002des\u0002„TPA-Geschäfts“\u0002mit\u0002Tochtergesellschaften\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002 Einschätzung\u0002Master\u0002Stockists\u0002 Einschätzung\u0002Master\u0002Stock Hinsichtlich\u0002der\u0002sechs\u0002Rückerstattungen\u0002der\u0002Master-Stockists\u0002ist\u0002festzustellen,\u0002dass\u0002jeweils\u0002 r\u0002sechs r\u0002sechs\u0002Rückersta eine\u0002vertragliche\u0002Grundlage\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002den\u0002Master-Stockists\u0002in\u0002Form\u0002eines\u0002„Mas- Grundla Grundlage\u0002z ter\u0002Stockists\u0002Agreements“\u0002vorliegt.\u0002Der\u0002Sachverhalt\u0002im\u0002Zusammenhang\u0002mit\u0002den\u0002Geschäftsak- ents tivitäten\u0002von\u0002Hermes\u0002bzgl.\u0002„The\u0002Smart\u0002Shop\u0002(TSS)“\u0002ist\u0002nach\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Doku- menten\u0002plausibel.\u0002Der\u0002Einbezug\u0002der\u0002sechs\u0002Rückerstattungen\u0002der\u0002Master-Stockists\u0002in\u0002das\u0002 EBITDA\u0002lässt\u0002sich\u0002nachvollziehen.\u0002 \u0002 57 \u0002 Nach\u0002der\u0002durch\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche\u0002wird\u0002die\u0002Senjö\u0002Group\u0002Pte.\u0002Ltd.,\u0002anders\u0002als\u0002Tochter- gesellschaften\u0002(z.\u0002B.\u0002Senjo\u0002Payment\u0002Asia\u0002Pte.\u0002Ltd.)\u0002mit\u0002O-Umlaut\u0002geschrieben.\u0002 \u000245\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 3.5.7\u0003 Berücksichtigung von Interest and Tax Accounts im EBITDA 3.5.7.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002das\u0002EBITDA,\u0002welches\u0002relevant\u0002für\u0002die\u0002 Höhe\u0002der\u0002Earn-Outs\u0002ist,\u0002durch\u0002die\u0002Einbeziehung\u0002von\u0002Zinsen\u0002und\u0002Steuern\u0002erhöht\u0002wurde,\u0002ob- wohl\u0002dem\u0002Begriff\u0002„Earnings\u0002before\u0002Interest,\u0002Tax,\u0002Depreciation\u0002and\u0002Amortisation“\u0002zu\u0002entneh- men\u0002ist,\u0002dass\u0002Zinsen\u0002und\u0002Steuern\u0002nicht\u0002einbezogen\u0002werden.\u0002Demzufolge\u0002handele\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002 eine\u0002nicht\u0002gerechtfertigte\u0002Erhöhung.\u0002Wörtlich\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002fol- gendes\u0002aus:\u0002 „As a result of our reconciliation procedures, we identified fied several ledger led accounts pertaining to interest and tax positions which were included ncluded in revenue or expense ex positions in the Profit and Loss statement above thee calculation of EBITDA, thus having 58 an effect of approximately 37.9M INR on EBITDABITDA for the calendar year 2015.“ business in lending money. G „In consultation with the Central EY Audit dit Team of WCA in Germany and EY India’s udit audit department, we assessed thatt EBITDA interests and taxes cannot be considered Indi Ind TDA is not defined in Indian GAAP. However, H nsidered in the EBITDA as per industry practice. Regarding interests, this can only be the case se for banks or pra pr o companies with w operational y. Both prerequisites do not apply here; therefore, the we 3.5.7.2\u0003 M consider the aforementioned ned approach of Hermes as observation.“ tioned - dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aus,\u0002dass\u0002in\u0002di --.... ~ ... Erläuterung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 g\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 observation observati EY\u0002FIS\u0002führt\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aus,\u0002dass\u0002in\u0002die\u0002Berechnung\u0002des\u0002EBITDA\u0002von\u0002Her- dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aus,\u0002dass\u0002in mes\u0002erfolgswirksame\u0002„ledger\u0002Accounts“\u0002einbezogen\u0002wurden,\u0002die\u0002der\u0002Bezeichnung\u0002nach\u0002 swirksame\u0002„ledger\u0002Accounts“\u0002einbezogen rksame\u0002„ledger\u0002Accounts“\u0002einbezogen ~ ~ Zinsen\u0002oder\u0002Steuern\u0002zuzuordnen\u0002sind.\u0002Insgesamt\u0002hatten\u0002die\u0002acht\u0002identifizierten\u0002Konten\u0002für\u0002das\u0002 der\u0002Steuern\u0002zuzuordnen\u0002s der\u0002Steuern\u0002zuzuordnen\u0002sind.\u0002Insgesamt\u0002h ~ KP Jahr\u00022015\u0002einen\u0002positiven\u0002Beitrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000237.883.476 2015\u0002einen\u0002positiven\u0002Beitrag\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u00023 5\u0002einen\u0002positiven\u0002Beitr dem\u0002„Profit\u0002&\u0002Loss\u0002statement“\u0002unter\u0002den „Profit\u0002&\u0002Loss\u0002stateme „INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“\u0002(Oth „INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“\u0002(Other „INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“\u0002(Other\u0002Income).\u0002 Die\u0002Einkünfte\u0002auf\u0002dem\u0002Konto\u0002„ 59 \u0002zum\u0002EBITDA.\u0002Alle\u0002acht\u0002Konten\u0002sind\u0002 in\u0002dem\u0002„Profit\u0002&\u0002Loss\u0002statement“\u0002unter\u0002den\u0002Positionen\u0002„other\u0002Income“\u0002oder\u0002„other\u0002expen- ses“\u0002aufgeführt.\u0002Der\u0002größte\u0002Beitrag\u0002entfällt\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 ses“\u0002aufgeführt.\u0002Der\u0002größte\u0002Beitrag\u0002entfä . fgeführt.\u0002Der\u0002größte\u0002Beitra 60 \u0002auf\u0002das\u0002Konto\u0002\u0002 Die\u0002Einkünfte\u0002auf\u0002dem\u0002Konto\u0002„INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“\u0002sind\u0002gemäß\u0002der\u0002Berichterstattung\u0002 von\u0002EY\u0002FIS\u0002auf\u0002„Loan\u0002Agreements“\u0002zwischen\u0002Hermes\u0002und\u0002GI\u0002Hospitality\u0002und\u0002GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002 n\u0002EY\u0002FIS\u0002 n\u0002EY\u0002FIS\u0002auf\u0002„Loan\u0002Agree zurückzuführen.\u0002Hinsichtlich\u0002der\u0002wirtschaftlichen\u0002Substanz\u0002hat\u0002EY\u0002FIS\u0002„Loan\u0002Agreements“\u0002 zuführe zuführen.\u0002Hinsicht und\u0002die\u0002Kalkulation\u0002der\u0002Zinsen\u0002erhalten.\u0002 alkulatio alkulation\u0002de Nach\u0002Rücksprache\u0002zwischen\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002EY\u0002Audit\u0002sowie\u0002der\u0002EY\u0002Audit\u0002Abteilung\u0002in\u0002Indien,\u0002 existiert\u0002keine\u0002Legaldefinition\u0002des\u0002EBITDA\u0002nach\u0002Indien\u0002GAAP.\u0002Dennoch\u0002sei\u0002gemäß\u0002des\u0002Status\u0002 \u0002 58 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002526.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 59 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002526.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 60 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000246\u0002 \u0003",
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EY\u0002Audit\u0002verwies\u0002in\u0002diesem\u0002Zusammenhang\u0002auf\u0002den\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002Report,\u0002 ancial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002Report,\u0002 ncial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002Report,\u0002 lllll da\u0002dort\u0002Baker\u0002Tilly\u0002diese\u0002Vorgehensweise\u0002bereits\u0002beschrieben\u0002habe.\u0002Der\u0002Umstand\u0002zur\u0002Berück- chrieben\u0002habe.\u0002Der\u0002Umstand\u0002zur\u0002Berück- hrieben\u0002habe.\u0002Der\u0002Umstand\u0002zur\u0002Berück- sichtigung\u0002von\u0002Zinserträgen\u0002ist\u0002somit\u0002laut\u0002EY\u0002Audit\u0002bereits\u0002vor\u0002dem\u0002Unternehmenskauf\u0002be- bereits\u0002vor\u0002dem\u0002Unternehmenskauf\u0002be- eits\u0002vor\u0002dem\u0002Unternehmenskauf\u0002be- Im\u0002Ergebnis\u0002sieht\u0002EY\u0002Audit\u0002keine\u0002Feststellung\u0002in\u0002der\u0002Sachverhaltsdarstellung\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002zur\u0002 Berechnung\u0002des\u0002EBITDA.\u0002 llung\u0002in\u0002der\u0002Sachverhaltsdarstellung\u0002von\u0002E lung\u0002in\u0002der\u0002Sachverhaltsdarstellu 3.5.7.4\u0003 M Feststellungen\u0002von\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 n\u0002KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 KPMG\u0002zu\u0002der\u0002Observati In\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002wird\u0002das\u0002„Other\u0002Income“\u0002dem\u0002EBITDA\u0002 x\u0002Due\u0002Diligence\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002wird\u0002das\u0002„ Due\u0002Diligence\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002wird\u0002d zugerechnet.\u0002Darüber\u0002hinaus\u0002wird\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002erläutert,\u0002dass\u0002neben\u0002den\u0002„other\u0002non- er\u0002hinaus\u0002wird\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002erläute hinaus\u0002wird\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002erläut operating\u0002income“\u0002der\u0002„interest\u0002income“\u0002(also\u0002Zinserträge)\u0002für\u0002das\u0002„Working\u0002Capital\u0002(fixed\u0002 e“\u0002der\u0002„interest\u0002income“\u0002(also\u0002Zinserträge “\u0002der\u0002„interest\u0002income“\u0002 KP bank\u0002deposits\u0002for\u0002achieving\u0002higher\u0002commissions)“\u0002in\u0002den\u0002„other\u0002incomes“\u0002enthalten\u0002sind.\u0002 s\u0002for\u0002achieving\u0002higher\u0002commissions)“\u0002in\u0002de or\u0002achieving\u0002higher\u0002com Gleichzeitig\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002bis\u0002August\u00022015\u0002noch\u0002keine\u0002Zinserträge\u0002 g\u0002wird\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002 d\u0002ausgeführt,\u0002dass\u0002für\u0002 entstanden\u0002sind.\u0002Zudem\u0002enthält\u0002die\u0002Due\u0002Diligence\u0002die\u0002Information,\u0002dass\u0002Hermes\u0002Zinserträge\u0002 nden\u0002sind.\u0002Zudem\u0002enthält\u0002die\u0002Due\u0002Diligenc .\u0002Zudem\u0002enthält\u0002die\u0002Due\u0002 wie\u0002folgt\u0002verbucht:\u0002 folgt\u0002verbucht:\u0002 „Interest - Interest income is recognized on outstanding standing and Tax\u0002Du Tax\u0002Due\u0002Dili o time proportion basis taking into account the amount a rate applicable.“ applicabl Die\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002stellt\u0002somit\u0002zwar\u0002dar,\u0002dass\u0002Zinserträge\u0002dem\u0002„other\u0002 income“\u0002zuzuordnen\u0002sind,\u0002jedoch\u0002beziehen\u0002sich\u0002diese\u0002Zinserträge\u0002ausschließlich\u0002auf\u0002das\u0002 n\u0002sind n\u0002sind,\u0002 „working\u0002capital\u0002(fixed\u0002bank\u0002deposits\u0002for\u0002achieving\u0002higher\u0002commissions)“.\u0002Demzufolge\u0002stellt\u0002 b die\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002nicht\u0002dar,\u0002dass\u0002Zinserträge,\u0002die\u0002aus\u0002der\u0002Kreditvergabe\u0002 resultieren,\u0002in\u0002dem\u0002„other\u0002income“\u0002und\u0002folglich\u0002in\u0002dem\u0002EBITDA\u0002enthalten\u0002sind.\u0002EY\u0002FIS\u0002erläu- \u000247\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 tert\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002jedoch,\u0002dass\u0002die\u0002Zinserträge\u0002des\u0002Kontos\u0002„INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002 61 INCOME“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 \u0002auf\u0002zwei\u0002Darlehensverträge\u0002zurückzuführen\u0002sind.\u0002\u0002 KPMG\u0002wurden\u0002hierzu\u0002jeweils\u0002ein\u0002„Agreement“\u0002mit\u0002Stempel\u0002vom\u000227.\u0002Oktober\u00022014\u0002zwischen\u0002 Hermes\u0002und\u0002GI\u0002Hospitality\u0002sowie\u0002ein\u0002„Agreement“\u0002mit\u0002Stempel\u0002vom\u000227.