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"content": "wissen.nutzen. Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1 Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer 2015 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 12. Juni 2019 Artikelnummer: 2140710157004 Ihr Kontakt zu uns: www.destatis.de/kontakt Telefon: +49 (0) 611 / 75 24 05 © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2019 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.",
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"content": "Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2015 Teil B: Tabellenanhang Teil C: Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer Zeichenerklärung – r } = = = nichts vorhanden berichtigte Zahl wegen des Steuergeheimnisses zusammengefasst Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 2",
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"content": "Stand: Juni 2019 Anmerkungen zur Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1. Gesetzliche Grundlagen Gesetz über Steuerstatistiken, Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung, Einkommensteuer-Richtlinien, Lohnsteuer-Durchführungsverordnung und Lohnsteuer-Richtlinien in der jeweils gültigen Fassung. 2. Periodizität Auf Grundlage des Jahressteuergesetzes 2013 wurde die bisher dreijährliche Lohn- und Einkommensteuerstatistik ab dem Veranlagungsjahr 2012 auf einen jährlichen Turnus umgestellt. Es handelt sich um eine dezentrale Sekundärstatistik. Die aus der maschinell durchgeführten Einkommensteuerveranlagung und den elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen stammenden Daten werden von den Statistischen Landesämtern einer statistisch differenzierten Plausibilitätskontrolle unterzogen und nach einem bundeseinheitlichen Tabellenprogramm aufbereitet. Aus den Länderergebnissen werden anschließend nach Prüfung im Statistischen Bundesamt die Bundesergebnisse erstellt. 3. Aktualität Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen regelmäßig erst 3 ½ bis 4 Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres vor (das bedeutete für 2015 frühestens im Sommer 2019). Da die Statistik zum weitaus größten Teil auf den Ergebnissen der maschinellen Einkommensteuerveranlagungen der Finanzverwaltung beruht, muss die Fertigstellung der Veranlagungen erst abgewartet werden, bevor man die Daten verarbeiten kann. Hier liegt der Hauptgrund für die späte Vorlage der Ergebnisse. Der Anteil der Steuerpflichtigen, deren Daten ausschließlich aus Lohnsteuerbelegen (Lohnsteuerkarte und elektronische Lohnsteuerbescheinigung (Elster-Lohn)) erfasst werden, liegt bei rund einem Viertel. Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen können sich bis zu zwei Jahre (in begründeten Einzelfällen noch länger) nach Ende des Veranlagungsjahres erstrecken; zusätzlich ist die Bearbeitungsdauer in der Finanzverwaltung zu berücksichtigen. Schlusstermin für die Lieferung der Daten seitens der Länderfinanzverwaltungen an die Statistischen Landesämter ist für die Lohn- und Einkommensteuerstatistik der 30. September des dritten Jahres, das dem Veranlagungsjahr (= Statistikjahr) folgt. Durch die notwendige Plausibilisierung der Daten in den Statistischen Landesämtern ergeben sich zusätzliche Verzögerungen. 4. Definitionen Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. Erhebungseinheit ist die unbeschränkt/beschränkt steuerpflichtige natürliche Person, die als Steuerpflichtige/r erfasst und nachgewiesen wird, und zwar: => als alleinstehende Person (das ist auch ein im Haushalt der Eltern lebendes Kind mit eigenen Einkünften oder getrennt veranlagte Ehepaare oder Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften) => als Ehepaar oder Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, die zusammenveranlagt werden (ein Ehepaar/Personen in eingetragener Lebenspartnerschaft = ein Steuerpflichtiger). Neben dieser Erfassung von Steuerpflichtigen gibt es zusätzlich Individual-Tabellen, in denen neben den Daten der alleinstehenden Personen auch die der Ehepaare oder Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft mit eigenen Einkünften einzeln nachgewiesen werden (= Steuerfälle), und zwar nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns und der individuellen Summe der Einkünfte. Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. 5. Umfang Die vorliegende Fachserie umfasst zwei Teile. Im ersten Teil wird der Besteuerungsprozess in seinen monetären Auswirkungen in stark vereinfachter Form dargestellt. Im zweiten Teil werden die Daten aller unbeschränkt Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen gegliedert nachgewiesen (nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Tab. B 1) und nach dem zu versteuernden Einkommen (Tab. B 2)). In Tabelle B 1 werden zudem in 1 einer gesonderten Zeile die Verlustfälle (= Steuerpflichtige mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte ) 1 Definition s. § 2 des Einkommensteuergesetzes in Verbindung mit Abschnitt 3 der Einkommensteuer-Richtlinien. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 3",
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"content": "Stand: Juni 2019 dargestellt. Außerdem sind Informationen über die Einkunftssituation aller Steuerindividuen mit überwiegenden Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (Tab. B 4), nach Alter (Tab. B 3) und für Berufsgruppen ausgewählter Freiberufler und deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit enthalten (Tab. B 6). Die wichtigsten Eckdaten der Steuerpflichtigen nach Bundesländern finden Sie in der Tabelle B 5. Daten auf Kreis- und Gemeindeebene erhalten Sie bei den jeweiligen Statistischen Landesämtern. 6. Weitere methodische Hinweise Aufgrund der Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge wird nur noch ein geringer Teil der Einkünfte in der Einkommensteuer veranlagt. Daher sind die Ergebnisse ab 2010 nicht mit den Vorjahren vergleichbar. Weitere Informationen können Sie dem Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer im Anhang dieser Fachserie entnehmen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 4",
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"content": "Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2015 1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld ................................................................................... 6 2 Überblick über die Einkommensverteilung ......................................................................................... 9 3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten .................................................................................. 11 4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ............................................................... 14 Tabellenverzeichnis Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2014 und 2015 ....................................................................................................................... 7 Tabelle A 2: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2015 insgesamt ........................................................... 8 Tabelle A 3: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2015 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte ........................................................................... 9 Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2015 .................................................... 10 Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2015 nach Einkunftsarten ..................................................................................................... 11 Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2015 ............................................. 14 Abbildungsverzeichnis Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2015 in Prozent ........................................................................................................................ 12 Abbildung A 2: Relative Verteilung der Einkünfte 2015 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro .................................................................................................... 13 Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2015 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro .................................................................................................. 13 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 5",
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"content": "1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik weist für 2015 Daten von 40,6 Millionen unbeschränkt und gut 648 000 beschränkt Steuerpflichtigen nach. Die Tabellen und Berechnungen der vorliegenden Publikation beziehen sich, soweit im Text nicht anders angegeben, nur auf die unbeschränkt Steuerpflichtigen. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik umfasst die Daten der Steuerpflichtigen, deren Einkommensteuer veranlagt wurde, sowie die Daten aus den elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen der nicht veranlag- ten Lohnsteuerfälle. Ein vereinfachtes Berechnungsschema der Einkommensteuer für die Jahre 2014 und 2015 ist in Tabelle A1 dargestellt. Der Einkommensteuer unterliegen die Einkommen der natürlichen Personen, wobei sieben Einkunftsarten unterschieden werden. Bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit entsprechen die Einkünfte dem Gewinn. Bei den übrigen Einkunftsarten (nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und Sonstige Einkünfte) werden zur Ermittlung der Einkünf- te alle Aufwendungen von den Einnahmen abgezogen, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung der Einnahmen bestimmt sind (Werbungskosten). Diese Einkünfte werden daher auch als Überschusseinkünf- te bezeichnet. Die Verrechnung von Verlusten ist zwischen den Einkunftsarten begrenzt möglich. 2015 betrug die so gebildete Summe der Einkünfte (SdE) 1 551,9 Milliarden Euro. Nach Abzug insbesonde- re des Altersentlastungsbetrags und des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende ergibt sich der Gesamt- betrag der Einkünfte (GdE) in Höhe von 1 545,2 Milliarden Euro. Hiervon werden in Anspruch genommene Verlustrück- und -vorträge aus anderen Jahren (4,8 Mrd. Euro), Sonderausgaben (196,0 Mrd. Euro), außer- gewöhnliche Belastungen (13,1 Mrd. Euro), Altersvorsorgebeiträge (5,9 Mrd. Euro) und Steuerbegünsti- 1 gungen zur Förderung des Wohnungseigentums einschließlich Vorkostenabzug (0,4 Mrd. Euro) abgezo- gen, um zum Einkommen (1 325,1 Mrd. Euro) zu gelangen. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Einkom- mensteuerveranlagung, ob für den Steuerpflichtigen Kinderfreibeträge oder Kindergeld zu einem günstige- ren Ergebnis führen. In den Fällen, in denen die Kinderfreibeträge günstiger sind, werden diese vom Ein- kommen abgezogen. Nach Verrechnung insbesondere dieser Position ergibt sich das zu versteuernde Einkommen (zvE). Das zvE (1 295,7 Mrd. Euro) bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer (272,4 Mrd. Euro). Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und ggf. Steu- erermäßigungen, erhöht um das anzurechnende Kindergeld (in den Fällen in denen ein Kinderfreibetrag gewährt wurde), den Anspruch auf Altersvorsorgezulage nach § 10a Abs.2 EStG und um die Steuer nach § 32d EStG (gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen) ergibt die festzusetzende Einkom- mensteuer bzw. einbehaltene Lohnsteuer (276,1 Mrd. Euro). Im Vergleich zu 2014 stieg der GdE von 1 475,3 Milliarden Euro auf 1 545,2 Milliarden Euro (+4,7 %), das zvE erhöhte sich um 59,4 Milliarden Euro (+4,8 %) auf 1 236,3 Milliarden Euro. Im Vergleich dazu stieg die festzusetzende Einkommensteuer bzw. einbehaltene Lohnsteuer um 6,3 % von 259,6 Milliarden Euro auf 276,1 Milliarden Euro. Der Eingangssteuersatz blieb mit 14 % gegenüber dem Vorjahr unverändert, ebenso der Reichensteuersatz für hohe Einkommen mit einem zvE ab 250 731 Euro für Alleinstehende bzw. 501 462 Euro für zusammenveranlagte Ehepaare und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften. Er betrug wie im Vorjahr 45 %. Hiervon waren 47 771 alleinveranlagte sowie 48 128 zusammenveranlagte Steuerpflichtige betroffen. Der Grundfreibetrag stieg von 8 354 Euro auf 8 472 Euro. Bei veranlagten Steu- erpflichtigen lag der Grenzsteuersatz im Durchschnitt (Median) bei 27,2 % (+0,2 Prozentpunkte im Ver- gleich zum Vorjahr) und der Durchschnittssteuersatz bei 13,9 % (+0,2 Prozentpunkte). 1 Es wird nach den Regelungen des § 10e und § 10i EStG verfahren. Diese Regelung, bei der ein Betrag wie Sonder- ausgaben von den Einkünften abgezogen wurde, gilt nur für Objekte, die vor dem 1. Januar 1995 (§ 10e EStG) bzw. 1. Januar 1999 (§ 10i EStG) begonnen bzw. gekauft wurden. Danach gelten die Regelungen des Eigenheimzulagen- gesetzes, die im Rahmen der Einkommensteuerstatistik nicht nachgewiesen werden. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 6",
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"content": "Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2015 und 2014 2015 2014 8,9 Mrd. € 9,7 Mrd. € Gewinn- 136,5 Mrd. € 81,5 Mrd. € 1 159,7 Mrd. € 8,4 Mrd. € 26,5 Mrd. € 58,8 Mrd. € einkünfte + nichtselbstständiger Arbeit + Kapitalvermögen + Vermietung und Verpachtung + Sonstige 147,1 Mrd. € 84,3 Mrd. € 1 208,4 Mrd. € 7,7 Mrd. € 29,5 Mrd. € 66,0 Mrd. € = Summe der Einkünfte 1 551,9 Mrd. € 1 481,1 Mrd. € – Altersentlastungsbetrag 4,1 Mrd. € 4,1 Mrd. € – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 2,3 Mrd. € 1,5 Mrd. € 1 545,2 Mrd. € 1 475,3 Mrd. € 4,8 Mrd. € 196,0 Mrd. € 13,1 Mrd. € 5,9 Mrd. € 0,4 Mrd. € 5,1 Mrd. € 187,7 Mrd. € 12,6 Mrd. € 2) 5,7 Mrd. € 0,4 Mrd. € 1 325,1 Mrd. € 1 264,1 Mrd. € 29,2 Mrd. € 27,5 Mrd. € 1 295,7 Mrd. € 1 236,3 Mrd. € 272,4 Mrd. € 256,6 Mrd. € 14,4 Mrd. € 9,4 Mrd. € 0,8 Mrd. € 8,2 Mrd. € 13,2 Mrd. € 8,9 Mrd. € 0,8 Mrd. € 6,9 Mrd. € 276,1 Mrd. € 259,6 Mrd. € Einkünfte aus: Land- und Forstwirtschaft + Gewerbebetrieb + selbstständiger Arbeit = Gesamtbetrag der Einkünfte – Verlustabzug – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – Altersvorsorgebeiträge – Steuerbegünstigungen = Einkommen – Kinderfreibetrag = zu versteuerndes Einkommen = tarifliche Einkommensteuer – Steuerermäßigungen + hinzuzurechnendes Kindergeld + Anspruch auf Altersvorsorgezulage + hinzuzurechnende Steuer nach § 32d EStG = festzusetzende Einkommensteuer 1) Über- schuss- einkünfte 1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 2) Korrigiertes Ergebnis. In fast allen Einkunftsarten – außer bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft sowie bei den Ein- künften aus Kapitalvermögen – konnte 2015 ein Anstieg gegenüber 2014 verzeichnet werden. Dabei wie- sen die sonstigen Einkünften mit +12,3 %, gefolgt von den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (+10,9 %) und den Einkünften aus Gewerbebetrieb (+7,8 %) den höchsten Zuwachs auf. Die nachgewiesenen Einkünfte aus Kapitalvermögen sind schon seit dem Veranlagungsjahr 2009 rückläu- fig bzw. stagnieren, was mit der Einführung der Abgeltungsteuer für Kapitaleinkünfte 2009 zusammen hängt (siehe hierzu auch Fachserie 14, Reihe 7.1.1, 2009). Der Rückgang bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft um fast 9 % könnte u.a. an den gefallenen 2 Preisen für Milch und Schweine sowie den geringeren Erlösen für Getreide und Zuckerrüben liegen . 2 Siehe hierzu auch „Die wirtschaftliche Lage der landwirtschaftlichen Betriebe - Buchführungsergebnisse der Testbe- triebe, Wirtschaftsjahr 2015/16“ vom Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft (BMEL). Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 7",
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"content": "Tabelle A 2 zeigt wichtige Eckzahlen der Lohn- und Einkommensteuerstatistik. Die durchschnittliche SdE beträgt bei den 39,1 Millionen Steuerpflichtigen 39 653 Euro, wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen bei 3 einem Wert von bis zu 27 910 Euro lagen, die andere Hälfte lag darüber (Median ). Aufgrund der Abzugs- möglichkeiten ist das durchschnittliche zvE deutlich geringer: 33 203 Euro beim arithmetischen Mittel und 23 068 Euro beim Median. Eine Einkommensteuer wurde bei 31,1 Millionen Steuerpflichtigen festgesetzt bzw. bei den Fällen ohne Einkommensteuer-Veranlagung eine Lohnsteuer einbehalten. Die durchschnittli- che Steuerbelastung lag bei 8 884 Euro (arithmetisches Mittel), wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen maximal 4 116 Euro zahlte (Median). Tabelle A 2: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2015 insgesamt Steuer- pflichtige Einkunftsarten Summe der Einkünfte 1 000 € Durchschnitt in € Median in € 39 136 134 1 551 883 775 39 653 27 910 - positiv 38 919 888 1 555 553 190 39 968 28 087 - negativ 216 246 -3 669 415 -16 969 -3 232 40 624 541 1 545 156 166 38 035 26 482 - positiv 40 393 185 1 548 864 461 38 345 26 665 - negativ 231 356 -3 708 295 -16 029 -2 914 39 229 825 195 975 428 4 996 3 783 6 903 645 13 070 522 1 893 890 39 025 063 1 295 743 161 33 203 23 068 31 079 832 276 120 486 8 884 4 116 Gesamtbetrag der Einkünfte 1) Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Zu versteuerndes Einkommen Festgesetzte Einkommensteuer 2) 1) Im Gegensatz zu allen anderen Kategorien werden hier Nullfälle mitgezählt (bspw. Fälle ohne Einkommensteuer- Veranlagung, deren Bruttolohn unter dem Pauschbetrag für Werbungskosten liegt). 2) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 = Zentralwert, d.h., die Hälfte der Werte ist größer bzw. kleiner als der Median. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 8",
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"content": "2 Überblick über die Einkommensverteilung Von den 40,6 Millionen Steuerpflichtigen weisen – gemessen am GdE – 40,4 Millionen positive Einkünfte in Höhe von 1 548,9 Milliarden Euro auf (sogenannte Gewinnfälle). Die restlichen 231 356 Steuerpflichti- gen haben einen negativen GdE in Höhe von 3,7 Milliarden Euro. Tabelle A 3 stellt die Verteilung des GdE und der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer nach Einkommensgrößenklassen dar. 46,4 % aller Steuerpflichtigen mit einem positiven GdE befinden sich in der Einkommensklasse von 15 000 Euro bis unter 50 000 Euro. 30,8 % haben einen geringeren und die restlichen 22,8 % einen höhe- ren GdE. Tabelle A 3: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2015 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte von … bis unter … € Gesamtbetrag der Einkünfte Stpfl. % 1 000 € Festgesetzte Einkommensteuer % Stpfl. % 1) 1 000 € % Verlustfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte < 0 € ) - 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000 0 zusammen 756 986 2.062 6.582 10.883 210.087 0,3 0,4 0,9 2,8 4,7 90,8 -1 181 531 - 341 410 - 355 654 - 503 522 - 379 279 - 946 899 31,9 9,2 9,6 13,6 10,2 25,5 231 356 100 -3 708 295 100 0 - 2 500 2 500 - 5 000 5 000 - 7 500 7 500 - 10 000 10 000 - 12 500 12 500 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 40 000 40 000 - 50 000 50 000 - 70 000 70 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 175 000 175 000 - 250 000 250 000 - 375 000 375 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 - 2 500 000 2 500 000 - 5 000 000 5 000 000 oder mehr zusammen 4 465 782 1 670 460 1 381 721 1 486 637 1 730 760 1 724 537 3 422 455 3 267 683 3 062 907 5 296 967 3 673 574 4 220 753 2 734 013 939 664 708 110 320 606 158 795 54 884 51 702 16 199 3 178 1 798 40 393 185 11,1 4,1 3,4 3,7 4,3 4,3 8,5 8,1 7,6 13,1 9,1 10,4 6,8 2,3 1,8 0,8 0,4 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 100 3 169 885 6 098 770 8 638 129 13 021 190 19 505 878 23 682 199 59 838 924 73 433 893 84 138 231 184 006 723 164 119 642 248 067 537 225 733 553 104 245 152 102 651 815 65 848 595 47 522 320 23 525 