\u0002Oktober\u00022014\u0002zwi- schen\u0002Hermes\u0002und\u0002GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002In\u0002beiden\u0002Verträgen,\u0002jeweils\u0002gültig\u0002 ab\u0002dem\u00021.\u0002Januar\u00022015,\u0002sind\u0002der\u0002Vertragsgegenstand\u0002und\u0002die\u0002Vertragsbedingungen\u0002identisch.\u0002 Zudem\u0002wurden\u0002beide\u0002Verträge\u0002von\u0002den\u0002Vertragsparteien\u0002sowie\u0002von\u0002einem\u0002Zeugen\u0002unterzeich- net.\u0002\u0002 In\u0002den\u0002Verträgen\u0002gewährt\u0002Hermes\u0002den\u0002Vertragspartnern\u0002jeweils\u0002einen\u0002Kreditrahmen,\u0002die\u0002sich\u0002 en\u0002Kred in\u0002der\u0002Höhe\u0002unterscheiden.\u0002Demnach\u0002wird\u0002GI\u0002Hospitality\u0002ein\u0002Kreditrahmen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 editrahmen\u0002i.\u0002H ditrahmen\u0002i. INR\u0002125\u0002Mio62\u0002gewährt\u0002und\u0002GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002einen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u0002210\u0002Mio R\u0002210\u0002Mio63.\u0002In\u0002beid -..., .\u0002In\u0002beiden\u0002Verträgen\u0002 summe\u0002wird\u0002vom\u0002Darlehe umme\u0002wird\u0002vom\u0002Darlehe wurde\u0002ein\u0002Zinssatz\u0002von\u000214,5\u0002%\u0002p.\u0002a.\u0002vereinbart.\u0002Die\u0002Kreditsumme\u0002wird\u0002vom\u0002Darlehensgeber\u0002 se\u0002zur\u0002Erfüllung\u0002der\u0002Anforderunge ur\u0002Erfüllung\u0002der\u0002Anforderunge an\u0002den\u0002Darlehensnehmer\u0002ausgezahlt,\u0002wenn\u0002dieser\u0002diese\u0002zur\u0002Erfüllung\u0002der\u0002Anforderungen\u0002an\u0002 das\u0002Working\u0002Capital\u0002beantragt.\u0002 n G „The Loan shall be disbursed by the Lender nder to the Borrower as and when requested ender rements.“ them to meet their working capital requirements.“ reque requ Weiterführende\u0002Informationen\u0002zu\u0002den\u0002Abrufen\u0002der\u0002Kreditlinien\u0002und\u0002zu\u0002möglichen\u0002Rückzahlun- en\u0002Abrufen\u0002der\u0002Kreditlinien\u0002und\u0002zu\u0002möglich Kreditlinien\u0002u gen\u0002sowie\u0002eine\u0002Kalkulation\u0002der\u0002Zinsen\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellt.\u0002 insen\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002zur\u0002Verfügung\u0002 nsen\u0002wurden\u0002KPMG\u0002nicht\u0002zur\u0002Verf by ..- M ,...,.\"\"11111111111..... Unter\u0002der\u0002Annahme,\u0002dass\u0002beide\u0002Kreditlinien\u0002am\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002für\u0002ein\u0002Jahr\u0002abgerufen\u0002wurden,\u0002 beide\u0002Kreditlinien\u0002am\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002für\u0002e editlinien\u0002am\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002für\u0002 nicht\u0002unplausibel\u0002zu\u0002bewerten.\u0002\u0002 - on\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrech n\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrech ,...,. ....... hätte\u0002Hermes\u0002einen\u0002Anspruch\u0002auf\u0002Zinszahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000248.575.000 nspruch\u0002auf\u0002Zinszahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000248.5 spruch\u0002auf\u0002Zinszahlungen\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u0002 ,...,. \"\"'11111111111--- EY\u0002FIS\u0002aufgeführten\u0002Zinserträge\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002IN Y\u0002FIS\u0002aufgeführten\u0002Zinserträge\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002IN grund\u0002sind\u0002die\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002aufgeführten\u0002Zinserträge\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 grundsätzlich\u0002als\u0002nicht\u0002unplausibel\u0002zu\u0002bewerten.\u0002\u0002 \"1111111111 64 .\u0002Vor\u0002diesem\u0002Hinter- 65 \u0002der\u0002Höhe\u0002nach\u0002 In\u0002einer\u0002von\u0002KPMG\u0002durchgeführten\u0002Hintergrundrecherche,\u0002wurde\u0002zudem\u0002festgestellt,\u0002dass\u0002die\u0002 KP GI\u0002Retail\u0002Private\u0002Limited\u0002im\u0002Januar\u00022014\u0002und\u0002zum\u000231.\u0002März\u00022015\u000299,8\u0002%\u0002der\u0002Anteil\u0002an\u0002 ail\u0002Private\u0002Limited\u0002im\u0002Januar\u00022014\u0002und\u0002zum l\u0002Private\u0002Limited\u0002im\u0002Janu GI\u0002Hospitalities\u0002besaß.\u0002Der\u0002Legal\u0002Due\u0002Diligence\u0002mit\u0002Datum\u0002vom\u000217.\u0002November\u00022015\u0002für\u0002 Hospitalities\u0002besaß.\u0002Der\u0002Legal\u0002Due\u0002Diligenc italities\u0002besaß.\u0002Der\u0002Le - Hermes\u0002ist\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002die\u0002GI\u0002Ret ist\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass Hermes\u0002ist\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002die\u0002GI\u0002Retail\u0002Private\u0002Limited\u000283,84\u0002%\u0002der\u0002Anteile\u0002an\u0002Hermes\u0002 -... ---- besaß,\u0002bevor\u0002der\u0002Kauf\u0002vom\u0002EMIF\u00021A\u0002stattfand.\u0002Demzufolge\u0002war\u0002die\u0002GI\u0002Retail\u0002Private\u0002Limited\u0002 besaß,\u0002bevor\u0002der\u0002Kauf\u0002vom\u0002EMIF\u00021A\u0002sta bevor\u0002der\u0002Kauf\u0002vom\u0002EMIF\u00021 zum\u0002Zeitpunkt\u0002des\u0002in\u0002Kraft\u0002treten\u0002des\u0002Rahmenkreditvertrages\u0002Mehrheitseigentümerin\u0002von\u0002 zum\u0002Zeitpunkt\u0002des\u0002in\u0002Kraft\u0002treten\u0002de .... beiden\u0002Vertragsparteien.\u0002 Für\u0002GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002konnte\u0002dieser\u0002Zusammenhang\u0002auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002von\u0002KPMG\u0002durchgeführ- GI\u0002Tech\u0002 GI\u0002Tech\u0002Gaming\u0002konnte ten\u0002Hintergrundrecherche\u0002nicht\u0002identifiziert\u0002werden.\u0002Jedoch\u0002bestand\u0002zum\u00024.\u0002März\u00022020\u0002eine\u0002 tergrund tergrundrecherc räumliche\u0002Nähe\u0002beider\u0002Unternehmen,\u0002da\u0002die\u0002hinterlegten\u0002Adressen\u0002auf\u0002der\u0002jeweiligen\u0002Unter- Nähe\u0002be Nähe\u0002beid nehmenswebsite\u0002identisch\u0002waren.\u0002 site \u0002 61 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 62 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,6\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000276,719\u0002vom\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 63 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00022,7\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000276,719\u0002vom\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 64 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002670.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 65 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000248\u0002 \u0003",
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Die\u0002von\u0002Burkhard\u0002L \u0002getätigte\u0002Auskunft\u0002in\u0002der\u0002E-Mail\u0002vom\u000220.\u0002März\u00022019,\u0002dass\u0002„die il\u0002vom\u000220.\u0002März\u00022019,\u0002dass\u0002 vom\u000220.\u0002März\u00022019 „die erwähn- wähn- ent mit der Vergangenheit im Other Income abgebildet [wurden]“,\u0002kann\u0002sich\u0002nicht\u0002auf\u0002die\u0002KPMG\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002Verträge\u0002 auf\u0002die\u0002KPMG\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002Ve MG\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002Ve beziehen,\u0002da\u0002diese\u0002erst\u0002am\u00021.\u0002Januar\u00022015\u0002in\u0002Kraft\u0002getreten\u0002sind.\u0002 in\u0002Kraft\u0002getreten\u0002sind.\u0002 n\u0002sind.\u0002 ,..,. - -= –\u0003 „FY13\u0002Act*“:\u0002INR\u00022\u0002Mio -- .... :\u0002INR\u00027\u0002Mio \u0002 –\u0003 „FY15\u0002Act**“:\u0002INR\u00027\u0002Mio “:\u0002INR\u00027\u0002Mio M Darüber\u0002hinaus\u0002ist\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002die\u0002Berechnung\u0002 o... \u0002 ,,6///1\" \u0002 –\u0003 „FY14\u0002Act*“:\u0002INR\u00027\u0002Mio 7\u0002Mio 69 ...... Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002die 70 x\u0002Due\u0002Diligence\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002d ,..,. ~ des\u0002EBITDA\u0002für\u0002den\u0002Zeitraum\u0002„FY13\u0002Act*“\u0002bis\u0002„Aug15\u0002YTD*“\u0002dargestellt\u0002wird.\u0002Folgende\u0002 Y13\u0002Act*“\u0002bis\u0002„Aug15\u0002YTD*“\u0002dargestellt\u0002w “\u0002bis\u0002„Aug15\u0002YTD*“\u0002dargestellt\u0002w „other\u0002incomes“\u0002wurden\u0002im\u0002Zeitverlauf\u0002in\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002aufgeführt:\u0002 eitverlauf\u0002in\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Dilig itverlauf\u0002in\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002 ...68 KP *“:\u0002INR\u00021\u0002Mio \u0002 –\u0003 „Aug15\u0002YTD*“:\u0002INR\u00021\u0002Mio YTD*“:\u0002INR\u00021\u0002Mio --- strechnung\u0002zugeordnet\u0002ist.\u0002EY\u0002FIS ·• 71 strechnung\u0002zugeordnet\u0002ist.\u0002EY\u0002FIS\u0002s - ..,. Der\u0002größte\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierte\u0002Saldo\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 rößte\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierte\u0002Saldo\u0002i rößte\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierte\u0002Saldo\u0002i.\u0002H.\u0002v 72 \u0002bezog\u0002sich\u0002auf\u0002das\u0002Konto\u0002 „INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“,\u0002welches\u0002laut\u0002EY\u0002FIS\u0002den\u0002„other\u0002income“\u0002in\u0002der\u0002Gewinn-\u0002und\u0002 TEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“,\u0002welches\u0002lau 41111111... Verlustrechnung\u0002zugeordnet\u0002ist.\u0002EY\u0002FIS\u0002stellt\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002zudem\u0002fest,\u0002dass\u0002 diese\u0002Zahlen\u0002einen\u0002Effekt\u0002auf\u0002das\u0002EBITDA\u0002des\u0002Kalenderjahres\u00022015\u0002haben.\u0002Der\u0002Höhe\u0002nach\u0002 hlen\u0002einen\u0002Effekt\u0002auf\u0002das\u0002EB hlen\u0002einen\u0002Effekt\u0002auf\u0002das\u0002EBI können\u0002die\u0002Zinserträge\u0002des\u0002Kontos\u0002„INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 66 67 Zinserträ Zinserträge\u0002des\u0002Kontos \u0002 73 \u0002 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 68 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000229.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000269,566\u0002vom\u000231.\u0002März\u00022013\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 69 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000285.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000282,5784\u0002vom\u000231.\u0002März\u00022014\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 70 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002104.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000267,2738\u0002vom\u000231.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 71 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000213.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000274,4698\u0002vom\u000231.\u0002August\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 72 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000.,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 73 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000249\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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\u0002 \u0002 Tabelle 4:: Note 25 zum „Other Income“ Income in der d Gewinn- und Verlustrechnung von Hermes („For the year ended Decem December 31, 2015“) \u0002 74 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000214.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 75 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002620.