213 34 457 325 23 561 458 10 801 357 22 796 674 1 548 864 461 0,2 0,4 0,6 0,8 1,3 1,5 3,9 4,7 5,4 11,9 10,6 16,0 14,6 6,7 6,6 4,3 3,1 1,5 2,2 1,5 0,7 1,5 100 insgesamt 40 624 541 - 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000 < - - - - - 3,4 2,7 3,9 8,7 9,8 71,4 77 863 15 916 14 803 32 949 20 078 64 097 34,5 7,1 6,6 14,6 8,9 28,4 3 277 100,0 Gewinnfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte ≥ 0 € ) 225 706 100,0 162 237 136 169 184 827 246 080 419 793 810 342 3 388 205 5 758 634 8 218 082 22 320 846 23 387 789 40 930 264 44 122 591 23 587 769 26 683 858 19 570 175 15 444 686 8 058 284 12 379 865 8 668 716 3 835 789 7 579 779 275 894 780 0,1 0,0 0,1 0,1 0,2 0,3 1,2 2,1 3,0 8,1 8,5 14,8 16,0 8,5 9,7 7,1 5,6 2,9 4,5 3,1 1,4 2,7 100 1 545 156 166 111 89 128 286 322 2 341 691 904 453 350 393 735 439 510 1 073 927 1 351 046 2 724 415 2 877 760 2 966 432 5 251 116 3 661 237 4 212 764 2 729 998 938 166 706 622 319 640 158 098 54 577 51 236 16 055 3 171 1 796 31 076 555 31 079 832 2,2 1,5 1,3 1,4 3,5 4,3 8,8 9,3 9,5 16,9 11,8 13,6 8,8 3,0 2,3 1,0 0,5 0,2 0,2 0,1 0,0 0,0 100 276 120 486 1) Für Fälle ohne Einkommensteuerveranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. Rund 21 180 (0,05 %) Steuerpflichtige erzielten für das Veranlagungsjahr 2015 einen GdE von über 1 Million Euro. Diese Einkommensmillionäre zahlten für ihre Einkünfte rund 20,1 Milliarden Euro Einkom- mensteuer. Dies entspricht 7,3 % der gesamten festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer von 276,1 Milliarden Euro. Die 12,5 Millionen Steuerpflichtigen (30,8 %) mit einem positiven GdE von weniger als 15 000 Euro mussten hingegen nur rund 2,0 Milliarden Euro Einkommensteuer bezah- len. Sie tragen damit rund 0,7 % der gesamten Einkommensteuerlast. Der Gini-Koeffizient als Maß der Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 9",
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"content": "4 Ungleichheit beträgt bei der festgesetzten Einkommensteuer 0,739 und liegt damit deutlich über dem beim GdE berechneten Wert von 0,530. Die ungleiche Verteilung der Steuerlast ist durch den progressiven Verlauf des Steuertarifs begründet. Die ungleiche Verteilung der Einkommen und der Steuerlast wird nochmals in Tabelle A 4 deutlich, die im Gegensatz zu Tabelle A 3 die „höchsten“ und die „niedrigsten“ Einkünfte genauer betrachtet. Tabelle A 4 zeigt, dass die 1 % (0,1 %) der Steuerpflichtigen mit den höchsten Summen der Einkünfte (SdE) mindes- tens eine SdE von 212 141 Euro (687 861 Euro) aufweisen. Sie besitzen dabei einen Anteil von 12,2 % (4,7 %) am GdE und zahlen 23,3 % (9,3 %) der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohn- steuer. Die untersten 20 %, die eine SdE von maximal 8 597 Euro erzielten, haben dagegen einen Anteil am GdE von 1,4 % und zahlen 0,2 % der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer. Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2015 Obere … % der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte ab … € 0,1 1 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 687 861 212 141 104 819 77 553 63 520 54 237 47 382 41 960 37 484 33 677 30 200 26 892 Untere ... % der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte bis ... € 10 20 25 30 35 40 45 50 2 058 8 597 11 811 14 743 17 679 20 648 23 724 26 892 Kumulierter Anteil in % an der festgesetzten am Gesamtbetrag der 1) Einkommensteuer Einkünfte 9,3 4,7 23,3 12,2 43,7 26,6 56,9 38,2 66,1 47,3 73,1 54,9 78,8 61,5 83,4 67,3 87,2 72,4 90,4 77,0 93,0 81,2 95,0 84,9 Kumulierter Anteil in % an der festgesetzten am Gesamtbetrag der 1) Einkommensteuer Einkünfte 0,1 0,1 0,2 1,4 0,4 2,8 0,6 4,5 1,2 6,6 2,1 9,0 3,3 11,9 5,0 15,1 1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 4 Der Gini-Koeffizient nimmt einen Wert von 0 bei einer gleichmäßigen Verteilung und 1 bei maximaler Ungleichvertei- lung an. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 10",
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"content": "3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten Tabelle A 5 zeigt die Verteilung der Einkünfte nach den sieben Einkunftsarten. Das höchste durchschnittli- che Einkommen wird bei den Einkünften aus selbstständiger Arbeit erwirtschaftet, Grund hierfür sind die besonders hohen positiven Einkünfte bei dieser Einkunftsart. Da bei den Einkünften aus nichtselbststän- diger Arbeit auch die nicht veranlagten Lohnsteuerfälle – mit teilweise geringem Einkommen – erfasst sind und negative Einkünfte nur in Ausnahmefällen auftreten, weicht das durchschnittliche Einkommen hier kaum von dem Durchschnittswert der positiven Einkünfte ab. Besonders deutlich wird der Einfluss der negativen Einkünfte bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, der Einkunftsart mit dem nied- rigsten Durchschnittswert – lässt man die durch die Einführung der Abgeltungsteuer nur bedingt aussage- fähigen Einkünfte aus Kapitalvermögen außer Betracht. Hier ist die Differenz zwischen positiven und nega- tiven Einkünften im Vergleich zu den anderen Einkunftsarten sehr viel geringer. Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2015 nach Einkunftsarten Einkünfte aus Steuer- pflichtige Land- und Forstwirtschaft Summe in 1 000 € Durchschnitt in € Median in € 615 742 8 888 996 14 436 2 937 - positiv 517 026 9 619 479 18 605 4 632 - negativ 98 716 -730 483 -7 400 -2 192 5 098 990 147 079 570 28 845 4 000 - positiv 4 177 230 153 666 017 36 787 8 063 - negativ 921 760 -6 586 447 -7 146 -1 148 2 161 952 84 310 912 38 998 6 556 - positiv 1 893 355 85 202 971 45 001 10 000 - negativ 268 597 -892 059 -3 321 -1 227 34 832 694 1 208 442 475 34 693 26 803 34 668 943 1 208 783 172 34 866 26 956 Gewerbebetrieb selbstständiger Arbeit nichtselbstständiger Arbeit - positiv - negativ 163 751 -340 697 -2 081 -361 1 449 641 7 662 953 5 286 1 752 - positiv 1 437 508 7 787 154 5 417 1 780 - negativ 12 133 -124 201 -10 237 -967 5 356 214 29 453 950 5 499 1 724 - positiv 3 870 530 37 204 565 9 612 3 390 - negativ 1 485 684 -7 750 615 -5 217 -2 160 6 611 716 66 044 994 9 989 9 081 - positiv 6 483 003 66 122 206 10 199 9 267 - negativ 128 713 -77 212 -600 -336 39 136 164 1 551 883 850 39 653 27 910 38 919 917 1 555 553 265 39 968 28 087 -16 969 -3 232 Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Einkünfte insgesamt - positiv - negativ 216 247 -3 669 415 Bei den in der Tabelle A 5 ausgewiesenen „Einkünfte insgesamt“ handelt es sich um die Aufsummierung der einzelnen Einkünfte für jeden Steuerpflichtigen und nicht um die „Summe der Einkünfte“ (SdE) aus Tabelle A 2. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 11",
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"content": "Abbildung A 1 stellt die Unterschiede bei den positiven und negativen Einkünften noch einmal anschaulich dar, über 3/4 der positiven Einkünfte stammen aus nichtselbstständiger Arbeit. Einkünfte aus Gewerbebe- trieb folgen mit 10 % an zweiter Stelle. Die negativen Einkünfte stammen hauptsächlich aus Vermietung und Verpachtung (47 %) und Gewerbebetrieb (40 %). Die weiteren Einkunftsarten spielen bei der Erzielung negativer Einkünfte nur eine untergeordnete Rolle. Zu beachten ist, dass in Abbildung A 1 die positiven und negativen Einkünfte der Steuerpflichtigen getrennt ausgewiesen sind. Es findet keine Saldierung der beiden Größen bei einem Steuerpflichtigen statt, wie es in Tabelle A 5 der Fall ist. Deshalb sind die in der Tabelle ausgewiesenen Summen der positiven und negativen Einkünfte insgesamt um jeweils etwa 12,8 Milliarden Euro niedriger. Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2015 in Prozent Positive Einkünfte (1 568 386 Mill. Euro) 1 10 5 77 Gewinneinkünfte 02 4 Überschusseinkünfte Negative Einkünfte (-16 502 Mill. Euro) 4 40 5 2 Gewinneinkünfte Land- und Forstwirtschaft Nichtselbständige Arbeit Sonstige Einkünfte 47 Überschusseinkünfte Gewerbebetrieb Kapitalvermögen Selbständige Arbeit Vermietung und Verpachtung Neben der Betrachtung der Lageparameter sowie der positiven und negativen Einkünfte ist auch die Vertei- lung der Einkunftsarten nach Einkommensklassen interessant. Um diese Verteilung genauer zu untersu- chen, wurden die Einkunftsarten zunächst zu den drei Kategorien Gewinneinkünfte, Einkünfte aus nicht- 5 selbstständiger Arbeit und sonstige Überschusseinkünfte zusammengefasst . Aus Darstellungsgründen wurde die Verteilung auf das Intervall von -20 000 bis +200 000 Euro begrenzt und in zwei Abbildungen mit unterschiedlicher Skalierung bezüglich des prozentualen Anteils aufgeteilt. Im ersten Teil (Abbildung A 2) wird deutlich, dass die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gleichmäßiger verteilt sind als die der beiden anderen Einkunftskategorien. Das Maximum bei allen drei Einkunftsarten liegt zwischen -2 500 bis +2 500 Euro. Bei den Steuerpflichtigen mit Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit beträgt der Anteil an dieser Einkunftsklasse allerdings nur knapp 10 % der Steuerpflichtigen, dagegen liegt er bei den beiden anderen Einkunftsarten wesentlich höher (Gewinneinkünfte 35,4 % und sonstige Überschusseinkünfte 25,5 %), d.h. in den meisten Fällen werden hier nur geringe (positive oder negative) Einkünfte erzielt. Im Einkommensintervall von 25 000 Euro bis 90 000 Euro gehen sowohl die Gewinneinkünfte als auch die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zurück, die Gewinneinkünfte jedoch nicht so stark wie die Ein- künfte aus nichtselbstständiger Arbeit, sodass sich die Verteilungen bei etwa 120 000 Euro (Abbildung A 3) treffen. 5 Zu den Gewinneinkünften zählen die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbst- ständiger Arbeit. Die sonstigen Überschusseinkünfte bestehen aus den Einkünften aus Kapitalvermögen, aus Ver- mietung und Verpachtung und aus den sonstigen Einkünften. Die drei Klassen wurden aus Darstellungsgründen ge- wählt. Sie erlauben repräsentative Aussagen über die jeweiligen Verteilungen, da sich die Verteilung innerhalb der Gewinneinkünfte bzw. sonstigen Überschusseinkünfte nicht wesentlich unterscheidet. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 12",
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"content": "Abbildung A 2: Relative Verteilung der Einkünfte 2015 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro Die sonstigen Überschusseinkünfte spielen hier bereits keine Rolle mehr. Ab 120 000 Euro verläuft die Kurve der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit unterhalb der Gewinneinkünfte, was zeigt, dass Spit- zeneinkommen eher mit Gewinneinkünften erzielt werden als mit nichtselbstständiger Arbeit. Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2015 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro Anteil in % 1,0 0,8 0,6 Gewinneinkünfte nichtselbstständige Arbeit sonstige Überschusseinkünfte 0,4 0,2 0,0 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 Einkunftsklasse in Tausend Euro Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 13",
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"content": "4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Tabelle A 6 zeigt, wie sich die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bei den Steuerpflichtigen zusam- mensetzen. Die Arbeitgeber zahlten im Jahr 2015 Bruttolöhne in Höhe von rund 1 281,7 Milliarden Euro. Nach Abzug der Werbungskosten und des Versorgungsfreibetrags verbleiben letztlich 1 208,4 Milliar- den Euro an Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Werbungskosten entstehen bei jedem Arbeitneh- mer zumindest in Höhe des Arbeitnehmerpauschbetrags, den Versorgungsfreibetrag können hingegen nur die gut 5,1 Millionen Steuerpflichtigen mit Versorgungsbezügen (beispielsweise Beamtenpensionen) ab- ziehen. Neben dem Bruttolohn erzielten etwa 5,5 Millionen Steuerpflichtige steuerfreie Lohn- und Ein- 6 kommensersatzleistungen in Höhe von 25,2 Milliarden Euro, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen . Hierzu zählen u. a. Arbeitslosen-, Schlechtwetter- und Elterngeld. Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2015 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Steuerpflichtige 1 000 € Bruttolohn 36 402 030 1 281 718 658 Werbungskosten 35 952 764 62 076 381 5 128 257 11 200 186 34 832 701 1 208 442 475 Versorgungsfreibetrag Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit insgesamt Exkurs: Steuerpflichtige versus Steuerfälle Steuerpflichtig im Sinne des Einkommensteuergesetzes ist derjenige, der die Steuer schuldet (§ 33 AO). Ehepaare und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften haben die Möglichkeit sich zusammen- veranlagen zu lassen (sog. Splittingfall, § 26 EStG). Im Splittingfall werden die Einkünfte, die diese Perso- nen einzeln oder gemeinsam erzielt haben, dem Ehepaar bzw. der Partnerschaft zugerechnet und zusam- men als ein Steuerpflichtiger behandelt. Die einzelnen Personen werden als Steuerfälle bezeichnet. Durch die Zusammenveranlagung lässt sich jedoch beispielsweise das zu versteuernde Einkommen oder die Einkommensteuer nicht auf die Einzelpersonen aufteilen. Auch die getrennt für die Eheleute und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften in der Steuererklärung angegebenen Einkünfte lassen nur bedingt Rückschlüsse auf die tatsächlich individuell erzielten Einkünfte zu, da in der Praxis – bis auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit – zumeist die gesamten Einkünfte für eine Person angegeben werden. Im Splittingfall haben daher Auswertungen nach Geschlecht häufig eine eingeschränkte Aussagekraft. Eine Abbildung von Haushalten durch Zusammenfassung einzelner steuerpflichtiger Haushaltsmitglieder ist grundsätzlich nicht möglich. 6 Einkünfte, die unter den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG fallen, werden nicht direkt besteuert. Sie werden jedoch zur Ermittlung des anzuwendenden Steuersatzes herangezogen und erhöhen daher indirekt die Steuer- schuld. Konkret bedeutet dies, dass der durchschnittliche Steuersatz bei Anwendung des Progressionsvorbehaltes höher ist, als er eigentlich aufgrund des zvE sein müsste. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 14",
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"content": "Teil B: Tabellenanhang B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle Besteuerte zusammen .................................................. 16 B 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte .......................................................................................... 18 B 1.3 Nach der Splittingtabelle Besteuerte ....................................................................................... 20 B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte .......................................................................................... 22 B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte ....................................................................................... 24 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) ............................................................................................................................... 26 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis) B 4.1 Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer .......................................................................... 27 B 4.2 Nichtrentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer .................................................................. 28 B 4.3 Versorgungsempfänger ........................................................................................................... 29 B 4.4 Insgesamt ............................................................................................................................... 30 B 5 Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern ........................................................ 31 B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.1 Steuerfälle mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt ....................................................................................................................................... 32 B 6.2 Steuerfälle mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen .................................................................................................................................... ....... 33 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 15",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle zusammen Positive Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR 1 000 EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 10 055 24 115 35 627 34 885 33 810 32 964 32 846 35 175 32 821 29 796 50 162 35 080 28 529 20 868 15 351 23 074 28 800 7 786 2 191 1 044 27 344 96 356 180 479 237 448 285 102 313 347 327 041 372 098 372 323 376 175 716 206 570 727 563 511 488 975 420 690 794 002 1 657 363 864 364 449 135 483 920 178 068 240 692 291 020 284 788 278 197 248 058 238 366 227 015 211 016 194 272 336 344 266 322 210 971 164 126 128 478 212 696 310 706 98 046 31 127 16 249 381 077 1 285 514 2 208 129 2 721 125 3 324 881 3 229 940 3 356 352 3 363 786 3 364 337 3 329 171 6 378 158 5 807 194 5 306 542 4 773 290 4 310 777 8 969 635 22 952 277 16 319 269 12 167 280 40 028 339 78 410 92 076 98 482 93 824 90 520 84 330 80 498 77 944 75 427 73 049 135 444 119 781 104 829 90 013 75 614 143 301 260 125 85 266 20 512 7 075 170 949 492 015 741 298 858 362 973 887 1 047 579 1 110 539 1 162 279 1 203 473 1 245 330 2 570 543 2 631 015 2 659 896 2 679 454 2 635 800 6 495 674 24 333 191 18 712 957 8 370 373 5 033 735 21 insgesamt 514 979 9 596 605 4 166 557 153 577 074 1 886 520 85 128 349 22 Verlustfälle1 2 047 22 874 10 673 88 943 6 835 74 621 Negative Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR 2 742 3 798 4 986 5 274 5 701 6 165 6 470 6 252 5 755 5 243 8 774 6 674 5 004 3 679 2 726 4 127 5 299 1 659 563 408 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. - - - - - - - - - - - - - - 1 000 EUR 19 065 20 391 22 569 23 157 26 095 27 267 27 946 25 917 23 818 21 060 36 205 26 865 23 351 17 420 13 371 24 885 48 148 25 779 13 751 19 926 34 151 40 362 47 737 50 214 52 694 54 605 55 634 52 370 47 841 43 832 74 207 56 522 43 086 32 569 24 737 39 124 51 311 13 939 3 331 1 043 164 216 164 949 170 270 167 041 171 871 166 474 158 718 149 228 131 282 121 842 209 000 160 485 130 811 105 417 - 90 260 - 180 617 - 353 190 - 175 018 - 100 563 - 67 882 8 525 9 718 12 172 13 222 13 602 13 596 13 985 13 527 13 157 12 362 22 223 18 357 15 220 12 294 9 810 16 489 21 905 4 906 1 339 645 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 28 857 30 161 33 147 33 403 33 246 32 790 32 864 31 482 30 034 28 550 52 377 44 629 36 331 30 357 24 376 43 521 74 749 26 675 10 785 - 6 439 21 insgesamt 91 299 - 486 985 819 309 - 3 139 133 247 054 - 664 774 22 Verlustfälle1 7 417 - 243 498 102 451 - 3 447 314 21 543 - 227 285 Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte Sonder- ausgaben Außergewöhnliche Belastungen von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 6 136 242 2 868 358 3 455 297 3 422 455 3 267 683 3 062 907 2 852 120 2 444 847 2 014 692 1 658 882 2 498 443 1 722 310 1 224 724 874 976 634 313 939 664 1 028 716 213 679 51 702 21 175 9 268 655 21 659 319 43 188 077 59 838 924 73 433 893 84 138 231 92 547 011 91 459 712 85 448 646 78 670 996 136 620 272 111 447 265 91 506 848 74 128 196 60 098 509 104 245 152 168 500 410 71 047 533 34 457 325 57 159 489 4 741 541 2 868 355 3 455 294 3 422 453 3 267 682 3 062 906 2 852 119 2 444 846 2 014 692 1 658 882 2 498 443 1 722 310 1 224 724 874 976 634 313 939 663 1 028 714 213 679 51 702 21 175 3 006 402 4 896 809 8 285 839 9 996 849 11 312 668 12 473 743 13 179 767 12 718 314 11 778 189 10 786 970 18 486 318 14 803 303 11 791 897 9 184 718 7 144 994 11 569 823 15 