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 76 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002118.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 77 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002506.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 78 \u0002\u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002624.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000250\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 Das\u0002„Interest\u0002Income“\u0002setzte\u0002sich\u0002auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002Anhänge\u0002zu\u0002den\u0002Notes\u0002wie\u0002folgt\u0002zu- sammen:\u0002 For the year ended Interest Income („Annexures to Notes“) December 31, 2015 INR Interest\u0002On\u0002Fd\u0002(Quelle:\u0002„Annexures\u0002to\u0002Notes“)\u0002 6.301.63379\u0002 Interest\u0002Received-Income\u0002Tax\u0002(Quelle:\u0002„Annexures\u0002to\u0002Notes“)\u0002 2.173.01780\u0002 Total 8.474.65081 \u0002 \u0002 Tabelle 5: Zusammensetzung der „Interest Income“ in der Gewinn- und Verlustrechnung hnung vvon Hermes („For the year ended December 31, 2015“) Den\u0002Anhängen\u0002zu\u0002den\u0002Hinweisen\u0002ist\u0002zu\u0002entnehmen,\u0002dass\u0002sich\u0002die\u0002Position\u0002„Interest\u0002Income“\u0002 Position\u0002„Interest\u0002Incom me\u0002Tax“\u0002zusammensetzt.\u0002Beid Tax“\u0002zusammensetzt.\u0002Beid aus\u0002den\u0002Konten\u0002„Interest\u0002On\u0002Fd“\u0002und\u0002„Interest\u0002Received-Income\u0002Tax“\u0002zusammensetzt.\u0002Beide\u0002 Konten\u0002lassen\u0002sich\u0002mit\u0002Werten\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002abstimmen.\u0002 abstimmen.\u0002 mm KP der\u0002Microsoft\u0002Excel\u0002Tabelle\u0002wie\u0002folgt\u0002 Das\u0002„Other\u0002non-operating\u0002income”\u0002setzt\u0002sich\u0002gemäß\u0002der\u0002Microsoft\u0002Excel\u0002Tabelle\u0002wie\u0002folgt\u0002 1lllllt.. zusammen:\u0002 For the year ended ,ome Other non-operating income December 31, 2015 INR Miscellaneous\u0002Income\u0002(Quelle:\u0002„Annexures\u0002to\u0002Notes“)\u0002 Notes“)\u0002 otes“)\u0002 \"'11111111 1.858.83282\u0002 Interest\u0002expense\u0002(Quelle:\u0002„Audit\u0002Entry“)\u0002 34.617.32883\u0002 M Total 36.476.16084 - \u0002 \u0002 Tabelle 6: Zusammensetzung zung ung ~ von Hermes („For the year ear ., der „Other non-operating income“ in der Gewinn- und Verlustrechnung ended December 31, 2015“) --.. 4111K. Die\u0002Berechnungsformel\u0002der\u0002Microsoft\u0002Excel-Zelle\u0002der\u0002„Interest\u0002Expense“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 ngsformel\u0002der\u0002Microsoft\u0002Excel-Zelle\u0002der\u0002„I gsformel\u0002der\u0002Microsoft\u0002E G INR\u000234.617.328 85 ...... .328 \u0002verweist\u0002weitergehend\u0002auf\u0002eine\u0002Ne \u0002verweist\u0002weitergehend\u0002auf\u0002eine\u0002Nebenrechnung\u0002in\u0002der\u0002Zeile\u0002des\u0002Kontos\u0002 \u0002verweist\u0002weitergeh ...... - „Interest\u0002On\u0002Od\u0002A/C\u0002Kvb“\u0002in\u0002dem\u0002Tabellenblatt\u0002„Annexures\u0002to\u0002Notes“.\u0002In\u0002dieser\u0002Nebenrech- st\u0002On\u0002Od\u0002A/C\u0002Kvb“\u0002in\u0002dem\u0002Tabellenblatt\u0002„A d\u0002A/C\u0002Kvb“\u0002in\u0002dem\u0002Tabell ...... nung\u0002werden\u0002u.\u0002a.\u0002auch\u0002„GI\u0002Terminal\u0002and\u0002GI\u0002Hospitality“\u0002erwähnt.\u0002Da\u0002in\u0002der\u0002Microsoft\u0002Excel- g\u0002werden\u0002u.\u0002a.\u0002auch\u0002„GI\u0002Terminal\u0002and\u0002GI\u0002H werden\u0002u.\u0002a.\u0002auch\u0002„GI\u0002Terminal\u0002and\u0002G elle\u0002Werte\u0002zum\u0002Stichtag\u000231.\u0002Dezember elle\u0002Werte\u0002zum\u0002Stichtag\u000231.\u0002Dezember\u0002 .... Tabelle\u0002Werte\u0002zum\u0002Stichtag\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002und\u000231.\u0002Dezember\u00022014\u0002enthalten\u0002sind,\u0002 wurde\u0002eine\u0002ähnliche\u0002Nebenrechnung\u0002zum\u0002Stichtag\u000231.\u0002Dezember\u00022014\u0002angefertigt,\u0002die\u0002ein\u0002 eine\u0002ähnliche\u0002Nebenrechnung\u0002zu 86 Wert\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000224.401.519 v.\u0002INR\u000224 v.\u0002INR\u000224.401.519 \u0002aufführt.\u0002Mit\u0002Verweis\u0002auf\u0002die\u0002zuvor\u0002dargestellten\u0002historischen\u0002 \u0002auffüh uffüh other\u0002inc other\u0002income“\u0002auf\u0002Ba Werte\u0002des\u0002„other\u0002income“\u0002auf\u0002Basis\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002und\u0002unter\u0002Berück- \u0002 79 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000287.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 80 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000230.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 81 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002118.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 82 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u000226.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 83 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 84 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002506.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 85 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 86 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002318.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000276,719\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022014\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000251\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 sichtigung\u0002der\u0002abweichenden\u0002Zeiträume,\u0002ist\u0002eine\u0002Plausibilisierung\u0002der\u0002Höhe\u0002nach\u0002zwischen\u0002 den\u0002Vorjahreswerten\u0002zum\u000231.\u0002Dezember\u00022014\u0002aus\u0002dem\u0002„STATEMENT\u0002OF\u0002PROFIT\u0002AND\u0002LOSS\u0002 FOR\u0002THE\u0002PERIOD\u0002ENDED\u0002DECEMBER\u000231,\u00022015“\u0002und\u0002den\u0002Werten\u0002aus\u0002der\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002 Due\u0002Diligence\u0002nicht\u0002möglich.\u0002 Der\u0002Betrag\u0002der\u0002oben\u0002aufgeführten\u0002„Interest\u0002expense“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.32887\u0002entspricht\u0002 dem\u0002Betrag\u0002des\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierten\u0002Kontos\u0002„INTEREST\u0002ON\u0002OD\u0002INCOME“.\u0002\u0002 Auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002Microsoft\u0002Excel-Tabelle\u0002zur\u0002Berechnung\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002für\u0002das\u0002Jahr\u00022015\u0002 88 bleibt\u0002unklar,\u0002warum\u0002Erträge\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 \u0002berücksichtigt\u0002wurden,\u0002obwohl\u0002diese\u0002 se“\u0002zuz dem\u0002Berechnungsverlauf\u0002zufolge\u0002der\u0002Beschriftung\u0002„Interest\u0002Expense“\u0002zuzuordnen\u0002sind.\u0002Eine\u0002 mögliche\u0002Begründung\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002aus.\u0002In\u0002diesem\u0002ist\u0002eine\u0002Tabel- \u0002aus.\u0002In\u0002diese aus.\u0002In\u0002dies den.\u0002Hinsichtlich\u0002der ......., le\u0002abgebildet,\u0002in\u0002der\u0002Auskünfte\u0002von\u0002Wirecard\u0002aufgeführt\u0002werden.\u0002Hinsichtlich\u0002der\u0002Zuordnung\u0002 ecard\u0002folgende\u0002Erklärung\u0002a ard\u0002folgende\u0002Erklärung\u0002a von\u0002Zinserträgen\u0002zu\u0002den\u0002Finanzierungskosten,\u0002führte\u0002Wirecard\u0002folgende\u0002Erklärung\u0002am\u00026.\u0002März\u0002 2017\u0002an:\u0002\u0002 .... n G „It was booked that this will be shown as a deduction during FYE 2016, the auditor wants this as part of other income in the financial.“\u0002 cial.“ - .......... from the finance cost,~ IIIIIIL s to be reclass and shown as separate .,...,. Sofern\u0002es\u0002sich\u0002demnach\u0002bei\u0002den\u0002„Interest\u0002expense“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 nterest\u0002expense“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.328 e“\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR • ,...,. ~ however howev how lin item line \u0002tatsächlich\u0002um\u0002 Zinserträge\u0002handeln\u0002sollte,\u0002wurden\u0002diese\u0002gemäß\u0002der\u0002Notes\u0002zur\u0002Gewinn-\u0002und\u0002Verlustrechnung,\u0002 en\u0002diese\u0002gemäß\u0002der\u0002Notes\u0002zur\u0002Gew en\u0002diese\u0002gemäß\u0002der\u0002Notes\u0002zur\u0002Gewinn-\u0002un 89 M ,...,. den\u0002„Other\u0002non-operating\u0002income“\u0002zugerechnet.\u0002Dem\u0002Wortlaut\u0002nach\u0002wären\u0002diese\u0002somit\u0002nicht\u0002 ome“\u0002zugerechnet.\u0002Dem\u0002Wortlaut\u0002nach\u0002w me“\u0002zugerechnet.\u0002Dem\u0002Wortlaut\u0002nach\u0002 nen.\u0002Dies\u0002widerspricht\u0002der\u0002Argum ,...,. = ~ dem\u0002operativen\u0002Geschäft\u0002zuzurechnen.\u0002Dies\u0002widerspricht\u0002der\u0002Argumentation\u0002von\u0002EY\u0002Audit,\u0002 zuzurechnen.\u0002Dies\u0002widerspricht\u0002der\u0002Argum wonach\u0002die\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002identifizierten\u0002Zinserträge\u0002gemäß\u0002IFRS\u00029\u0002und\u0002IFRS\u000215\u0002den\u0002Umsatzerlö- tätigkeit\u0002stehen.\u0002 3.5.7.5\u0003 \u0002identifizierten\u0002Zinserträge\u0002gemäß\u0002IFRS\u00029\u0002 identifizierten\u0002Zinserträge\u0002gemäß\u0002IFR erden\u0002können,\u0002da\u0002diese\u0002im\u0002Zusammenhan rden\u0002können,\u0002da\u0002diese\u0002im\u0002Zusammenhan ........,. sen\u0002zugerechnet\u0002werden\u0002können,\u0002da\u0002diese\u0002im\u0002Zusammenhang\u0002mit\u0002der\u0002operativen\u0002Geschäfts- Einschätzung\u0002Berücksichtigung\u0002von\u0002Interest\u0002und\u0002Tax\u0002Accounts\u0002im\u0002EBITDA\u0002 Einschätzung\u0002Berücksichtigung\u0002von\u0002Int Einschätzung\u0002Berücksi KP -- Die\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit,\u0002dass\u0002die\u0002Zinserträge\u0002aus\u0002der\u0002Kreditvergabe\u0002dem\u0002operativen\u0002Ge- ie\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit,\u0002dass\u0002die\u0002Zinsert .. ------ kunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit,\u0002das schäft\u0002zuzuordnen\u0002sind\u0002und\u0002somit\u0002zurecht\u0002das\u0002EBITDA\u0002erhöhen,\u0002konnte\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002 schäft\u0002zuzuordnen\u0002sind\u0002und\u0002somit\u0002zurech uzuordnen\u0002sind\u0002und\u0002somit\u0002 werden.\u0002So\u0002widerspricht\u0002die\u0002Einschätzung\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002der\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002 werden.\u0002So\u0002widerspricht\u0002die\u0002Einschä werden.\u0002So\u0002widerspricht\u0002die\u0002Einschät ... getätigten\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit.\u0002Zudem\u0002konnte\u0002in\u0002der\u0002Berechnungsdatei\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002für\u0002 getätigten\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Aud getätigten\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit. das\u0002Jahr\u00022015\u0002nachvollzogen\u0002werden,\u0002dass\u0002die\u0002Zinserträge\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002INR\u000234.617.32890\u0002dem\u0002 das\u0002Jahr\u00022015\u0002nachvollzogen\u0002w „Other\u0002non-operating“\u0002zugeordnet\u0002wurden.\u0002Dem\u0002Wortlaut\u0002folgend\u0002handelt\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002den\u0002 her\u0002non her\u0002non-operating“\u0002zuge Zinserträgen\u0002somit\u0002nicht\u0002um\u0002Erträge,\u0002die\u0002dem\u0002operativen\u0002Geschäft\u0002zugeordnet\u0002werden.\u0002 rägen\u0002s rägen\u0002somit\u0002nicht Dass\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002der\u0002Berechnungspraxis\u0002des\u0002EBITDA\u0002inkl.\u0002der\u0002Berücksichtigung\u0002der\u0002Zinserträ- bei\u0002d ge,\u0002um\u0002eine\u0002Fortführung\u0002der\u0002üblichen\u0002Praxis\u0002handelt,\u0002kann\u0002nicht\u0002zweifelsfrei\u0002nachvollzogen\u0002 \u0002 87 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 88 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 89 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 90 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000252\u0002 \u0003",