533 547 4 816 502 1 678 331 1 904 632 141 208 253 986 628 795 663 242 622 705 600 309 556 691 496 014 430 470 361 582 551 603 388 005 279 725 201 841 145 927 218 460 241 662 53 260 12 591 4 654 172 900 409 982 1 038 334 1 209 457 1 167 052 1 160 169 1 064 053 954 833 838 987 705 187 1 066 418 750 523 547 025 403 102 300 734 470 414 567 768 135 565 30 505 9 562 21 insgesamt 40 393 185 1 548 864 461 38 998 469 195 349 618 6 852 730 13 002 570 22 Verlustfälle1 231 356 - 3 708 295 231 356 625 810 50 915 67 952 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 16",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle zusammen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. sonstigen Einkünften 1 000 EUR Stpfl. Summe der positiven Einkünfte 1 000 EUR Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 4 285 073 2 342 861 2 489 762 2 815 362 2 876 018 2 823 922 2 681 131 2 313 155 1 910 095 1 573 435 2 368 913 1 630 540 1 154 293 820 455 591 115 861 363 885 181 162 023 36 439 13 766 8 644 142 17 160 332 28 010 580 44 279 791 59 074 817 72 101 365 82 022 933 81 998 507 76 745 681 70 611 219 122 338 060 99 179 483 80 544 213 64 290 971 51 211 967 85 079 352 113 200 911 31 392 424 11 284 095 9 120 063 70 025 101 144 244 088 222 208 165 707 127 605 103 290 80 062 61 414 44 483 55 441 30 899 19 213 13 175 9 577 16 961 33 943 13 910 5 205 3 109 107 597 226 355 522 954 665 648 671 830 624 263 562 398 470 946 395 014 329 569 474 888 292 804 185 745 128 313 94 184 183 606 471 959 359 541 275 949 547 394 52 865 116 202 263 565 304 249 287 570 251 446 236 822 224 337 208 362 188 964 321 738 253 606 201 367 158 556 125 726 213 870 313 600 92 411 26 607 11 862 125 914 396 297 1 012 924 1 495 009 1 663 257 1 582 861 1 546 020 1 486 760 1 404 934 1 322 013 2 377 594 2 040 743 1 782 466 1 533 526 1 315 915 2 621 738 5 938 267 3 532 690 1 973 039 1 876 063 132 608 417 925 1 127 696 958 533 767 515 620 520 486 055 384 782 309 972 236 686 320 235 188 171 118 180 78 862 54 838 83 777 117 560 35 826 10 838 5 544 417 774 2 760 071 11 717 011 10 918 563 8 736 309 6 411 666 4 689 645 3 559 834 2 801 903 2 207 759 3 016 774 1 843 580 1 203 024 827 581 606 913 1 027 311 1 740 740 698 821 317 028 438 731 4 653 403 2 868 358 3 455 297 3 422 455 3 267 683 3 062 907 2 852 120 2 444 847 2 014 692 1 658 882 2 498 443 1 722 310 1 224 724 874 976 634 313 939 664 1 028 716 213 679 51 702 21 175 9 874 797 22 416 940 44 393 374 61 175 945 74 730 084 85 311 021 93 614 930 92 414 216 86 287 666 79 421 268 137 872 233 112 365 547 92 245 396 74 722 111 60 596 246 105 171 384 170 294 710 71 880 065 34 836 900 57 528 246 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 34 634 902 1 208 290 907 1 421 459 7 590 959 3 853 725 37 028 032 6 456 123 65 941 037 38 910 346 1 567 153 080 21 34 041 492 265 16 049 196 195 16 805 176 533 26 880 181 169 83 690 1 232 600 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. - - - - - - - - - - sonstigen Einkünften 1 000 EUR Stpfl. Summe der negativen Einkünfte 1 000 EUR 15 170 12 964 21 024 13 725 7 749 4 048 2 410 1 584 1 288 987 1 462 1 044 823 598 500 1 103 2 121 865 282 196 - 12 767 - 8 119 - 6 431 - 4 540 - 3 247 - 2 289 - 1 879 - 1 157 - 1 109 - 946 - 1 796 - 1 291 - 1 404 - 565 - 879 - 2 134 - 3 446 - 2 048 - 1 373 - 532 58 90 128 209 231 299 316 342 349 349 855 780 792 763 710 1 507 2 833 873 268 167 292 231 579 431 572 595 646 564 638 519 - 1 446 - 1 492 - 1 753 - 1 465 - 2 118 - 3 492 - 9 896 - 6 601 - 7 994 - 65 458 19 771 35 609 56 339 62 385 70 506 78 493 84 712 85 575 82 281 77 829 138 054 113 950 93 390 75 101 61 404 105 807 157 193 43 325 10 997 4 474 - 98 838 - 136 243 - 185 794 - 213 007 - 255 142 - 284 849 - 306 943 - 309 523 - 301 259 - 291 237 - 536 926 - 462 885 - 400 172 - 338 362 - 295 274 - 559 763 - 1 135 733 - 539 588 - 226 407 - 200 439 2 808 3 854 6 301 9 327 12 018 13 825 13 324 11 458 9 463 8 041 11 709 7 591 4 931 3 237 2 118 2 816 2 972 654 154 75 89 943 - 57 951 11 919 - 106 781 1 457 195 - 7 078 384 73 808 - 282 746 214 - 17 420 28 489 - 672 231 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 1 307 1 871 2 768 4 192 5 746 7 125 7 889 6 088 5 319 4 696 6 987 4 795 3 354 2 288 1 651 2 353 4 083 1 596 - 379 - 446 78 987 101 346 142 361 147 567 155 062 162 936 168 170 162 560 151 707 140 637 242 524 192 686 152 913 119 764 95 004 158 544 223 219 59 665 15 174 6 198 - 325 342 - 361 965 - 421 557 - 445 772 - 495 919 - 521 389 - 536 884 - 523 960 - 493 459 - 468 849 - 844 737 - 702 441 - 597 175 - 495 874 - 427 928 - 816 764 - 1 629 245 - 777 305 - 361 253 - 361 122 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 126 676 - 74 933 2 677 024 - 11 608 942 21 2 037 - 2 279 217 975 - 4 892 773 22 Verbleibende Einkommensteuer3 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Stpfl. Festzusetzende Einkommensteuer -------- - Jahreslohnsteuer2 Zu versteuerndes Einkommen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. positiv 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. negativ 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 164 2 004 3 417 6 709 27 753 28 819 30 469 99 340 174 139 147 575 206 017 130 985 328 558 430 671 335 287 524 936 609 204 129 346 30 857 11 870 4 928 8 515 14 480 30 833 135 068 160 616 164 730 409 781 804 249 779 724 1 156 189 755 844 2 171 292 3 898 565 3 540 897 5 862 559 7 144 249 1 593 104 393 363 151 393 4 537 512 2 868 009 3 455 193 3 422 390 3 267 649 3 062 882 2 852 098 2 444 826 2 014 674 1 658 875 2 498 415 1 722 302 1 224 712 874 972 634 310 939 655 1 028 700 213 673 51 697 21 164 6 001 307 16 179 888 33 637 536 48 310 437 60 449 344 69 897 968 77 612 505 76 838 620 71 507 028 65 902 825 115 012 776 94 363 453 76 331 455 60 092 057 48 659 807 85 531 598 143 997 753 63 897 675 31 877 356 54 039 411 1 145 254 833 245 2 424 973 2 724 415 2 877 760 2 966 432 2 820 366 2 430 750 2 006 863 1 654 374 2 493 250 1 719 514 1 222 916 873 692 633 390 938 166 1 026 262 212 675 51 236 21 022 298 406 430 907 1 230 135 3 388 205 5 758 634 8 218 082 10 609 843 11 711 004 11 794 063 11 593 726 21 694 528 19 235 736 16 974 776 14 618 463 12 529 353 23 587 769 46 254 033 23 502 969 12 379 865 20 084 284 32 285 62 371 667 154 665 927 650 400 669 778 620 470 573 378 526 321 469 783 758 170 560 906 425 061 315 171 235 596 384 907 558 492 156 967 41 899 18 396 49 110 42 243 206 313 496 436 676 702 804 499 929 528 1 016 623 1 073 023 1 103 637 2 216 101 2 144 370 2 082 203 1 975 607 1 866 060 4 335 855 14 834 484 12 041 718 7 333 373 14 398 515 605 701 721 991 1 164 204 1 375 260 1 538 251 1 592 339 1 570 203 1 377 351 1 146 639 953 555 1 466 857 1 031 537 732 894 522 745 376 905 530 984 453 449 54 668 9 484 2 666 - 175 739 - 373 067 - 666 912 - 893 306 - 1 098 896 - 1 265 126 - 1 346 923 - 1 291 533 - 1 207 462 - 1 122 988 - 1 983 441 - 1 597 817 - 1 292 545 - 1 063 104 - 882 245 - 1 517 256 - 1 937 059 - 515 828 - 204 730 - 204 203 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 3 259 120 29 180 380 38 793 708 1 300 140 798 31 076 555 275 894 780 8 393 432 69 626 401 17 227 683 - 20 640 179 21 284 1 714 231 355 - 4 397 637 3 277 225 706 2 084 81 372 75 241 - 149 671 22 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 17",
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EUR 1 000 EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 7 717 16 153 19 517 15 726 14 070 13 145 11 909 12 763 10 721 8 485 11 921 7 402 4 378 3 008 2 094 3 007 4 053 1 269 379 219 19 299 64 135 104 991 117 572 123 362 122 317 107 286 123 075 113 948 107 865 185 445 149 878 112 160 94 180 75 363 132 738 285 494 168 870 98 567 107 619 155 265 200 161 213 674 176 412 155 861 125 576 109 774 94 108 77 583 63 288 92 217 60 715 41 341 30 099 22 411 36 686 58 663 19 929 6 659 4 480 326 617 1 101 368 1 768 833 1 936 470 2 168 442 1 902 096 1 821 942 1 683 514 1 547 132 1 412 683 2 414 518 1 946 525 1 613 864 1 381 033 1 178 709 2 356 133 5 906 441 4 218 744 3 170 000 14 059 615 73 918 84 538 84 376 70 040 60 824 53 946 47 983 42 684 37 507 33 485 53 442 39 655 29 818 22 060 16 363 28 557 47 981 12 863 2 894 1 232 158 221 457 779 664 511 714 011 762 220 780 759 785 146 778 674 762 802 744 805 1 394 674 1 276 909 1 181 574 1 057 953 950 092 2 117 687 6 088 660 3 228 816 1 295 620 1 021 293 21 insgesamt 167 936 2 414 165 1 744 902 53 914 679 844 166 26 222 207 22 Verlustfälle1 1 147 10 850 7 879 35 014 4 989 31 186 Negative Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 715 2 183 2 607 2 652 2 746 2 891 2 824 2 423 1 876 1 450 1 999 1 189 734 475 338 474 691 263 93 84 - 8 606 - 8 756 - 9 953 - 10 604 - 11 584 - 11 346 - 9 939 - 8 490 - 6 574 - 5 213 - 7 731 - 5 451 - 3 979 - 2 672 - 1 897 - 3 514 - 7 984 - 5 212 - 2 757 - 4 950 23 409 25 058 28 231 28 513 28 424 27 604 26 052 21 524 17 243 13 814 19 190 11 656 7 571 5 118 3 531 5 412 7 690 2 136 496 211 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Stpfl. 