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weis\u0002von\u0002Burkhard\u0002L \u0002auf\u0002die\u0002die\u0002Financial\u0002and\u0002Tax\u0002Due\u0002Diligence\u0002von\u0002Baker\u0002Tilly\u0002kann\u0002auf\u0002 Grundlage\u0002der\u0002enthaltenen\u0002Informationen\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002nicht\u0002nachvollzogen\u0002werden.\u0002 So\u0002wird\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002zwar\u0002erwähnt,\u0002dass\u0002das\u0002„other\u0002income“\u0002Zinserträge\u0002enthält,\u0002 jedoch\u0002beziehen\u0002sich\u0002diese\u0002laut\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002auf\u0002das\u0002„Working\u0002Capital\u0002(fixed\u0002bank\u0002depo- sits\u0002for\u0002achieving\u0002higher\u0002commissions)“\u0002und\u0002somit\u0002nicht\u0002auf\u0002Zinserträge\u0002aus\u0002der\u0002Kreditvergabe.\u0002 s\u0002der\u0002Kr Darüber\u0002hinaus\u0002können\u0002auch\u0002unter\u0002Berücksichtigung\u0002verschiedener\u0002Berichtszeiträume,\u0002die\u0002 chtszeiträum Werte\u0002des\u0002„other\u0002income“\u0002in\u0002der\u0002Due\u0002Diligence\u0002der\u0002Höhe\u0002nach,\u0002nicht\u0002mit\u0002den\u0002Werten\u0002aus\u0002der\u0002 t\u0002mit\u0002den\u0002Werten\u0002au Gewinn-\u0002und\u0002Verlustrechnung\u0002abgestimmt\u0002werden.\u0002 Auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002Dokumentation,\u0002kann\u0002KPMG\u0002nicht\u0002nachvollziehen,\u0002 n,\u0002kann\u0002KPMG\u0002nicht\u0002nachvollziehen,\u0002 KPMG\u0002nicht\u0002nachvollziehen,\u0002 auf\u0002welcher\u0002Basis\u0002die\u0002Zinserträge\u0002im\u0002EBITDA\u0002für\u0002das\u0002Jahr\u00022015\u0002berücksichtigt\u0002wurden.\u0002Die\u0002 hr\u00022015\u0002berücksichtigt\u0002wurden.\u0002Die\u0002 r\u00022015\u0002berücksichtigt\u0002wurden.\u0002Die\u0002 Prüfung\u0002der\u0002Observation\u0002durch\u0002EY\u0002ist\u0002in\u0002diesem\u0002Bereich\u0002unvollständig.\u0002 eich\u0002unvollständig.\u0002 ch\u0002unvollständig.\u0002 3.5.8\u0003 Financial Statements GI Philippines 3.5.8.1\u0003 Observation\u0002in\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002 us\u0002Memorandum\u0002 emorandum\u0002 In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002Umsätze\u0002aus\u0002dem\u0002Jahr\u00022015\u0002i.\u0002H.\u0002v.\u0002 führt\u0002EY\u0002FIS\u0002aus,\u0002dass\u0002Umsätze\u0002aus\u0002dem 92 PHP\u000298,8\u0002Mio \u0002in\u0002der\u0002Finanzberichterstattung\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002an\u0002Hermes\u0002enthalten\u0002waren,\u0002 anzberichterstattung\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002an n\u0002Buchhaltungssystem,\u0002was\u0002zu\u0002einer\u0002Erhöh Buchhaltungssystem,\u0002was\u0002zu\u0002einer\u0002E jedoch\u0002nicht\u0002im\u0002lokalen\u0002Buchhaltungssystem,\u0002was\u0002zu\u0002einer\u0002Erhöhung\u0002des\u0002Earn-Outs\u0002beigetra- gen\u0002haben\u0002soll:\u0002 „Earn-out outt relevant revenues in financial f statements of GI Philippines in 2015 were not stateme recorded orded in provided accounting data.“ 3.5.8.2\u0003 8.2 Erläuterungen\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Observation\u0002 Erläuterungen\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Obs terungen\u0002EY\u0002FIS\u0002zu\u0002der\u0002Ob In\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum,\u0002Stand\u0002März\u00022018,\u0002erläutert\u0002EY\u0002FIS,\u0002dass\u0002GI\u0002Philippines\u0002als\u0002 atus\u0002Memorandum,\u0002Stand atus\u0002Memorandum,\u0002Stand\u0002 100%ige\u0002Tochter\u0002von\u0002Hermes\u0002in\u0002dem\u0002konsolidierten\u0002EBITDA\u0002enthalten\u0002ist\u0002und\u0002somit\u0002Teil\u0002der\u0002 hter\u0002von hter\u0002von\u0002Hermes\u0002in\u0002 Untersuchung\u0002war.\u0002Zudem\u0002wurde\u0002seitens\u0002EY\u0002FIS\u0002festgestellt,\u0002dass\u0002auf\u0002Basis\u0002des\u0002„consoli- war.\u0002Zud war.\u0002Zudem\u0002wu dated\u0002financial\u0002statement“\u0002von\u0002Hermes,\u0002GI\u0002Philippines\u0002einen\u0002substanziellen\u0002Beitrag\u0002zum\u0002 ement ement“\u0002 EBITDA\u0002geleistet\u0002hat,\u0002obwohl\u0002GI\u0002Philippines\u0002nicht\u0002in\u0002den\u0002EY\u0002FIS\u0002zur\u0002Verfügung\u0002gestellten\u0002 ob Buchhaltungsdaten\u0002enthalten\u0002waren.\u0002EY\u0002FIS\u0002hat\u0002aus\u0002diesem\u0002Grund\u0002die\u0002Buchhaltungsdaten\u0002 angefordert.\u0002\u0002 \u0002 91 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002481.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002INR\u000272,0215\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 92 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,9\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000250,999\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000253\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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Geschäft“\u0002 \u0002 EY\u0002Audit\u0002hat\u0002eine\u0002„Contract\u0002Confirmation“\u0002und\u0002eine\u0002„Balance\u0002Confirmation“\u0002bei\u0002RFT\u0002angefor- „Contract\u0002Confirmation“\u0002und\u0002ein „Contract\u0002Confirmation“\u0002und\u0002eine\u0002„Balan dert.\u0002Dies\u0002begründete\u0002EY\u0002Audit\u0002damit,\u0002dass\u0002der\u0002erzielte\u0002Umsatz\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002nicht\u0002mit\u0002 ründete\u0002EY\u0002Audit\u0002damit,\u0002dass\u0002der\u0002erzielte\u0002 ündete\u0002EY\u0002Audit\u0002damit,\u0002dass\u0002der\u0002erzielt einem\u0002reinen\u0002Transaktionsgeschäft\u0002gemacht\u0002werden\u0002könne,\u0002da\u0002es\u0002hierfür\u0002zu\u0002wenige\u0002Kunden\u0002 en\u0002Transaktionsgeschäft\u0002gemacht\u0002werden Transaktionsgeschäft\u0002gemacht\u0002werden gäbe.\u0002Daher\u0002habe\u0002EY\u0002Audit\u0002den\u0002Sachverhalt\u0002als\u0002einmalige\u0002Transaktion\u0002bewertet\u0002und\u0002diese\u0002 aher\u0002habe\u0002EY\u0002Audit\u0002den\u0002Sachverhalt\u0002als\u0002ein her\u0002habe\u0002EY\u0002Audit\u0002den\u0002Sa entsprechend\u0002untersucht.\u0002\u0002 prechend\u0002untersucht.\u0002\u0002 chend\u0002untersucht.\u0002\u0002 Abschließend\u0002erklärte\u0002EY\u0002Audit,\u0002dass\u0002neben\u0002den\u0002Vertragsgrundlagen,\u0002auch\u0002die\u0002erbrachte\u0002 Abschließend\u0002erklärte\u0002EY\u0002Audit,\u0002dass\u0002ne eßend\u0002erklärte\u0002EY\u0002Audit,\u0002da Leistung\u0002und\u0002die\u0002Zahlung\u0002verifiziert\u0002wurden.\u0002 Leistung\u0002und\u0002die\u0002Zahlung\u0002verifiziert\u0002w EY\u0002Audit\u0002habe\u0002die\u0002oben\u0002genannten\u0002Punkte\u0002im\u0002Konzernjahresabschluss\u00022016\u0002gewürdigt.\u0002 EY\u0002Audit\u0002habe\u0002die\u0002oben\u0002genann EY\u0002Audit\u0002habe\u0002die\u0002oben\u0002genan \u0002 93 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,9\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000250,999\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 94 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00022,4\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000250,999\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 95 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002431.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000250,999\u0002vom\u000231.\u0002Dezember\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000254\u0002 \u0003",
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Einschätzung\u0002Financial\u0002Statements\u0002GI\u0002Philippines\u0002 ments\u0002GI\u0002Philippines\u0002 ents\u0002GI\u0002Philippines\u0002 100 00 ......... 99 .\u0002 \u0002zu\u0002leisten\u0002von\u0002RFT\u0002an\u0002 - •. kunft\u0002von\u0002Dagmar\u0002S M - ,.- ,...,. .............., Die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002hat\u0002KPMG\u0002eine\u0002Vertragsbestätigung\u0002von\u0002RFT\u0002vom\u000210.\u0002April\u00022019\u0002übergeben.\u0002 ertragsbestätigung\u0002von\u0002RFT\u0002vom\u000210.\u0002April sbestätigung\u0002von\u0002RFT\u0002vom\u000210.\u0002Apri ,-..: In\u0002dem\u0002Schreiben\u0002bestätigt\u0002RFT\u0002am\u000215.\u0002April\u00022019\u0002die\u0002Geschäftsbeziehung\u0002zu\u0002GI\u0002Philippines,\u0002 T\u0002am\u000215.\u0002April\u00022019\u0002die\u0002Geschäftsbeziehun am\u000215.\u0002April\u00022019\u0002die\u0002Geschäftsbez ......... ,...,. evelopment\u0002Agreement\u0002vom\u000215.\u0002März\u0002201 e\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002auf\u0002diesen\u0002Kunden.\u0002 von\u0002GI\u0002Philippines\u0002auf\u0002diesen\u0002Kunden. ... -- ~ & welche\u0002auf\u0002dem\u0002Software\u0002Development\u0002Agreement\u0002vom\u000215.\u0002März\u00022015\u0002basiert.\u0002Nach\u0002Aus- evelopment\u0002Agreement\u0002vom\u000215.\u0002März\u000220 ,...,.~ ,\u0002Director\u0002Financial\u0002Processes\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG,\u0002entfallen\u0002die\u0002 ,\u0002Director\u0002Financial\u0002Processes ,\u0002Director\u0002Financial\u0002Processes\u0002der\u0002Wire aufgeführten\u0002Umsätze\u0002von\u0002GI\u0002Philippines\u0002auf\u0002diesen\u0002Kunden.\u0002 Insgesamt\u0002handelt\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002den\u0002Sachverhalt,\u0002der\u0002im\u0002Rahmen\u0002des\u0002(SIN)\u0002Issues\u0002#23\u0002im\u0002 delt\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002den\u0002Sachverhalt,\u0002der\u0002im\u0002Ra elt\u0002es\u0002sich\u0002um\u0002den\u0002Sachv KP Untersuchungsbereich\u0002Singapur\u0002behandelt\u0002wurde.\u0002Die\u0002wirtschaftliche\u0002Substanz\u0002des\u0002Vertrages\u0002 ngsbereich\u0002Singapur\u0002behandelt\u0002wurde.\u0002Die bereich\u0002Singapur\u0002behan mit\u0002der\u0002Bezeichnung\u0002„Software\u0002Development\u0002Agreement“\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002konnte\u0002auf- ezeichnung\u0002„Software\u0002Development\u0002Agre nung\u0002„Software\u0002Develo grund\u0002der\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002verifiziert\u0002werden.\u0002 der\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002verifiz G\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen \u0002 96 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00022,4\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000249,528\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 97 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00021,0\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000249,528\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002\u0002 98 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002985.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000249,528\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 99 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u0002444.000,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000249,528\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 100 \u0002 entspricht\u0002ca.