1 000 EUR 80 627 75 703 78 949 76 759 72 674 65 479 57 755 50 062 39 526 34 238 52 000 38 687 29 651 22 068 19 915 32 509 72 885 37 162 26 827 16 171 6 858 7 474 8 773 8 760 8 475 7 980 7 640 6 739 5 877 5 003 7 539 5 336 3 571 2 302 1 599 2 318 2 839 671 166 120 - - - - - - - - - 18 620 18 973 20 378 19 052 18 047 16 152 14 783 13 456 11 918 - 9 385 - 15 719 - 12 250 - 8 219 - 5 988 - 4 270 - 7 398 - 12 481 - 4 872 - 1 621 - 1 663 21 insgesamt 29 707 - 137 212 302 883 - 979 648 100 040 - 235 244 22 Verlustfälle1 4 116 - 98 882 74 185 - 1 581 791 18 312 - 143 844 Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte Sonder- ausgaben Außergewöhnliche Belastungen von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 4 763 058 2 423 374 2 866 109 2 566 385 2 292 438 2 067 165 1 847 630 1 469 417 1 090 615 809 576 1 012 725 544 396 314 807 193 430 125 922 166 599 186 127 40 825 10 201 5 483 7 457 028 18 316 268 35 721 852 44 774 699 51 477 274 56 751 662 59 909 611 54 903 910 46 204 753 38 356 457 55 160 138 35 115 884 23 472 877 16 365 955 11 919 852 18 443 270 30 779 201 13 497 095 6 853 846 17 774 030 3 721 981 2 423 371 2 866 106 2 566 383 2 292 437 2 067 164 1 847 629 1 469 416 1 090 615 809 576 1 012 725 544 396 314 807 193 430 125 922 166 598 186 125 40 825 10 201 5 483 2 344 680 4 007 274 6 623 668 6 989 996 7 112 091 7 467 540 7 688 167 6 925 367 5 759 626 4 676 089 6 434 538 3 873 362 2 404 034 1 559 401 1 066 856 1 525 478 2 149 827 690 336 262 063 514 196 111 225 188 346 471 867 400 381 291 633 243 153 213 127 171 983 128 042 94 300 117 708 60 407 34 039 21 415 14 130 20 216 26 680 6 327 1 509 744 127 009 300 655 776 226 768 483 592 622 484 766 399 357 322 595 246 485 184 706 237 887 128 690 76 382 50 506 34 578 50 820 68 446 17 998 4 178 1 559 21 insgesamt 24 796 282 643 255 662 23 755 190 80 074 587 2 617 232 4 873 948 22 Verlustfälle1 190 227 - 1 979 227 190 227 380 258 36 957 41 864 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 18",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. sonstigen Einkünften 1 000 EUR Stpfl. Summe der positiven Einkünfte 1 000 EUR Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 3 311 856 1 994 444 2 100 216 2 217 995 2 108 447 1 945 394 1 754 608 1 396 580 1 032 300 761 884 940 893 493 707 277 302 164 758 103 765 127 031 118 466 20 723 4 757 2 411 6 851 059 14 648 432 23 904 026 36 109 883 45 526 006 52 066 619 55 850 216 51 314 727 42 998 880 35 462 549 50 199 258 31 019 945 20 008 500 13 384 499 9 354 952 13 124 891 16 916 100 4 936 603 1 739 154 1 895 549 64 838 88 008 205 142 144 783 69 962 42 858 31 013 21 612 13 716 8 301 9 099 4 538 3 171 2 386 1 907 3 353 6 981 2 757 1 045 717 94 336 191 404 429 592 458 037 348 470 269 331 209 049 145 935 102 893 72 844 90 331 53 067 35 273 27 234 22 247 40 596 130 048 96 683 79 492 140 916 43 612 93 000 196 793 173 867 135 201 115 521 106 736 97 487 83 342 69 674 104 697 69 096 46 165 32 529 23 617 36 822 53 356 15 841 4 752 2 814 96 080 314 047 763 487 907 893 820 883 730 375 680 283 633 844 574 607 515 734 872 517 687 683 539 732 433 246 350 828 675 822 1 492 054 876 680 474 701 516 188 106 809 320 037 864 814 536 004 303 264 202 800 139 775 95 268 61 854 40 830 48 873 26 338 16 398 11 186 8 066 13 024 19 705 6 110 1 994 1 253 305 728 2 067 828 8 942 770 5 353 922 2 407 130 1 466 200 962 811 644 073 438 458 311 474 402 950 249 684 171 765 128 251 100 192 187 539 321 679 136 288 76 694 122 040 3 632 566 2 423 374 2 866 109 2 566 385 2 292 438 2 067 165 1 847 630 1 469 417 1 090 615 809 576 1 012 725 544 396 314 807 193 430 125 922 166 599 186 127 40 825 10 201 5 483 7 851 340 18 844 993 36 578 210 45 597 788 52 156 513 57 337 696 60 416 733 55 323 846 46 538 721 38 627 986 55 559 693 35 383 692 23 662 869 16 506 396 12 032 383 18 635 472 31 140 476 13 662 683 6 934 228 17 863 221 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 20 877 537 527 311 850 726 187 3 037 777 1 504 922 12 956 683 2 824 402 24 797 475 23 665 790 650 654 938 21 19 974 178 443 11 229 80 633 9 876 71 940 16 208 79 089 57 572 487 156 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. - - - - - - - - - - - - - - - - sonstigen Einkünften 1 000 EUR Stpfl. Summe der negativen Einkünfte 1 000 EUR 12 923 9 561 15 429 6 008 2 233 1 277 883 602 533 389 534 395 277 195 145 327 502 186 56 70 - 11 305 - 6 636 - 4 815 - 2 799 - 1 790 - 1 301 - 1 133 - 619 - 616 - 534 - 893 - 713 - 434 - 246 - 501 - 566 - 1 525 - 893 - 948 - 352 34 54 87 148 145 173 182 189 171 166 350 278 234 200 161 335 498 161 49 44 189 131 149 203 328 304 364 247 247 211 550 560 495 406 342 912 - 1 849 - 1 396 - 670 - 22 209 14 696 25 388 37 984 37 388 39 355 42 393 44 112 41 270 36 071 31 381 47 838 32 769 22 769 16 483 12 354 19 044 27 609 7 554 1 941 1 016 - 61 515 - 81 067 - 110 018 - 121 572 - 134 565 - 138 705 - 140 727 - 129 035 - 116 325 - 105 484 - 174 810 - 132 232 - 100 675 - 78 736 - 64 609 - 114 753 - 218 906 - 102 639 - 43 517 - 42 684 2 316 3 164 5 281 7 600 8 921 9 097 7 741 5 639 3 856 2 672 2 832 1 250 732 402 268 370 450 123 30 16 52 525 - 38 619 3 659 - 31 764 539 415 - 2 212 575 70 476 - 266 294 99 - 6 135 19 639 - 324 679 - - - - - - - - - - - Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 1 037 1 495 2 202 3 374 4 300 4 801 5 155 3 207 2 283 1 729 1 980 - 935 - 608 - 471 - 247 - 490 - 873 - 380 - 50 - 209 59 406 70 124 95 049 87 699 86 811 87 907 85 825 75 161 62 762 52 438 76 373 50 095 33 831 23 672 17 359 26 421 37 397 10 148 2 577 1 420 62 760 - 35 826 1 619 - 1 419 - - - - - - - - - - - - - - 181 899 192 761 226 466 234 363 243 287 238 088 229 856 205 116 177 489 156 793 253 683 190 829 144 061 110 588 - 91 780 - 160 144 - 316 504 - 152 553 - 76 389 - 88 238 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 042 475 - 3 670 887 21 176 895 - 2 423 045 22 Verbleibende Einkommensteuer3 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Stpfl. Festzusetzende Einkommensteuer -------- - Jahreslohnsteuer2 Zu versteuerndes Einkommen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. positiv 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. negativ 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR - - - - - - - - - - - - - - - - - 883 1 590 2 796 5 891 26 528 27 539 28 978 95 048 168 720 142 095 195 496 114 749 71 948 48 580 33 889 50 413 68 044 16 443 4 123 2 151 3 151 6 254 11 203 26 420 128 505 153 899 156 591 386 737 772 777 745 489 1 088 841 656 406 416 463 285 534 200 339 306 010 427 313 109 346 28 559 15 283 3 572 431 2 423 181 2 866 045 2 566 349 2 292 416 2 067 152 1 847 617 1 469 403 1 090 605 809 570 1 012 709 544 390 314 802 193 427 125 919 166 595 186 118 40 823 10 200 5 479 4 911 333 13 871 268 28 147 468 36 754 362 43 337 119 48 282 753 51 254 337 46 876 947 39 080 023 32 456 588 46 975 075 30 191 554 20 403 096 14 350 557 10 531 818 16 425 831 27 885 096 12 489 225 6 404 485 16 908 776 979 582 716 686 2 267 583 2 487 277 2 267 385 2 055 709 1 842 114 1 466 297 1 088 701 808 360 1 011 213 543 465 314 228 193 012 125 609 166 102 185 319 40 458 10 046 5 465 243 734 349 592 1 084 157 3 095 312 5 235 817 7 083 646 8 570 180 8 736 070 8 010 477 7 177 781 11 387 365 8 116 831 5 929 163 4 391 939 3 348 584 5 453 917 9 999 189 4 792 056 2 546 592 6 181 616 28 470 54 703 654 607 631 214 466 017 351 819 277 569 220 774 171 229 135 795 189 785 122 329 84 394 59 887 44 040 72 186 110 991 31 088 8 647 4 950 40 668 33 954 194 112 475 027 605 570 608 677 603 667 591 117 573 076 554 992 1 040 746 945 455 858 669 771 136 684 611 1 475 619 4 154 790 2 704 182 1 629 043 4 731 823 566 490 639 039 979 543 1 040 011 1 080 267 1 095 705 1 052 982 871 830 666 307 501 033 627 377 331 636 184 725 108 761 67 492 79 127 65 223 8 711 1 408 483 158 234 329 663 567 501 676 910 732 174 793 205 813 508 753 844 667 011 580 756 893 043 575 360 371 681 251 055 171 838 243 404 312 847 - 88 797 - 36 243 - 60 807 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 105 904 5 925 121 23 605 231 547 537 711 18 574 611 111 734 019 3 720 494 23 276 933 9 968 150 - 9 077 880 21 204 1 110 190 226 - 2 397 771 2 308 118 851 1 501 42 018 56 859 - 62 654 22 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 19",
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EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 2 338 7 962 16 110 19 159 19 740 19 819 20 937 22 412 22 100 21 311 38 241 27 678 24 151 17 860 13 257 20 067 24 747 6 517 1 812 825 8 045 32 220 75 488 119 876 161 741 191 030 219 755 249 023 258 375 268 310 530 761 420 850 451 351 394 795 345 327 661 264 1 371 868 695 494 350 568 376 300 22 803 40 531 77 346 108 376 122 336 122 482 128 592 132 907 133 433 130 984 244 127 205 607 169 630 134 027 106 067 176 010 252 043 78 117 24 468 11 769 54 460 184 145 439 297 784 655 1 156 439 1 327 844 1 534 410 1 680 272 1 817 206 1 916 488 3 963 640 3 860 669 3 692 678 3 392 257 3 132 068 6 613 501 17 045 835 12 100 524 8 997 281 25 968 724 4 492 7 538 14 106 23 784 29 696 30 384 32 515 35 260 37 920 39 564 82 002 80 126 75 011 67 953 59 251 114 744 212 144 72 403 17 618 5 843 12 728 34 236 76 787 144 351 211 667 266 819 325 394 383 605 440 671 500 525 1 175 869 1 354 106 1 478 322 1 621 501 1 685 708 4 377 987 18 244 531 15 484 141 7 074 753 4 012 442 21 insgesamt 347 043 7 182 440 2 421 655 99 662 395 1 042 354 58 906 143 22 Verlustfälle2 900 12 024 2 794 53 929 1 846 43 435 Negative Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR 1 027 1 615 2 379 2 622 2 955 3 274 3 646 3 829 3 879 3 793 6 775 5 485 4 270 3 204 2 388 3 653 4 608 1 396 470 324 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. - - - - - 1 000 EUR 10 459 11 635 12 616 12 553 14 511 15 920 18 007 17 428 17 244 15 847 28 474 21 414 19 371 14 748 11 474 21 370 40 164 20 567 10 994 14 976 10 742 15 304 19 506 21 701 24 270 27 001 29 582 30 846 30 598 30 018 55 017 44 866 35 515 27 451 21 206 33 712 43 621 11 803 2 835 832 83 588 89 245 91 321 90 282 99 197 - 100 995 - 100 963 - 99 166 - 91 756 - 87 604 - 157 000 - 121 798 - 101 160 - 83 349 - 70 345 - 148 108 - 280 304 - 137 856 - 73 737 - 51 711 1 667 2 244 3 399 4 462 5 127 5 616 6 345 6 788 7 280 7 359 14 684 13 021 11 649 9 992 8 211 14 171 19 066 4 235 1 173 525 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10 238 11 188 12 768 14 351 15 200 16 638 18 081 18 026 18 117 19 165 36 657 32 379 28 112 24 369 20 106 36 123 62 268 21 803 - 9 165 - 4 776 21 insgesamt 61 592 - 349 773 516 426 - 2 159 485 147 014 - 429 530 22 Verlustfälle2 3 301 - 144 616 28 266 - 1 865 522 3 231 - 83 441 Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte Sonder- ausgaben Außergewöhnliche Belastungen von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 0 - 5 000 5 000 - 10 000 10 000 - 15 000 15 000 - 20 000 20 000 - 25 000 25 000 - 30 000 30 000 - 35 000 35 000 - 40 000 40 000 - 45 000 45 000 - 50 000 50 000 - 60 000 60 000 - 70 000 70 000 - 80 000 80 000 - 90 000 90 000 - 100 000 100 000 - 125 000 125 000 - 250 000 250 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 373 184 444 984 589 188 856 070 975 245 995 742 1 004 490 975 430 924 077 849 306 1 485 718 1 177 914 909 917 681 546 508 391 773 065 842 589 172 854 41 501 15 692 1 811 626 3 343 051 7 466 224 15 064 225 21 956 619 27 386 569 32 637 400 36 555 802 39 243 893 40 314 539 81 460 134 76 331 381 68 033 972 57 762 241 48 178 657 85 801 882 137 721 209 57 550 438 27 603 479 39 385 458 1 019 560 444 984 589 188 856 070 975 245 995 742 1 004 490 975 430 924 077 849 306 1 485 718 1 177 914 909 917 681 546 508 391 773 065 842 589 172 854 41 501 15 692 661 722 889 535 1 662 171 3 006 853 4 200 578 5 006 204 5 491 600 5 792 947 6 018 563 6 110 882 12 051 780 10 929 942 9 387 863 7 625 317 6 078 138 10 044 346 13 383 720 4 126 166 1 416 268 1 390 437 29 983 65 640 156 928 262 861 331 072 357 156 343 564 324 031 302 428 267 282 433 895 327 598 245 686 180 426 131 797 198 244 214 982 46 933 11 082 3 910 45 890 109 327 262 108 440 974 574 429 675 404 664 696 632 237 592 502 520 481 828 531 621 833 470 643 352 596 266 156 419 594 499 322 117 566 26 327 8 003 21 insgesamt 15 596 903 905 608 799 15 243 279 115 275 031 4 235 498 8 128 622 22 Verlustfälle2 41 129 - 1 729 068 41 129 245 552 13 958 26 088 Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 20",