\u0002EUR\u00022,4\u0002Mio,\u0002Wechselkurs\u0002EUR\u00021\u0002=\u0002PHP\u000249,528\u0002vom\u00022.\u0002März\u00022015\u0002(Quelle:\u0002EZB)\u0002 \u000255\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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Auf\u0002Basis\u0002der\u0002KPMG\u0002zugänglich\u0002gemachten\u0002Informationen\u0002sowie\u0002der\u0002von\u0002KPMG\u0002durchgeführ- nformationen\u0002sowie\u0002der\u0002von\u0002KPMG\u0002durch formationen\u0002sowie\u0002der\u0002von\u0002KPMG\u0002durc - ,..,,. ~ ten\u0002Gespräche\u0002hat\u0002KPMG\u0002Auskünfte\u0002und\u0002Informationen\u0002identifiziert,\u0002welche\u0002KPMG\u0002von\u0002der\u0002 Informationen\u0002identifiziert,\u0002welche\u0002KPMG\u0002 mationen\u0002identifiziert,\u0002welche\u0002KPMG\u0002 Wirecard\u0002AG\u0002und\u0002EY\u0002FIS\u0002unterschiedlich\u0002dargestellt\u0002wurden.\u0002Auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002KPMG\u0002vorlie- ch\u0002dargestellt\u0002wurden.\u0002Auf\u0002Grundlage\u0002der\u0002 ellt\u0002wurden.\u0002Auf\u0002Grundlage\u0002der genden\u0002Informationen\u0002lassen\u0002sich\u0002diese\u0002unterschiedlichen\u0002Darstellungen\u0002nicht\u0002abschließend\u0002 diese\u0002unterschiedlichen\u0002Darstellungen\u0002nich edlichen\u0002Darst 3.7.1\u0003 M Beendigung ng der Sonderuntersuchung In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002KPMG\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002dem\u0002Projekt\u0002„Ring“\u0002 ch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002KPMG\u0002mitget ch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002KPMG\u0002mitgeteilt,\u0002das um\u0002eine\u0002nicht\u0002abgeschlossene\u0002Sonderuntersuchung\u0002handelt\u0002und\u0002dass\u0002die\u0002Arbeit\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002 t\u0002abgeschlossene\u0002Sonderuntersuchung\u0002ha abgeschlossene\u0002Sonderuntersuchung\u0002h auf\u0002Wunsch\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002eingestellt\u0002worden\u0002sei.\u0002Hierzu\u0002liegt\u0002KPMG\u0002eine\u0002E-Mail\u0002mit\u0002Da- ch\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002eingestellt\u0002worden\u0002se h\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002eingestellt\u0002worden\u0002se KP tum\u0002von\u00023.\u0002April\u00022018\u0002von\u0002Jan\u0002M n\u00023.\u0002April\u00022018\u0002von\u0002Jan\u0002M 3.\u0002April\u00022018\u0002von\u0002Jan\u0002M gendem\u0002Auszug\u0002bestätigt:\u0002 „In einer ei führen ühren S chen Wirecard Email von Herrn rd AG E H M \u0002an\u0002Christian\u0002M \u0002an\u0002Christ ■ \u0002(EY\u0002FIS)\u0002und\u0002Boris\u0002K vom 3. April 2018 (Herr Dr. Markus B \u0002(EY\u0002FIS)\u0002 vor.\u0002In\u0002der\u0002E-Mail\u0002beurteilt\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002die\u0002Anschuldigungen\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002als\u0002 In\u0002der\u0002E-Mail\u0002beurteilt\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002die er\u0002E-Mail\u0002beurteilt\u0002die haltlos\u0002und\u0002beabsichtigt\u0002daher\u0002keine\u0002weiteren\u0002Investigationen\u0002durchzuführen.\u0002EY\u0002FIS\u0002hat\u0002in\u0002 haltlos\u0002und\u0002beabsichtigt\u0002daher\u0002keine\u0002weite nd\u0002beabsichtigt\u0002daher\u0002k Reaktion\u0002auf\u0002diese\u0002E-Mail\u0002ein\u0002Schreiben\u0002mit\u0002Datum\u0002von\u000210.\u0002April\u00022018\u0002an\u0002den\u0002Vorstand\u0002sowie\u0002 Reaktion\u0002auf\u0002diese\u0002E-Mail\u0002ein\u0002Schreiben n\u0002auf\u0002diese\u0002E-Mail\u0002ein\u0002Schre Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002versendet,\u0002in\u0002dem\u0002EY\u0002FIS\u0002dies\u0002u.\u0002a.\u0002mit\u0002nachfol- Aufsichtsratsvorsitzenden\u0002der\u0002Wirec in Kopie) dass die Wirecard AG auf Basis eigener Einschätzungen und Recher- Sie aus, d n zu dem Ergebnis kommt, dass kein schuldhaftes Verhalten eines Mitarbeiters der A vorläge. Die Wirecard AG beurteile die Anschuldigungen als haltlos und werde keine weiteren Untersuchungshandlungen durchführen. 1111 - Wir bedanken uns für die Zusammenarbeit im Rahmen des Projektes und stehen Ihnen für Rückfragen gerne zur Verfügung.“ ■ Gegenüber\u0002KPMG\u0002äußerten\u0002sich\u0002Jan\u0002M \u0002und\u0002Burkhard\u0002L \u0002ebenfalls\u0002zu\u0002der\u0002zuvor\u0002darge- - stellten\u0002Information,\u0002wonach\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002beendet\u0002habe.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000256\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 - \u0002 So\u0002führte\u0002Jan\u0002M \u0002aus,\u0002dass\u0002die\u0002Beendigung\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002in\u0002Abstimmung\u0002 der\u0002zuvor\u0002erwähnten\u0002E-Mail\u0002von\u0002Jan\u0002M EY\u0002FIS\u0002„informell“\u0002abgestimmt\u0002worden.\u0002 ■ - mit\u0002EY\u0002FIS\u0002erfolgte.\u0002In\u0002diesem\u0002Zusammenhang\u0002sei\u0002seiner\u0002Auskunft\u0002zufolge\u0002auch\u0002das\u0002Wording\u0002 \u0002vom\u00023.\u0002April\u00022018\u0002mit\u0002Christian\u0002M \u0002von\u0002 Burkhard\u0002L \u0002führte\u0002in\u0002diesem\u0002Zusammenhang\u0002aus,\u0002dass\u0002EY\u0002FIS\u0002im\u0002Verlauf\u0002der\u0002Sonderunter- ■ suchung\u0002mitgeteilt\u0002habe,\u0002dass\u0002die\u0002Vorwürfe\u0002auch\u0002bei\u0002der\u0002Durchführung\u0002weiterer\u0002Untersu- chungshandlungen\u0002nicht\u0002falsifiziert\u0002werden\u0002könnten.\u0002Daraufhin\u0002habe\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Burk- ■ ■ hard\u0002L ,\u0002Christian\u0002M \u0002(EY\u0002FIS)\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002nahegelegt,\u0002die\u0002Sonderuntersuchung\u0002nicht\u0002 weiter\u0002fortzuführen.\u0002Auf\u0002dieser\u0002Grundlage\u0002habe\u0002die\u0002Wirecard\u0002AG\u0002entschieden,\u0002die\u0002Sonderun- tersuchung\u0002zu\u0002beenden.\u0002 3.7.2\u0003 Auswertung E-Mail-Account Stephan von Erffa rffa • In\u0002den\u0002Vorwürfen,\u0002die\u0002von\u0002dem\u0002Whistleblower\u0002erhoben\u0002wurden,\u0002wird\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002 •• - den,\u0002wird\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002 wird\u0002nach\u0002Auskunft\u0002v EY\u0002FIS\u0002Stephan\u0002 Stephan\u0002 •• \u0002E G .-,..,.••,..,.,..,. \u0002E \u0002als\u0002einzige\u0002natürliche\u0002Person\u0002namentlich\u0002benannt.\u0002\u0002 amentlich\u0002bena amentlich\u0002benannt.\u0002\u0002 EY\u0002FIS\u0002hat\u0002KPMG\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002Stephan\u0002 ass\u0002Stephan\u0002 tephan\u0002 llllllll \u0002E \u0002eine\u0002Einwilligung\u0002zur\u0002 \u0002eine\u0002Einwilligung\u0002zu Durchführung\u0002eines\u0002forensischen\u0002Interviews\u0002mit\u0002ihm\u0002erteilt\u0002habe.\u0002Diese\u0002Einwilligung\u0002habe\u0002 it\u0002ihm\u0002erteilt\u0002habe.\u0002Diese\u0002Einwilligung\u0002hab - eilt\u0002habe.\u0002Diese\u0002Einwilligung\u0002hab \u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002selbst\u0002sowie\u0002der\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002vor\u0002 S\u0002selbst\u0002sowie\u0002der\u0002Vorstand\u0002der\u0002Wirecard\u0002 der\u0002Vorstand ........... dem\u0002forensischen\u0002Interview\u0002widerrufen,\u0002sodass\u0002ein\u0002solches\u0002Interview\u0002nicht\u0002stattgefunden\u0002hat.\u0002 sodass\u0002ein\u0002solches\u0002Interview\u0002nich sodass\u0002ein\u0002solches\u0002Interview\u0002nicht\u0002stattge •• ,..,. -- ,..,. Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Stephan\u0002 E ■ M \u0002E \u0002sind\u0002ihm\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FI \u0002sind\u0002ihm\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002zwei\u0002oder\u0002drei\u0002 d\u0002ihm\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002F Abschnitte\u0002des\u0002Whistleblower-Schreibens\u0002vorgelesen\u0002worden.\u0002Anschließend\u0002sei\u0002erfragt\u0002wor- Schreibens\u0002vorgelesen\u0002worden.\u0002Anschließ chreibens\u0002vorgelesen\u0002worden.\u0002Ansc ,..,. den,\u0002ob\u0002er\u0002einer\u0002Auswertung\u0002seiner\u0002E-Mails\u0002zustimmen\u0002würde.\u0002Hierauf\u0002habe\u0002Stephan\u0002 g\u0002seiner\u0002E-Mails\u0002zustimmen\u0002würde.\u0002Hierau \u0002seiner\u0002E-Mails\u0002zustimmen\u0002würde.\u0002Hiera - r\u0002grundsätzlich\u0002etwas\u0002gegen\u0002die\u0002A ~ 11111 aber\u0002wenn\u0002dies\u0002notwendig\u0002sei,\u0002er\u0002zustimmen\u0002würde.\u0002\u0002 endig\u0002sei,\u0002er\u0002zustimmen endig\u0002sei,\u0002er\u0002zustimmen\u0002würde.\u0002\u0002 -- ~ ~ \u0002 \u0002geantwortet,\u0002dass\u0002er\u0002grundsätzlich\u0002etwas\u0002gegen\u0002die\u0002Auswertung\u0002seiner\u0002E-Mails\u0002habe,\u0002 er\u0002grundsätzlich\u0002etwas\u0002gegen\u0002die\u0002Auswert ... • KP Generell\u0002habe\u0002Stephan\u0002von\u0002Erffa\u0002einer\u0002Auswertung\u0002seiner\u0002E-Mails\u0002kritisch\u0002gegenübergestan- E Stephan\u0002von\u0002Erffa\u0002einer\u0002Auswertung\u0002seine tephan\u0002von\u0002Erffa\u0002einer\u0002Au ~ den,\u0002insbesondere\u0002weil\u0002nicht\u0002auszuschließen\u0002sei,\u0002dass\u0002auch\u0002kritische\u0002E-Mails\u0002zu\u0002EY\u0002Audit\u0002in\u0002 ondere\u0002weil\u0002nicht\u0002auszuschließen\u0002sei,\u0002dass ere\u0002weil\u0002nicht\u0002auszusc den\u0002E-Mails\u0002enthalten\u0002sein\u0002könnten.\u0002Eine\u0002solche\u0002Korrespondenz\u0002sei\u0002nur\u0002für\u0002interne\u0002Zwecke\u0002 ails\u0002enthalten\u0002sein\u0002könnten.\u0002Eine\u0002solche\u0002Ko halten\u0002sein\u0002könnten.\u0002Ein bestimmt\u0002gewesen,\u0002nicht\u0002für\u0002externe\u0002und\u0002insbesondere\u0002nicht\u0002für\u0002den\u0002Abschlussprüfer.\u0002 ■ mmt\u0002gewesen,\u0002nicht\u0002für\u0002externe\u0002und\u0002insbe Stephan\u0002 han\u0002 \u0002E sen,\u0002nicht\u0002für\u0002externe\u0002und\u0002 \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002erläutert,\u0002dass\u0002er\u0002im\u0002Nachgang,\u0002wobei\u0002Stephan\u0002 \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002e \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenübe \u0002der\u0002genaue\u0002Zeitpunkt\u0002nicht\u0002mehr\u0002erinnerlich\u0002war,\u0002den\u0002Sachverhalt\u0002mit\u0002Burkhard\u0002L genaue\u0002Zeitpunkt\u0002nicht\u0002meh genaue\u0002Zeitpunkt\u0002nicht\u0002mehr besprochen\u0002habe.\u0002Eine\u0002E-Mail-Analyse\u0002sei\u0002im\u0002Nachgang\u0002zu\u0002diesem\u0002Gespräch\u0002abgelehnt\u0002wor- habe.\u0002E habe.\u0002Eine\u0002E-Mail-Anal den.\u0002Hintergrund\u0002hierfür\u0002war\u0002laut\u0002Stephan\u0002 nd\u0002hierfü nd\u0002hierfür\u0002war\u0002lau •• \u0002 \u0002E ,\u0002dass\u0002eine\u0002E-Mail-Analyse\u0002die\u0002Vorwürfe\u0002 nicht\u0002widerlegen\u0002könne,\u0002da\u0002durch\u0002die\u0002E-Mail-Analyse\u0002nur\u0002Belastendes\u0002gefunden\u0002werden\u0002 könne,\u0002d könne,\u0002da\u0002d könne.\u0002Da\u0002jedoch\u0002neben\u0002dem\u0002Whistleblower-Schreiben\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Stephan\u0002 ben ben\u0002d kein\u0002weiterer\u0002Verdacht\u0002bestand,\u0002ist\u0002die\u0002E-Mail-Analyse\u0002abgelehnt\u0002worden.\u0002\u0002 \u0002E \u0002 \u0002 •• ■ • Aus\u0002Sicht\u0002von\u0002Stephan\u0002 ••- \u0002E \u0002habe\u0002er\u0002zu\u0002keiner\u0002Zeit\u0002eine\u0002Zustimmung\u0002zur\u0002Auswertung\u0002 seiner\u0002E-Mails\u0002erteilt.\u0002Jan\u0002M Stephan\u0002 •• \u0002E ■ \u0002und\u0002Burkhard\u0002L \u0002standen\u0002hierzu\u0002nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002 \u0002im\u0002Austausch\u0002und\u0002es\u0002sei\u0002entschieden\u0002worden,\u0002dass\u0002Jan\u0002M Ablehnung\u0002an\u0002EY\u0002FIS\u0002zurückspiegeln\u0002solle.\u0002 \u0002die\u0002 - \u000257\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 Nach\u0002Auskunft\u0002von\u0002Stephan\u0002 •• \u0002E \u0002hat\u0002dieser\u0002zu\u0002keiner\u0002Zeit\u0002eine\u0002Zusage\u0002für\u0002ein\u0002forensi- M - sches\u0002Interview\u0002gegeben.\u0002Ein\u0002forensisches\u0002Interview\u0002sei\u0002nie\u0002thematisiert\u0002worden.\u0002Auch\u0002Jan\u0002 \u0002habe\u0002KPMG\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002die\u0002Auskunft\u0002erteilt,\u0002dass\u0002es\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002Diskussio- nen\u0002hinsichtlich\u0002der\u0002Durchführung\u0002eines\u0002E-Mail\u0002Reviews\u0002bei\u0002Stephan\u0002 der\u0002im\u0002Ergebnis\u0002nicht\u0002durchgeführt\u0002wurde.\u0002 •• \u0002E \u0002gegeben\u0002hat,\u0002 3.7.3\u0003 Abstimmungen im Rahmen der Sonderuntersuchung In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002mit\u0002EY\u0002FIS\u0002wurde\u0002KPMG\u0002mitgeteilt,\u0002dass\u0002die\u0002Abstimmung\u0002zur\u0002Projektsteu- Dachterrasse\u0002des\u0002Hauses\u0002von\u0002Jan\u0002M - \u0002erwähnt.\u0002 der\u0002SM Jan\u0002M an\u0002M wurde\u0002von\u0002Christian\u0002Muth\u0002(EY\u0002FIS)\u0002zudem\u0002ein\u0002Treffen\u0002zwischen\u0002Jan\u0002M - erung\u0002zwischen\u0002EY\u0002FIS\u0002und\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002oftmals\u0002per\u0002Telefon\u0002oder\u0002SMS\u0002stattfand.\u0002Konkret\u0002 \u0002und\u0002ihm\u0002auf\u0002der\u0002 Jan\u0002M - ■ Christian\u0002M \u0002in\u0002seinem\u0002Privathaus\u0002gegeben\u0002habe.\u0002 - \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002angegeben,\u0002dass\u0002es\u0002zu\u0002keiner\u0002Zeit\u0002ein\u0002Treffen\u0002mit\u0002 s\u0002zu\u0002keiner\u0002Zeit\u0002ein\u0002Treffen\u0002mit\u0002 u\u0002keiner\u0002Zeit\u0002ein\u0002Treffen\u0002mit\u0002 3.8\u0003 Beurteilung Projektt „Ring“ g“ 11 G ......... Der\u0002Whistleblower\u0002hat\u0002drei\u0002wesentliche\u0002Vorwürfe\u0002geäußert,\u0002die\u0002EY\u0002FIS\u0002untersuchen\u0002sollte:\u0002 ntliche\u0002Vorwürfe\u0002geäußert,\u0002die\u0002EY ntliche\u0002Vorwürfe\u0002geäußert,\u0002die\u0002EY\u0002FIS\u0002unte M ... flikt;\u0002 t; –\u0003 Vorwurf\u00021:\u0002Interessenkonflikt;\u0002 \u0002des\u0002EBITDA,\u0002um\u0002nachgelagerte\u0002Zahlunge des\u0002EBITDA,\u0002um\u0002nachgelagerte\u0002Zah - ment-Geschäfts“\u0002von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002zu\u0002erhöhen;\u0002 von\u0002der\u0002GI\u0002Retail\u0002Group\u0002zu\u0002erhöhen;\u0002 –\u0003 Vorwurf\u00023:\u0002Bestechungsversuch.\u0002 estechungsversuch.\u0002 \"\"\"1111111111 - –\u0003 Vorwurf\u00022:\u0002Erhöhung\u0002des\u0002EBITDA,\u0002um\u0002nachgelagerte\u0002Zahlungen\u0002an\u0002Verkäufer\u0002des\u0002„Pay- KP 3.8.1\u0003 - Beurteilung 1 Vorwurf Vorw Eine\u0002entsprechende\u0002Untersuchun Eine\u0002entsprechende\u0002Untersuch 1: Interessenkonflikt Interes Vorwurf\u00021\u0002konnte\u0002nicht\u0002abschließend\u0002aufge Vorwurf\u00021\u0002konnte\u0002nicht\u0002abschließend\u0002aufgeklärt\u0002werden,\u0002da\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002des\u0002 1\u0002konnte\u0002nicht\u0002abschließ EMIF\u00021A\u0002weder\u0002von\u0002EY\u0002noch\u0002von\u0002KPMG\u0002identifiziert\u0002werden\u0002konnte.\u0002\u0002 EMIF\u00021A\u0002weder\u0002von\u0002EY\u0002noch\u0002von\u0002KPMG A\u0002weder\u0002von\u0002EY\u0002noch\u0002von\u0002K Eine\u0002entsprechende\u0002Untersuchungshandlung\u0002zur\u0002Aufklärung,\u0002ob\u0002ein\u0002Mitglied\u0002des\u0002„Senior\u0002 Managements“\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002an\u0002dem\u0002EMIF\u00021A\u0002beteiligt\u0002ist,\u0002wurde\u0002in\u0002Form\u0002der\u0002freiwilligen\u0002 Managements“\u0002der\u0002Wirecard Managements“\u0002der\u0002Wirecard\u0002 _ Offenlegung\u0002von\u0002Finanzdaten\u0002in\u0002der\u0002Auftragsbeschreibung\u0002angegeben.\u0002Diese\u0002Untersuchungs- nlegung nlegung\u0002von\u0002Finanzdat handlung\u0002wurde\u0002nicht\u0002durchgeführt.\u0002\u0002 Jan\u0002M g\u0002wurde g\u0002wurde\u0002nicht\u0002d ...... \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002angegeben,\u0002dass\u0002er\u0002nicht\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002 ha hat ■ des\u0002EMIF\u00021A\u0002ist\u0002und\u0002diesen\u0002auch\u0002nicht\u0002kenne.\u0002Burkhard\u0002L \u0002hat\u0002gegenüber\u0002KPMG\u0002ebenfalls\u0002 angegeben,\u0002dass\u0002ihm\u0002der\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigte\u0002des\u0002EMIF\u00021A\u0002nicht\u0002bekannt\u0002sei.\u0002 -- Diese\u0002Frage\u0002wurde\u0002auch\u0002weiteren\u0002Mitarbeitern\u0002der\u0002Wirecard\u0002AG\u0002durch\u0002KPMG\u0002gestellt.\u0002 Matthias\u0002H \u0002hat\u0002KPMG\u0002gegenüber\u0002angegeben,\u0002dass\u0002er\u0002keine\u0002Anteile\u0002am\u0002EMIF\u00021A\u0002hält\u0002und\u0002 auch\u0002den\u0002wirtschaftlich\u0002Berechtigten\u0002nicht\u0002kennt.\u0002Stephan\u0002 Andrea\u0002G •• \u0002E ,\u0002Head\u0002of\u0002Accounting,\u0002und\u0002 ,\u0002General\u0002Counsel,\u0002die\u0002den\u0002Vertrag\u0002auf\u0002Seiten\u0002der\u0002Wirecard\u0002Sales\u0002unterschrie- \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000258\u0002 \u0003",
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Die\u0002Observations\u0002des\u0002Vorwurfs\u00022\u0002wurden\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprü- en\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jahresabs n\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Jah -.. - M Prüfungshandlungen\u0002bei\u0002einzelnen\u0002Observ fungshandlungen\u0002bei\u0002einzelnen\u0002Obse fung\u0002nachvollzogen,\u0002jedoch\u0002sind\u0002die\u0002Prüfungshandlungen\u0002bei\u0002einzelnen\u0002Observations\u0002unvoll- ,...,.\"\"11111111111 .... ..... ,...,. ...... ständig,\u0002insbesondere\u0002der\u0002Nachvollzug\u0002der\u0002Ermittlung\u0002der\u0002Verkaufspreise\u0002einzelner\u0002Ver- ollzug\u0002der\u0002Ermittlung\u0002der\u0002Verkaufspreise\u0002e Ermittlung\u0002der\u0002Verkaufsp Verkauf\u0002Web-Domains“\u0002und\u0002„Verkauf\u0002v Verkauf\u0002Web-Domains“\u0002und\u0002„Verkauf\u0002von mögensgegenstände\u0002(siehe\u0002„Verkauf\u0002Web-Domains“\u0002und\u0002„Verkauf\u0002von\u0002IT-Infrastruktur“)\u0002 wurde\u0002nicht\u0002abschließend\u0002durchgeführt.\u0002\u0002 durchgeführt.\u0002\u0002 urchgeführt.\u0002\u0002 Gemäß\u0002Auskunft\u0002von\u0002EY\u0002Audit\u0002habe\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002der\u0002Berücksichtigung\u0002der\u0002Observations\u0002im\u0002 n\u0002EY\u0002Audit\u0002habe\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002der\u0002Berücksich EY\u0002Audit\u0002habe\u0002es\u0002sich\u0002bei\u0002der\u0002Berücksic Rahmen\u0002der\u0002Jahresabschlussprüfungen\u0002um\u0002übliche\u0002Prüfungshandlungen\u0002und\u0002nicht\u0002um\u0002Prü- esabschlussprüfungen\u0002um esabschlussprüfungen\u0002um\u0002übliche\u0002Prüfung ~ KP fungshandlungen\u0002unter\u0002Anwendung\u0002des\u0002IDW\u0002PS\u0002210\u0002„Zur\u0002Aufdeckung\u0002von\u0002Unregelmäßigkei- ..... gen\u0002unter\u0002Anwendung\u0002des\u0002IDW\u0002PS\u0002210\u0002„Z n\u0002unter\u0002Anwendung\u0002des ten\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Abschlussprüfung“\u0002gehandelt.\u0002\u0002 men\u0002der\u0002Abschlussprüfung“\u0002gehandelt.\u0002\u0002 der\u0002Abschlussprüfun ---- Wesentliche\u0002Fragen\u0002bleiben\u0002bei\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002jedoch\u0002ungeklärt,\u0002z.\u0002B.\u0002warum\u0002das\u0002 entliche\u0002Fragen\u0002bleiben\u0002bei\u0002der\u0002Sonder entliche\u0002Fragen\u0002bleiben\u0002bei\u0002der\u0002Sonderunt ..... ursprüngliche\u0002Share\u0002Sale\u0002Agreement\u0002mehr\u0002als\u00021,5\u0002Jahre\u0002nach\u0002den\u0002Verhandlungen\u0002zugunsten\u0002 prüngliche\u0002Share\u0002Sale\u0002Agreement\u0002mehr prüngliche\u0002Share\u0002Sale\u0002Agreement\u0002mehr\u0002 = - des\u0002Verkäufers\u0002angepasst\u0002wurde\u0002oder\u0002warum\u0002Ergebnisteile\u0002der\u0002EBITDA\u0002Berechnung\u0002nicht\u0002 erkäufers\u0002angepasst\u0002wurde\u0002oder\u0002w = korrigiert\u0002wurden,\u0002obwohl\u0002sie\u0002nach\u0002der\u0002vertraglichen\u0002Vereinbarung\u0002nicht\u0002zu\u0002berücksichtigen\u0002 waren.\u0002 3.8.3\u0003 wurden,\u0002obwohl\u0002sie\u0002nach\u0002d wurden,\u0002obwohl\u0002sie\u0002nach\u0002de Beurteilung ung Vorwurf 3: Bestechungsversuch Der\u0002Vorwurf\u00023\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002wurde\u0002nach\u0002den\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002Unterlagen\u0002nicht\u0002 durch\u0002EY\u0002FIS\u0002untersucht.\u0002\u0002 Der\u0002dritte\u0002Vorwurf\u0002betraf\u0002EY\u0002unmittelbar,\u0002da\u0002der\u0002damalige\u0002CFO\u0002von\u0002Hermes\u0002versucht\u0002haben\u0002 soll,\u0002den\u0002lokalen\u0002EY\u0002Abschlussprüfer\u0002in\u0002Indien\u0002zu\u0002bestechen.\u0002Dennoch\u0002wurde\u0002EY\u0002FIS\u0002von\u0002der\u0002 Wirecard\u0002AG\u0002mit\u0002der\u0002Aufklärung\u0002des\u0002Sachverhaltes\u0002beauftragt.\u0002Dies\u0002ist\u0002aus\u0002Gründen\u0002der\u0002 \u000259\u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0003 \u0002",