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Nr. 1 000 EUR Stpfl. 973 217 348 417 389 546 597 367 767 571 878 528 926 523 916 575 877 795 811 551 1 428 020 1 136 833 876 991 655 697 487 350 734 332 766 715 141 300 31 682 11 355 1 793 083 2 511 900 4 106 554 8 169 908 13 548 811 20 034 746 26 172 717 30 683 780 33 746 800 35 148 670 72 138 802 68 159 539 60 535 713 50 906 472 41 857 015 71 954 462 96 284 811 26 455 821 9 544 942 7 224 514 5 187 13 136 38 946 77 425 95 745 84 747 72 277 58 450 47 698 36 182 46 342 26 361 16 042 10 789 7 670 13 608 26 962 11 153 4 160 2 392 13 261 34 951 93 362 207 611 323 361 354 933 353 349 325 011 292 121 256 725 384 557 239 737 150 472 101 079 71 937 143 010 341 911 262 858 196 457 406 479 9 253 23 202 66 772 130 382 152 369 135 925 130 086 126 850 125 020 119 290 217 041 184 510 155 202 126 027 102 109 177 048 260 244 76 570 21 855 9 048 29 834 82 250 249 437 587 116 842 375 852 486 865 737 852 917 830 327 806 279 1 505 077 1 353 060 1 242 734 1 100 280 965 087 1 945 916 4 446 214 2 656 010 1 498 338 1 359 875 25 799 97 888 262 882 422 529 464 251 417 720 346 280 289 514 248 118 195 856 271 362 161 833 101 782 67 676 46 772 70 753 97 855 29 716 8 844 4 291 112 046 692 243 2 774 240 5 564 641 6 329 179 4 945 467 3 726 835 2 915 761 2 363 445 1 896 285 2 613 824 1 593 896 1 031 258 699 331 506 721 839 772 1 419 061 562 533 240 334 316 691 1 020 837 444 984 589 188 856 070 975 245 995 742 1 004 490 975 430 924 077 849 306 1 485 718 1 177 914 909 917 681 546 508 391 773 065 842 589 172 854 41 501 15 692 2 023 458 3 571 946 7 815 165 15 578 157 22 573 571 27 973 326 33 198 196 37 090 370 39 748 945 40 793 282 82 312 540 76 981 855 68 582 527 58 215 715 48 563 863 86 535 912 139 154 234 58 217 382 27 902 672 39 665 025 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 13 757 365 680 979 058 695 272 4 553 182 2 348 803 24 071 349 3 631 721 41 143 563 15 244 556 916 498 142 21 14 067 313 822 4 820 115 562 6 929 104 592 10 672 102 080 26 118 745 444 22 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. 1 000 EUR 2 247 3 403 5 595 7 717 5 516 2 771 1 527 982 755 598 928 649 546 403 355 776 1 619 679 226 126 Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen - - - - - Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. - - - - - - - - - - - - sonstigen Einkünften 1 000 EUR 1 462 1 484 1 615 1 741 1 457 - 988 - 746 - 538 - 493 - 412 - 903 - 578 - 970 - 318 - 377 - 1 567 - 1 921 - 1 155 - 425 - 180 24 36 41 61 86 126 134 153 178 183 505 502 558 563 549 1 172 2 335 712 219 123 103 100 429 228 244 291 281 317 391 308 896 932 - 1 258 - 1 058 - 1 777 - 2 579 - 8 047 - 5 205 - 7 324 - 43 249 5 075 10 221 18 355 24 997 31 151 36 100 40 600 44 305 46 210 46 448 90 216 81 181 70 621 58 618 49 050 86 763 129 584 35 771 9 056 3 458 37 418 - 19 332 8 260 - 75 017 3 332 - 16 453 115 - 11 284 - - - - Stpfl. Summe der negativen Einkünfte 1 000 EUR 1 000 EUR Stpfl. 37 323 55 176 75 775 91 435 120 577 146 144 166 216 180 488 184 934 185 753 362 116 330 653 299 497 259 626 230 665 445 010 916 827 436 949 182 889 157 755 492 690 1 020 1 727 3 097 4 728 5 583 5 819 5 607 5 369 8 877 6 341 4 199 2 835 1 850 2 446 2 522 531 124 59 270 376 565 818 - 1 446 - 2 324 - 2 734 - 2 880 - 3 036 - 2 967 - 5 008 - 3 859 - 2 746 - 1 817 - 1 404 - 1 863 - 3 209 - 1 217 - 330 - 237 19 581 31 222 47 312 59 868 68 251 75 029 82 345 87 399 88 945 88 199 166 151 142 591 119 082 96 092 77 645 132 123 185 822 49 517 12 597 4 778 - 143 443 - 169 204 - 195 091 - 211 409 - 252 632 - 283 300 - 307 028 - 318 844 - 315 971 - 312 056 - 591 054 - 511 612 - 453 114 - 385 286 - 336 148 - 656 620 - 1 312 742 - 624 752 - 284 864 - 272 885 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 917 780 - 4 865 810 63 916 - 39 107 1 634 549 - 7 938 055 21 8 850 - 347 551 418 - 860 41 080 - 2 469 728 22 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Lfd. Nr. Verbleibende Einkommensteuer4 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Stpfl. 1 2 3 4 Festzusetzende Einkommensteuer -------- - Jahreslohnsteuer3 Zu versteuerndes Einkommen 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. positiv 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. negativ 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 281 414 621 818 1 225 1 280 1 491 4 292 5 419 5 480 10 521 16 236 256 610 382 091 301 398 474 523 541 160 112 903 26 734 9 719 1 777 2 261 3 277 4 413 6 563 6 718 8 139 23 044 31 472 34 235 67 347 99 439 1 754 828 3 613 030 3 340 558 5 556 549 6 716 936 1 483 758 364 804 136 110 965 081 444 828 589 148 856 041 975 233 995 730 1 004 481 975 423 924 069 849 305 1 485 706 1 177 912 909 910 681 545 508 391 773 060 842 582 172 850 41 497 15 685 1 089 974 2 308 620 5 490 068 11 556 074 17 112 225 21 615 215 26 358 168 29 961 673 32 427 005 33 446 237 68 037 701 64 171 899 55 928 359 45 741 500 38 127 989 69 105 767 116 112 657 51 408 450 25 472 871 37 130 634 165 672 116 559 157 390 237 138 610 375 910 723 978 252 964 453 918 162 846 014 1 482 037 1 176 049 908 688 680 680 507 781 772 064 840 943 172 217 41 190 15 557 54 672 81 315 145 978 292 893 522 817 1 134 436 2 039 663 2 974 934 3 783 586 4 415 944 10 307 163 11 118 906 11 045 613 10 226 524 9 180 768 18 133 852 36 254 844 18 710 914 9 833 273 13 902 668 3 815 7 668 12 547 34 713 184 383 317 959 342 901 352 604 355 092 333 988 568 385 438 577 340 667 255 284 191 556 312 721 447 501 125 879 33 252 13 446 8 442 8 290 12 201 21 409 71 132 195 822 325 861 425 506 499 947 548 645 1 175 355 1 198 915 1 223 535 1 204 471 1 181 449 2 860 236 10 679 694 9 337 536 5 704 330 9 666 692 39 211 82 952 184 661 335 249 457 984 496 634 517 221 505 521 480 332 452 522 839 480 699 901 548 169 413 984 309 413 451 857 388 226 45 957 8 076 2 183 - 17 505 - 43 404 - 99 411 - 216 396 - 366 721 - 471 921 - 533 415 - 537 690 - 540 451 - 542 232 - 1 090 398 - 1 022 457 - 920 864 - 812 049 - 710 407 - 1 273 852 - 1 624 213 - 427 031 - 168 487 - 143 396 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2 153 216 23 255 259 15 188 477 752 603 087 12 501 944 164 160 762 4 672 938 46 349 467 7 259 533 - 11 562 299 21 80 604 41 129 - 1 999 866 969 106 856 583 39 353 18 382 - 87 017 22 Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 21",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte Positive Lfd. Nr. Zu versteuerndes Einkommen1 Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 25 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 8 123 4 796 7 571 10 338 4 850 7 376 9 918 3 721 5 451 16 015 14 733 15 505 19 658 17 187 2 453 10 358 4 391 2 023 1 867 1 175 721 301 330 196 58 985 21 823 34 506 50 437 27 504 46 657 70 482 29 687 44 803 143 897 136 269 146 015 212 643 253 287 46 984 255 975 166 730 104 074 126 660 112 103 89 942 50 794 92 183 102 197 72 881 89 517 100 100 114 682 58 055 83 576 110 262 39 499 63 088 171 915 144 708 134 139 149 684 138 587 22 029 102 202 53 504 28 519 29 200 19 248 11 967 4 935 5 952 4 181 564 485 235 280 455 729 714 083 441 299 697 067 1 047 982 418 215 722 898 2 265 118 2 179 703 2 238 191 2 865 355 3 427 733 650 240 3 880 046 2 953 792 2 077 913 2 813 241 2 602 709 2 423 273 1 464 661 3 031 447 13 773 643 30 069 41 985 45 349 51 033 24 162 32 842 44 955 16 351 25 022 70 457 61 002 59 247 71 061 77 478 13 858 70 467 39 431 22 559 23 472 14 428 7 525 2 607 2 497 1 138 154 764 104 515 200 230 315 454 178 350 268 179 416 143 167 951 276 381 891 973 905 209 1 031 694 1 454 408 1 983 515 423 646 2 783 426 2 442 165 1 983 402 2 869 134 2 544 795 1 844 447 872 605 1 168 905 971 017 zusammen 169 057 2 424 636 1 752 430 53 944 103 848 995 26 252 309 Negative Lfd. Nr. Zu versteuerndes Einkommen1 Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 25 Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 5 854 874 1 124 1 229 552 1 045 1 513 641 988 3 270 3 326 3 222 3 316 2 786 389 1 714 727 333 299 249 141 69 80 75 - 112 368 - 3 784 - 4 320 - 4 603 - 2 139 - 4 320 - 5 650 - 2 455 - 4 349 - 13 228 - 12 488 - 10 804 - 10 499 - 10 219 - 1 555 - 8 562 - 4 437 - 2 968 - 3 728 - 3 106 - 2 703 - 1 226 - 3 117 - 3 421 90 819 12 163 13 124 14 011 6 537 9 953 15 714 6 349 9 801 31 936 31 321 31 182 32 763 28 167 4 247 18 276 8 206 4 027 3 715 2 350 1 314 398 423 189 - 1 692 938 - 38 284 - 38 433 - 39 976 - 18 944 - 28 625 - 41 558 - 16 102 - 24 344 - 77 214 - 71 974 - 65 748 - 70 026 - 72 630 - 12 707 - 64 658 - 41 760 - 30 694 - 30 683 - 25 787 - 18 616 - 8 097 - 18 194 - 