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"content": "\u0002 \u0002 Unabhängigkeit\u0002und\u0002möglicher\u0002Interessenkonflikte\u0002kritisch\u0002zu\u0002bewerten.\u0002Insbesondere\u0002auch\u0002 vor\u0002dem\u0002Hintergrund,\u0002dass\u0002dem\u0002Status\u0002Memorandum\u0002nicht\u0002zu\u0002entnehmen\u0002ist,\u0002dass\u0002explizite\u0002 Untersuchungshandlungen\u0002durchgeführt\u0002wurden,\u0002die\u0002zur\u0002Aufklärung\u0002des\u0002dritten\u0002Vorwurfs\u0002 ■ beigetragen\u0002hätten.\u0002Zudem\u0002teilte\u0002Burkhard\u0002L \u0002KPMG\u0002in\u0002einem\u0002Gespräch\u0002am\u000222.\u0002Januar\u00022020\u0002 mit,\u0002dass\u0002er\u0002sich\u0002im\u0002Laufe\u0002der\u0002Untersuchung\u0002die\u0002Frage\u0002gestellt\u0002habe,\u0002warum\u0002EY\u0002FIS\u0002bzgl.\u0002des\u0002 ■ Bestechungsversuchs\u0002nicht\u0002tätig\u0002werde.\u0002Diese\u0002Frage\u0002hat\u0002Burkhard\u0002L \u0002auch\u0002in\u0002einer\u0002E-Mail\u0002 ■ mit\u0002Datum\u0002vom\u000228.\u0002September\u00022017\u0002an\u0002Christian\u0002M \u0002wie\u0002folgt\u0002formuliert:\u0002 „5. Sie verweisen auf Seite 9 und an anderen Stellen auf den „Local Auditor“. Ich den- ke, Sie sollten an dieser Stelle präzise beschreiben, dass es sich bei dem Local Auditor um Ihre eigenen Kollegen handelt (EY India) und dass einem Ihrer dortigen d Kollegen der Vorwurf der Bestechung / Bestechlichkeit entgegengebracht cht wurde. Ich IIc denke, es wäre zielführend, wenn Sie hier auch auf Ihre eigenen EY-internen ......., ternen Analysen und deren Er- gebnis eingehen und dabei insbesondere integrieren, n,, welche Bedeutung dem durch Ih- ren dortigen Kollegen Wirecard übermittelten Aspekt kt „das Jahresziel von EY India spekt Ind ist erst zu X Prozent erreicht“ gewidmet wurde.“ G In\u0002dem\u0002KPMG\u0002vorliegenden\u0002abschließenden\u0002Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002sind\u0002ent- Status\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002sind\u0002 tatus\u0002Memorandum\u0002von\u0002März\u00022018\u0002sind sprechende\u0002„EY-internen\u0002Analysen\u0002und\u0002deren\u0002Ergebnisse“\u0002nicht\u0002aufgeführt.\u0002 eren\u0002Ergebnisse“\u0002nicht\u0002aufgeführt.\u0002 Ergebnisse“\u0002nicht\u0002aufgeführt.\u0002 - .,..... In\u0002einem\u0002Gespräch\u0002am\u000215.\u0002Januar\u00022020\u0002hat\u0002EY\u0002Audit\u0002KPMG\u0002bzgl.\u0002des\u0002Bestechungsvorwurfs\u0002 020\u0002hat\u0002EY\u0002Audit\u0002KPMG\u0002bzgl.\u0002des\u0002Bestech n dit\u0002KPMG\u0002bzg ........... •,..... mitgeteilt,\u0002dass\u0002das\u0002lokale\u0002EY-Prüfungsteam\u0002in\u0002Indien\u0002ausgetauscht\u0002worden\u0002sei.\u0002Zudem\u0002hat\u0002 üfungsteam\u0002in\u0002Indien\u0002ausgetauscht üfungsteam\u0002in\u0002Indien\u0002ausgetauscht\u0002worde -- M ,..... EY\u0002Audit\u0002in\u0002dem\u0002Gespräch\u0002auf\u0002einen\u0002Disput\u0002zwischen\u0002dem\u0002damaligen\u0002CFO\u0002von\u0002Hermes\u0002und\u0002 f\u0002einen\u0002Disput\u0002zwischen\u0002dem\u0002damaligen\u0002C einen\u0002Disput\u0002zwischen\u0002dem\u0002damaligen \u0002die\u0002kulturellen\u0002Besonderheiten\u0002i ,..... = ~ dem\u0002lokalen\u0002Wirtschaftsprüfer\u0002und\u0002die\u0002kulturellen\u0002Besonderheiten\u0002in\u0002Indien\u0002verwiesen.\u0002Wei- rüfer\u0002und\u0002die\u0002kulturellen\u0002Besonderheiten\u0002in tergehende\u0002Informationen\u0002bzgl.\u0002der\u0002tatsächlichen\u0002Aufklärung\u0002des\u0002Bestechungsvorwurfs\u0002und\u0002 nen\u0002bzgl.\u0002der\u0002tatsächlichen\u0002Aufklärung\u0002des en\u0002bzgl.\u0002der\u0002tatsächlichen\u0002Aufklärung\u0002 dessen\u0002Ergebnisse,\u0002wurden\u0002KPMG\u0002jedoch\u0002nicht\u0002mitgeteilt.\u0002 wurden\u0002KPMG\u0002jedoch\u0002nicht\u0002mitgeteilt.\u0002 \"\"\"'111111111 Eine\u0002unabhängige\u0002und\u0002nachvollziehbare\u0002Aufklärung\u0002durch\u0002einen\u0002unbeteiligten\u0002Dritten\u0002ist\u0002in\u0002 gige\u0002und\u0002nachvollziehbare\u0002Aufklärung\u0002du gige\u0002und\u0002nachvollziehbare\u0002Aufklärung\u0002durc einem\u0002solchen\u0002Sachverhalt\u0002der\u0002richtige\u0002Schritt.\u0002\u0002 chen\u0002Sachverhalt\u0002der\u0002richtige\u0002Schritt.\u0002\u0002 hen\u0002Sachverhalt\u0002der\u0002richt KP 3.8.4\u0003 .8.4 1 ~ Gesamteinschätzung Gesamteinschät Die\u0002Vorwürfe\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002ha Die\u0002Vorwürfe\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002haben\u0002sich\u0002im\u0002Rahmen\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002nicht\u0002be- Die\u0002Vorwürfe\u0002des\u0002Whistleblowers\u0002h stätigt.\u0002In\u0002einzelnen\u0002Untersuchu stätigt.\u0002In\u0002einzelnen\u0002Untersuchung stätigt.\u0002In\u0002einzelnen\u0002Untersuchungsbereichen\u0002wurden\u0002die\u0002Ergebnisse\u0002nur\u0002rudimentär\u0002doku- mentiert,\u0002was\u0002einen\u0002Nachvollzug\u0002erschwert.\u0002Zur\u0002vollständigen\u0002Falsifizierung\u0002wäre\u0002die\u0002Durch- mentiert,\u0002was\u0002einen\u0002Nachvollz führung\u0002der\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002vorgeschlagenen\u0002Untersuchungshandlungen\u0002sinnvoll\u0002gewesen,\u0002auch\u0002 ung\u0002der ung\u0002der\u0002von\u0002EY\u0002FIS\u0002vor um\u0002das\u0002vom\u0002Whistleblower\u0002angesprochene\u0002„Senior\u0002Management“\u0002entsprechend\u0002zu\u0002schützen\u0002 vom\u0002W vom\u0002Whistleblow und\u0002eine\u0002höhere\u0002Beweishärte\u0002der\u0002durchgeführten\u0002Untersuchung\u0002zu\u0002erzeugen.\u0002\u0002 öhere\u0002B öhere\u0002Bew Die\u0002Beauftragung\u0002und\u0002der\u0002Abschluss\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002ist\u0002für\u0002einen\u0002unabhängigen\u0002 Dritten\u0002nur\u0002in\u0002Ansätzen\u0002nachvollziehbar,\u0002da\u0002eine\u0002entsprechende\u0002Dokumentation\u0002nicht\u0002vorliegt.\u0002 Daneben\u0002wurden\u0002KPMG\u0002Widersprüche\u0002im\u0002Ablauf\u0002der\u0002Sonderuntersuchung\u0002offengelegt,\u0002die\u0002 letztendlich\u0002nicht\u0002aufzulösen\u0002waren.\u0002Es\u0002sollte\u0002zukünftig\u0002eine\u0002entsprechende\u0002Dokumentation,\u0002 z.\u0002B.\u0002bei\u0002Beendigung\u0002einer\u0002Untersuchung,\u0002vorgehalten\u0002werden.\u0002 \u0002 \u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002|\u000260\u0002 \u0003",
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"content": "\u0002 \u0002 4\u0003 Schlussbemerkung KPMG\u0002erstattet\u0002diesen\u0002Bericht\u0002nach\u0002bestem\u0002Wissen\u0002und\u0002Gewissen\u0002auf\u0002der\u0002Grundlage\u0002der\u0002 KPMG\u0002vorgelegten\u0002Unterlagen,\u0002erteilten\u0002Auskünfte\u0002und\u0002eigenen\u0002Untersuchungshandlungen\u0002 sowie\u0002unter\u0002Bezugnahme\u0002auf\u0002die\u0002Berufsgrundsätze.\u0002 \u0002 \u0002 München,\u0002den\u000227.\u0002April\u00022020\u0002 \u0002 \u0002 \u0002 KPMG\u0002AG\u0002 \u0002 Wirtschaftsprüfungsgesellschaft\u0002\u0002 Sven-Olaf\u0002L \u0002 Wirtschaftsprüfer\u0002 \u0002 • @@linksunterzeichner=-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- G Alexander\u0002G \u0002 er\u0002G \u0002 \u0002 ------------------------------------@@\u0002 -------------------------------- ------------------------------------ -- @@ \u0002 \u0002|\u0002Wirecard\u0002AG\u0002|\u0002Informationsband\u0002zur\u0002unabhängigen\u0002Sonderuntersuchung\u00022020\u0002–\u0002streng\u0002vertraulich\u0002|\u000210.020925-16039304\u0002 \u0002",
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"content": "\u0002 Anlage ftrags- Allgemeine Auftrags- genn bedingungen G tschaftsprü für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfun tschaftsprüfung tschaftsprüfungs- M gesellschafte chaften vom 1. Janua Januar 2017 KP \u0002",
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"content": "DokID: 501535 9FDYJ80 Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2017 1. Geltungsbereich 6. Weitergabe einer beruflichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers (1) Die Auftragsbedingungen gelten für Verträge zwischen Wirtschaftsprüfern (1) Die Weitergabe beruflicher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers (Arbeits- oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im Nachstehenden zusammenfas- ergebnisse oder Auszüge von Arbeitsergebnissen – sei es im Entwurf oder in send „Wirtschaftsprüfer“ genannt) und ihren Auftraggebern über Prüfungen, der Endfassung) oder die Information über das Tätigwerden des Wirtschafts- Steuerberatung, Beratungen in wirtschaftlichen Angelegenheiten und sonsti- prüfers für den Auftraggeber an einen Dritten bedarf der schriftlichen Zustim- ge Aufträge, soweit nicht etwas anderes ausdrücklich schriftlich vereinbart mung des Wirtschaftsprüfers, es sei denn, der Auftraggeber ist zur Weiter- oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist. gabe oder Information aufgrund eines Gesetzes oder einer behördlichen Anordnung verpflichtet. (2) Dritte können nur dann Ansprüche aus dem Vertrag zwischen Wirt- schaftsprüfer und Auftraggeber herleiten, wenn dies ausdrücklich vereinbart (2) Die Verwendung beruflicher Äuße Äußerungen des Wirtschaftsprüfers und die ist oder sich aus zwingenden gesetzlichen Regelungen ergibt. Im Hinblick auf Information über das Tätigwerden Wirtschaftsprüfers für den Auftragge- erden des W solche Ansprüche gelten diese Auftragsbedingungen auch diesen Dritten ber zu Werbezwecken durch ch h den Auftragg Auftrag Auftraggeber sind unzulässig. gegenüber. ... 2. Umfang und Ausführung des Auftrags (1) Gegenstand des Auftrags ist die vereinbarte Leistung, nicht ein bestimm- ter wirtschaftlicher Erfolg. Der Auftrag wird nach den Grundsätzen ordnungs- --.. (1) Bei etwaigen gung 7. Mängelbeseitigung durch den Wirtschaftsprüfer. rechtigter Anspruch auf Nacherfüllung gen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruc chaftsprüfer. Nur bei Fehlschlagen, Unterla er Verweigerung, Unterlassen bzw. unbe- Unmöglichk der Nacherfül- igerung, Unzumutbarkeit oder Unmöglichkeit M mäßiger Berufsausübung ausgeführt. Der Wirtschaftsprüfer übernimmt im lung kann er die Vergütung mindern oder vom Vertrag zurücktr zur zurücktreten; ist der Zusammenhang mit seinen Leistungen keine Aufgaben der Geschäftsfüh- uftrag ftrag nicht von llllllllll Auftrag einem Verbraucher erteilt worden, so kann ka der Auftraggeber rung. Der Wirtschaftsprüfer ist für die Nutzung oder Umsetzung der Ergebnis- se seiner Leistungen nicht verantwortlich. Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sich zur Durchführung des Auftrags sachverständiger Personen zu bedienen. ebs- (2) Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf – außer bei betriebs- arung. wirtschaftlichen Prüfungen – der ausdrücklichen schriftlichen Vereinbarung. ....... wegen eines Mangels hinaus ,...,._ nur dann vom Vertrag zurücktrete 1llllir. zurücktreten, wenn die erbrach- te Leistung wegen Fehlschlagens, Unterlassung, Unzu Unmöglichkeit der Nacherfüllung für ihn ohne Interes naus Schadensersatzansprüche bestehen, gilt Nr (2) Der Anspruch 1lllllll ...... auf Beseitigung von Mäng Unzum Unzumutbarkeit oder Interess Interesse ist. Soweit darüber Nr. 9. Mängeln muss vom Auftraggeber G unverzüglich rzüglich 1lllllll in...... Textform geltend gemacht wwerden. Ansprüche nach Abs. 1, hließenden (3) Ändert sich die Sach- oder Rechtslage nach Abgabe der abschließenden die nicht ht auf einer...... 1lllllll vorsätzl vorsätzlichen Handlun beruhen, verjähren nach Ablauf Handlung chtet, htet, den beruflichen Äußerung, so ist der Wirtschaftsprüfer nicht verpflichtet, eines Jahres ahres 1lllllllab dem...... gesetzlichen gesetzl Ver Verjährungsbeginn. olgerungen Auftraggeber auf Änderungen oder sich daraus ergebende Folgerungen hinzuweisen. ((3) Offenbare are Unrichtigkeiten, wie w z.B. Schreibfehler, Rechenfehler und formelle Mängel, die in einer b be beruflichen Äußerung (Bericht, Gutachten und dgl.) des Wirtschaf Wirtschaftsprüfers enthalten sind, können jederzeit vom Wirt- schaftsprüfer chaftsprüfer auch Dritten D gegenüber berichtigt werden. Unrichtigkeiten, die 3. Mitwirkungspflichten des Auftraggebers geeignet et sind, in der be beruflichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers enthaltene ass (1) Der Auftraggeber hat dafür zu sorgen, dassss dem Wirtschaftsprüfer alle für Ergebnisse infrage zzu stellen, berechtigen diesen, die Äußerung auch Dritten die Ausführung des Auftrags notwendigen n Unterlagen und weiteren Informa- I gegenüber zurück geg zurückzunehmen. In den vorgenannten Fällen ist der Auftragge- nd tionen rechtzeitig übermittelt werden undd ihm von allen Vorgängen und u ber vom Wirtsch Wirtschaftsprüfer tunlichst vorher zu hören. .. Auftr Umständen Kenntnis gegeben wird, die für die Ausführung des Auftrags von uch für die Unterlagen und weiteren Bedeutung sein können. Dies gilt auch weite mstände, die erst während der Tätigkeit Informationen, Vorgänge und Umstände, Tät des .... erden. Der Auftraggeber wird dem Wirtschafts- Wirtschaftsprüfers bekannt werden. 8. Sch Schweigepflicht gegenüber Dritten, Datenschutz KP gegebenen Auskünfte tspersonen personen benennen. prüfer geeignete Auskunftspersonen (2) Auf Verlangen dess Wirtschaftsprüfers schaftsprüfers hat der Auftraggeber gten Unterlagen digkeit der vorgelegten Auftragg die Vollstän- erlagen und der weiteren Informationen Informa ber hat alles zu unterlassen, was die Unabhängigkeit nung zu übernehmen. ,.... ...... nsbesond nahme von Organfunktionennen und für fü Angebote, Aufträge (2) Sollte die Durchführung des Auftrags die prüfers, die der mit ihm verbundenen Au en Unternehmen, Unt Un Una Un schaftsprüfers gefährdet. Dies gilt für schaftsprüfe Mitarbeiter des Wirtschaftsprüfers sowie der künfte und Erklärungen in einer vom Wirtschaftsprüfer ichen Erklärung lierten schriftlichen .....__ ....... ng zu bestätigen. g der Unabhängigkeit 4. Sicherung (1) Der Auftraggeber - Wirtschaf fü die Dauer des nsbesondere für Angebote auf Anstellung oder Über- Auftragsverhältnisses insbesondere form formu- der auf eigene Rech- d Unabhängigkeit des Wirtschafts- seiner Netzwerkunter- nehmen oder solcher mit ihm assoziierten Unternehmen, auf die die Unab- hängigkeitsvorschriften in gleicher Weise Anwendung finden wie auf den Wirtschaftsprüfer, in anderen Auftragsverhältnissen beeinträchtigen, ist der (1 (1) Der Wirtschaftsprüfer ist nach Maßgabe der Gesetze (§ 323 Abs. 1 HGB, § 43 WPO, § 203 StGB) verpflichtet, über Tatsachen und Umstände, die ihm bei seiner Berufstätigkeit anvertraut oder bekannt werden, Stillschweigen zu bewahren, es sei denn, dass der Auftraggeber ihn von dieser Schweigepflicht entbindet. (2) Der Wirtschaftsprüfer wird bei der Verarbeitung von personenbezogenen Daten die nationalen und europarechtlichen Regelungen zum Datenschutz beachten. 9. Haftung (1) Für gesetzlich vorgeschriebene Leistungen des Wirtschaftsprüfers, insbe- sondere Prüfungen, gelten die jeweils anzuwendenden gesetzlichen Haf- tungsbeschränkungen, insbesondere die Haftungsbeschränkung des § 323 Abs. 2 HGB. (2) Sofern weder eine gesetzliche Haftungsbeschränkung Anwendung findet noch eine einzelvertragliche Haftungsbeschränkung besteht, ist die Haftung des Wirtschaftsprüfers für Schadensersatzansprüche jeder Art, mit Ausnah- Wirtschaftsprüfer zur außerordentlichen Kündigung des Auftrags berechtigt. me von Schäden aus der Verletzung von Leben, Körper und Gesundheit, sowie von Schäden, die eine Ersatzpflicht des Herstellers nach § 1 ProdHaftG begründen, bei einem fahrlässig verursachten einzelnen Scha- 5. Berichterstattung und mündliche Auskünfte densfall gemäß § 54a Abs. 1 Nr. 2 WPO auf 4 Mio. € beschränkt. (3) Einreden und Einwendungen aus dem Vertragsverhältnis mit dem Auf- Soweit der Wirtschaftsprüfer Ergebnisse im Rahmen der Bearbeitung des traggeber stehen dem Wirtschaftsprüfer auch gegenüber Dritten zu. Auftrags schriftlich darzustellen hat, ist alleine diese schriftliche Darstellung maßgebend. Entwürfe schriftlicher Darstellungen sind unverbindlich. Sofern (4) Leiten mehrere Anspruchsteller aus dem mit dem Wirtschaftsprüfer nicht anders vereinbart, sind mündliche Erklärungen und Auskünfte des bestehenden Vertragsverhältnis Ansprüche aus einer fahrlässigen Pflichtver- Wirtschaftsprüfers nur dann verbindlich, wenn sie schriftlich bestätigt werden. letzung des Wirtschaftsprüfers her, gilt der in Abs. 2 genannte Höchstbetrag Erklärungen und Auskünfte des Wirtschaftsprüfers außerhalb des erteilten für die betreffenden Ansprüche aller Anspruchsteller insgesamt. Auftrags sind stets unverbindlich. 50261 09/2016 Lizensiert für/Licensed to: KPMG AG | 5218980",
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"document": "https://fragdenstaat.de/api/v1/document/146044/?format=api",
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"content": "DokID: 501535 9FDYJ80 (5) Ein einzelner Schadensfall im Sinne von Abs. 2 ist auch bezüglich eines (6) Die Bearbeitung besonderer Einzelfragen der Einkommensteuer, Körper- aus mehreren Pflichtverletzungen stammenden einheitlichen Schadens schaftsteuer, Gewerbesteuer, Einheitsbewertung und Vermögensteuer sowie gegeben. Der einzelne Schadensfall umfasst sämtliche Folgen einer Pflicht- aller Fragen der Umsatzsteuer, Lohnsteuer, sonstigen Steuern und Abgaben verletzung ohne Rücksicht darauf, ob Schäden in einem oder in mehreren erfolgt auf Grund eines besonderen Auftrags. Dies gilt auch für aufeinanderfolgenden Jahren entstanden sind. Dabei gilt mehrfaches auf gleicher oder gleichartiger Fehlerquelle beruhendes Tun oder Unterlassen als a) die Bearbeitung einmalig anfallender Steuerangelegenheiten, z.B. auf einheitliche Pflichtverletzung, wenn die betreffenden Angelegenheiten mitei- dem Gebiet der Erbschaftsteuer, Kapitalverkehrsteuer, Grunderwerbsteuer, nander in rechtlichem oder wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. In b) die Mitwirkung und Vertretung in Verfahren vor den Gerichten der Fi- diesem Fall kann der Wirtschaftsprüfer nur bis zur Höhe von 5 Mio. € in nanz- und der Verwaltungsgerichtsbarkeit sowie in Steuerstrafsachen, Anspruch genommen werden. Die Begrenzung auf das Fünffache der Min- destversicherungssumme gilt nicht bei gesetzlich vorgeschriebenen Pflicht- c) die beratende und gutachtliche Tätigkeit im Zusammenhang mit Um- prüfungen. wandlungen, Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sanierung, Eintritt und Ausscheiden eines Gesellschafters, Betriebsveräußerung, Liquidation und (6) Ein Schadensersatzanspruch erlischt, wenn nicht innerhalb von sechs dergleichen und Monaten nach der schriftlichen Ablehnung der Ersatzleistung Klage erhoben wird und der Auftraggeber auf diese Folge hingewiesen wurde. Dies gilt nicht d) die Unterstützung bei der Erfüllung von Anzeige- und Dokumentations- für Schadensersatzansprüche, die auf vorsätzliches Verhalten zurückzufüh- pflichten. ren sind, sowie bei einer schuldhaften Verletzung von Leben, Körper oder Gesundheit sowie bei Schäden, die eine Ersatzpflicht des Herstellers nach § (7) Soweit auch die Ausarbeitung der Umsatzsteuerjahreserklärung als 1 ProdHaftG begründen. Das Recht, die Einrede der Verjährung geltend zu zusätzliche Tätigkeit übernommen wird, gehört dazu nicht die Überprüfung machen, bleibt unberührt. etwaiger besonderer buchmäßiger Voraussetzungen sowie die Frage, ob alle in Betracht kommenden umsatzsteuerrechtlichen steue Vergünstigungen wahrge- nommen worden sind. Eine Gewähr für die vollständige Erfassung der Unter- lagen zur Geltendmachung g des Vorsteuerabzugs Vorsteuer Vorsteue wird nicht übernommen. 10. Ergänzende Bestimmungen für Prüfungsaufträge (1) Ändert der Auftraggeber nachträglich den durch den Wirtschaftsprüfer geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Abschluss oder 12. Elektronische e Kommunikation Komm Lagebericht, darf er diesen Bestätigungsvermerk nicht weiterverwenden. Die Kommunikation on zwischen dem Wirtschaftsprüfer und dem Auftraggeber ikation Hat der Wirtschaftsprüfer einen Bestätigungsvermerk nicht erteilt, so ist ein kann auch per E-Mail -Mail erfolgen. Soweit der Auftraggeber eine ei Kommunikation Hinweis auf die durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführte Prüfung im Lage- per E-Mail ail nicht wünscht oder besondere Sicherheitsanforderungen Sicherheitsanforder Sicherheitsanford stellt, wie bericht oder an anderer für die Öffentlichkeit bestimmter Stelle nur mit schrift- etwa die Verschlüsselung üsselung von E-Mails, wird der Auftraggeber Auftragge den d Wirt- licher Einwilligung des Wirtschaftsprüfers und mit dem von ihm genehmigten schaftsprüfer aftsprüfer entsprechend in Textform informieren. haftsprüfer Wortlaut zulässig. (2) Widerruft der Wirtschaftsprüfer den Bestätigungsvermerk, so darf der Bestätigungsvermerk nicht weiterverwendet werden. Hat der Auftraggeber 13. 3. Vergütung den Bestätigungsvermerk bereits verwendet, so hat er auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers den Widerruf bekanntzugeben. (1) Der Wirtschaftsprüfer hat neben seiner Geb Gebühren- oder Honorarforderung Gebü Anspruch Auslage die Umsatzsteuer wird zusätzlich pruch auf Erstattung seiner Auslagen; (3) Der Auftraggeber hat Anspruch auf fünf Berichtsausfertigungen. n. Weitere hnet. Er kann angemessene berechnet. ange Vorschü Vorschüsse auf Vergütung und Auslagen- Ausfertigungen werden besonders in Rechnung gestellt. ersatz verlangen und die Au Auslieferung sseiner Leistung von der vollen Befrie- digung seiner einer Ansprüche abhängig abhä m machen. Mehrere Auftraggeber haften als Gesamtschuldner. chuldn 11. Ergänzende Bestimmungen für Hilfeleistung in Steuersachen chen Verbraucher, so ist eine Aufrechnung gegen (2) Ist der Auftraggeber kein V Forderungen des W Wirtschaft Wirtschaftsprüfers auf Vergütung und Auslagenersatz nur (1) Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sowohl bei derer Beratung in steuerli- mit unbestrittenen od rechtskräftig festgestellten Forderungen zulässig. oder re beratung eratung die vom Auftraggeber chen Einzelfragen als auch im Falle der Dauerberatung genannten Tatsachen, insbesondere Zahlenangaben,angaben, ngaben, als richtig und vollstän- uchführungsaufträge. Er hat jedoch dig zugrunde zu legen; dies gilt auch für Buchführungsaufträge. den Auftraggeber auf von ihm festgestelltellte te Unrichtigkeiten hinzuweisen. hinzuweis 14. St Streitschlichtungen Streitschlic (2) Der Steuerberatungsauftrag umfasstfasst asst nicht die zur Wahrung von Fristen F Der er Wirtschaftsprüfer Wirts Wirtsch ist nicht bereit, an Streitbeilegungsverfahren vor einer erforderlichen Handlungen, es sei ei denn, enn, dass der Wirtschaftsprüfer hierzu Verbrauc brau Verbraucherschlichtungsstelle im Sinne des § 2 des Verbraucherstreitbeile- rnommen nommen hat. In diesem Fall hat der Auftragge- ausdrücklich den Auftrag übernommen gungsgesetzes gungs teilzunehmen. ber dem Wirtschaftsprüfer alle lle für die Wahrung von Fristen wesentlichen wes Unterlagen, insbesondere e Steuerbescheide, so rechtzeitig vorzulegen, vo dass dem Wirtschaftsprüferr eine angemessene Bearbeitungszeit Bearbeitungsze zur Verfügung 15. Anzuwendendes Recht steht. Für den Auftrag, seine Durchführung und die sich hieraus ergebenden An- (3) Mangels einer ner anderweitigen tigen schriftlichen Vereinbarung umfasst umf die sprüche gilt nur deutsches Recht. euerberatung uerberatung folgende, in die Vertragsdauer fallenden Tätig laufende Steuerberatung Tätigkei- ten: a) Ausarbeitung eitung der Jahressteuererklärungen für die Einkommensteuer, Einkomm E tsteuer und Gewerbesteuer sowie der Vermögensteuererklä- Körperschaftsteuer Vermöge Vermög rungen, und zwar war auf Grund der vom Auftraggeber vorzulegenden vorzu vorz Jahres- abschlüsse und sonstiger onstiger für die d Besteuerung erforderlicher erforde Aufstellungen und Nachweise b) Nachprüfung von Steuerbescheiden uerbescheiden zu den unter a) genannten Steuern uerbesche c) Verhandlungen mit den Finanzbehörden anzbehör anzbehörden im Zusammenhang mit den unter a) und b) genannten Erklärungen rungen und Bescheiden d) Mitwirkung bei Betriebsprüfungen und Auswertung der Ergebnisse von Betriebsprüfungen hinsichtlich der unter a) genannten Steuern e) Mitwirkung in Einspruchs- und Beschwerdeverfahren hinsichtlich der unter a) genannten Steuern. Der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt bei den vorgenannten Aufgaben die wesentliche veröffentlichte Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung. (4) Erhält der Wirtschaftsprüfer für die laufende Steuerberatung ein Pau- schalhonorar, so sind mangels anderweitiger schriftlicher Vereinbarungen die unter Abs. 3 Buchst. d) und e) genannten Tätigkeiten gesondert zu honorie- ren. (5) Sofern der Wirtschaftsprüfer auch Steuerberater ist und die Steuerbera- tervergütungsverordnung für die Bemessung der Vergütung anzuwenden ist, kann eine höhere oder niedrigere als die gesetzliche Vergütung in Textform vereinbart werden. Lizensiert für/Licensed to: KPMG AG | 5218980",
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