13 091 23 344 3 581 3 939 4 408 1 962 3 074 4 922 1 962 2 984 9 506 8 973 9 301 10 684 10 937 1 822 8 516 3 720 1 702 1 387 787 413 135 142 113 - 164 100 - 9 650 - 9 473 - 10 325 - 4 416 - 6 579 - 10 630 - 4 177 - 6 382 - 19 865 - 17 825 - 17 361 - 20 374 - 21 842 - 3 498 - 19 613 - 10 377 - 6 012 - 5 838 - 3 990 - 2 584 - 1 298 - 1 376 - 1 332 zusammen 33 816 - 236 049 376 985 - 2 561 084 118 314 - 378 916 Zu versteuerndes Einkommen1 Gesamtbetrag der Einkünfte Sonder- ausgaben Außergewöhnliche Belastungen von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 1 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 2 500 5 000 7 500 8 473 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000 559 640 2 549 246 1 537 456 1 425 185 648 231 1 093 412 1 553 425 529 822 825 474 2 626 664 2 379 485 2 200 497 2 285 962 1 822 400 239 186 894 259 310 417 120 559 95 774 50 592 24 940 8 679 9 054 5 098 29 935 4 523 736 8 008 955 11 997 985 6 784 566 12 966 234 21 920 354 8 557 123 14 404 304 54 892 525 63 112 967 71 582 396 89 679 563 90 103 116 14 033 205 62 304 243 29 484 465 14 748 295 15 232 843 11 261 107 7 974 214 3 926 984 6 405 387 17 304 157 559 638 2 549 243 1 537 455 1 425 183 648 229 1 093 411 1 553 425 529 822 825 473 2 626 662 2 379 484 2 200 495 2 285 962 1 822 400 239 186 894 259 310 417 120 558 95 773 50 591 24 940 8 679 9 054 5 098 1 277 124 1 450 593 1 976 627 2 653 730 1 382 097 2 535 828 3 992 509 1 468 670 2 333 084 8 060 495 8 725 627 9 585 580 11 176 549 9 992 467 1 449 231 5 957 884 2 417 857 1 086 205 1 012 885 648 626 385 289 163 072 223 457 471 741 141 691 74 584 106 643 172 155 103 536 191 564 266 461 84 082 119 073 318 160 262 132 248 157 235 813 163 682 20 860 76 597 29 166 13 355 12 214 7 345 3 617 1 257 1 310 691 796 906 204 957 259 454 341 985 171 927 269 605 373 035 125 499 183 618 499 670 403 770 363 057 342 581 255 029 34 375 137 868 60 505 28 840 27 917 17 492 9 823 3 356 3 027 1 418 zusammen 23 795 457 641 238 656 23 795 437 80 427 227 2 654 145 4 915 715 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 22",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. 1 000 EUR Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR sonstige Einkünfte Stpfl. Summe der positiven Einkünfte 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. 1 000 EUR 133 589 2 354 742 1 330 505 1 136 335 479 329 775 256 1 205 606 450 188 725 122 2 421 973 2 243 931 2 094 305 2 174 554 1 715 118 221 297 803 250 256 828 89 114 62 582 29 307 13 159 4 273 4 287 2 255 813 094 3 905 468 6 529 911 8 811 709 4 500 443 8 058 578 15 061 887 6 618 792 11 757 745 48 427 867 57 968 056 66 836 309 83 740 726 82 956 886 12 654 210 53 992 429 22 991 328 9 973 298 8 688 796 5 347 079 3 085 472 1 255 046 1 627 722 1 837 301 50 395 44 802 42 620 71 937 42 096 79 900 115 379 34 783 41 493 75 463 41 006 29 247 26 611 16 460 1 725 7 098 4 252 2 655 3 196 2 440 1 562 646 838 621 272 822 70 899 96 445 155 470 87 515 164 612 280 801 104 991 154 053 388 171 285 466 214 741 194 574 153 426 19 267 74 252 44 955 39 179 46 828 48 000 43 766 19 940 49 931 104 072 49 035 28 150 40 511 69 225 41 883 74 151 109 699 38 796 57 574 150 772 127 775 126 681 155 714 156 496 25 536 115 358 56 180 27 660 26 462 16 850 9 558 3 645 4 236 2 589 384 577 86 288 141 994 249 798 159 829 282 627 485 013 198 288 318 622 893 696 790 020 774 327 1 016 807 1 240 135 236 290 1 313 936 885 393 573 905 701 742 617 057 495 707 268 702 430 707 479 874 92 062 76 254 138 770 259 940 167 978 356 011 460 761 120 569 152 969 337 077 215 433 146 721 124 839 82 724 10 585 43 138 19 933 10 009 9 997 6 429 3 693 1 448 1 775 1 153 566 169 327 031 805 711 2 042 598 1 571 070 3 759 804 5 062 005 1 214 597 1 425 010 2 669 619 1 498 295 952 951 821 151 643 851 92 658 439 717 256 634 149 482 156 218 117 068 82 821 37 144 67 426 115 590 320 605 2 544 816 1 537 441 1 425 182 648 231 1 093 410 1 553 424 529 822 825 473 2 626 664 2 379 484 2 200 497 2 285 962 1 822 400 239 186 894 259 310 417 120 558 95 774 50 592 24 940 8 679 9 054 5 098 2 814 899 4 751 302 8 264 526 12 339 549 6 966 010 13 277 523 22 424 312 8 752 520 14 699 513 55 680 341 63 763 019 72 194 228 90 305 664 90 658 867 14 123 295 62 739 781 29 741 023 14 901 292 15 402 620 11 388 811 8 065 428 3 968 893 6 468 321 17 383 694 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 20 726 905 527 440 150 737 225 3 114 177 1 514 536 13 025 333 2 840 268 24 874 620 23 551 968 651 075 431 25 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. 1 000 EUR Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR sonstige Einkünfte Stpfl. Summe der negativen Einkünfte 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. 1 000 EUR 77 623 6 225 5 048 6 387 3 486 6 250 6 269 1 354 1 535 2 553 1 372 983 911 845 130 696 382 250 258 139 122 41 50 67 - 274 040 - 4 958 - 3 721 - 3 163 - 1 245 - 1 614 - 2 037 - 670 - 887 - 2 025 - 1 298 - 1 136 - 1 007 - 1 452 - 266 - 1 149 - 592 - 417 - 1 011 - 424 - 642 - 132 - 650 - 346 186 19 25 36 16 36 69 35 46 161 171 228 345 434 104 543 414 259 253 156 95 45 42 37 - 6 583 - 23 - 47 - 107 - 84 - 78 - 102 - 23 - 51 - 337 - 361 - 300 - 421 - 713 - 184 - 1 074 - 924 - 852 - 988 - 926 - 754 - 269 - 559 - 22 129 33 292 9 312 12 766 17 236 8 588 13 733 20 741 8 219 13 051 43 565 47 527 54 144 66 560 69 251 11 721 54 974 28 831 14 448 13 910 8 284 4 554 1 661 1 675 941 - 419 890 - 35 117 - 43 122 - 52 337 - 25 168 - 42 241 - 64 315 - 27 482 - 44 204 - 145 819 - 153 751 - 164 076 - 209 096 - 241 958 - 45 293 - 234 918 - 152 819 - 89 468 - 105 782 - 80 074 - 58 129 - 27 729 - 35 531 - 38 298 2 357 1 363 1 635 1 959 998 1 824 3 606 1 641 2 744 10 038 10 549 9 434 7 888 4 689 510 1 769 600 279 241 104 77 28 28 14 - 2 644 - 636 - 794 - 850 - 388 - 742 - 1 617 - 766 - 1 262 - 4 689 - 5 491 - 5 278 - 4 663 - 3 209 - 363 - 1 509 - 620 - 391 - 537 - 228 - 223 - 120 - 51 - 170 219 310 32 236 36 214 43 665 21 452 34 713 50 996 19 441 29 951 97 096 99 360 104 126 117 365 111 608 18 012 81 787 40 312 19 849 18 671 11 158 6 103 2 193 2 230 1 307 - 2 672 563 - 92 451 - 99 910 - 111 362 - 52 384 - 84 199 - 125 909 - 51 675 - 81 480 - 263 177 - 263 188 - 264 703 - 316 086 - 352 023 - 63 865 - 331 483 - 211 528 - 130 803 - 148 568 - 114 536 - 83 651 - 38 872 - 59 479 - 78 787 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 122 976 - 304 884 3 755 - 37 889 558 984 - 2 536 618 64 375 - 37 240 1 219 155 - 6 092 680 25 Verbleibende Einkommensteuer3 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Stpfl. 1 000 EUR Zu versteuerndes Einkommen Stpfl. 1 000 EUR Festzusetzende Einkommensteuer -------- - Jahreslohnsteuer2 Stpfl. 1 000 EUR positiv Stpfl. Lfd. Nr. negativ 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 1 360 1 158 1 421 2 051 1 093 1 694 11 525 7 790 12 172 32 866 27 665 128 066 287 672 237 637 34 504 146 993 68 492 33 380 31 223 18 777 9 508 3 411 3 649 2 001 9 341 5 645 6 810 9 835 4 978 7 708 63 612 43 822 68 111 187 030 159 871 662 518 1 455 929 1 246 605 181 611 798 384 387 690 196 539 188 921 117 833 61 360 22 984 24 898 14 194 559 640 2 549 246 1 537 456 1 425 185 648 231 1 093 412 1 553 425 529 822 825 474 2 626 664 2 379 485 2 200 497 2 285 962 1 822 400 239 186 894 259 310 417 120 559 95 774 50 592 24 940 8 679 9 054 5 098 - 3 224 816 2 788 020 5 707 710 8 931 691 5 187 913 10 100 061 17 409 535 6 879 346 11 749 150 45 857 357 53 443 436 60 516 216 76 160 751 78 087 330 12 293 236 55 093 858 26 484 755 13 372 011 13 942 327 10 439 191 7 476 938 3 720 274 6 110 239 16 613 412 9 064 547 249 454 144 370 721 164 959 912 508 1 516 724 524 359 820 404 2 621 274 2 377 390 2 199 599 2 285 228 1 821 902 239 159 894 167 310 373 120 545 95 756 50 585 24 935 8 674 9 052 5 097 287 860 105 099 161 344 196 623 97 578 250 699 864 748 492 029 987 378 5 092 148 7 631 920 10 280 614 14 830 005 17 632 405 3 093 256 15 316 128 8 377 530 4 522 931 4 949 811 3 872 110 2 863 091 1 456 064 2 409 328 6 070 100 5 128 20 841 20 224 22 703 11 654 311 978 508 562 151 660 207 427 532 802 402 233 331 853 341 173 300 272 45 916 213 823 107 855 56 476 56 175 34 751 18 926 7 044 7 826 4 651 93 792 13 398 15 510 18 483 9 868 46 061 198 291 99 075 178 511 645 161 693 081 752 172 1 052 406 1 459 680 311 382 2 081 541 1 779 882 1 379 143 1 986 787 1 855 336 1 568 246 875 514 1 546 726 4 657 968 243 572 320 496 356 552 429 944 242 968 370 942 544 692 222 884 364 739 1 235 676 1 277 492 1 277 979 1 289 658 996 241 129 062 467 420 149 614 50 038 32 599 13 644 5 255 1 460 1 100 399 - 193 272 - 101 977 - 169 535 - 244 996 - 142 083 - 231 957 - 386 528 - 159 698 - 254 604 - 855 567 - 928 291 - 1 006 574 - 1 212 558 - 1 276 439 - 204 073 - 858 927 - 369 506 - 166 458 - 147 850 - 86 328 - 49 204 - 17 319 - 25 679 - 48 894 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 106 108 5 926 231 23 795 457 545 139 940 18 383 868 111 840 800 3 721 953 23 318 011 10 024 426 - 9 138 318 25 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 23",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte Positive Lfd. Nr. Zu versteuerndes Einkommen1 Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 25 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 6 699 7 031 17 446 23 075 10 114 15 554 23 754 9 510 15 134 48 723 39 924 38 086 36 536 23 165 3 174 13 528 6 231 3 149 3 045 1 856 1 054 413 472 247 83 568 46 935 100 223 169 234 97 408 165 954 265 475 108 049 176 615 589 686 541 310 632 448 819 893 720 969 126 904 656 300 412 585 269 388 316 947 242 910 198 815 104 869 166 602 181 182 29 959 40 436 80 957 125 198 57 423 88 355 140 444 55 795 89 841 293 763 270 474 278 884 279 847 211 874 32 108 145 310 71 900 38 252 37 859 24 467 14 656 5 916 6 870 3 706 616 446 185 488 468 591 910 654 528 181 910 150 1 619 826 680 458 1 136 311 4 054 347 4 330 397 5 398 631 6 917 057 7 479 747 1 447 062 8 333 733 6 048 954 4 191 409 5 602 988 5 398 883 5 093 021 3 245 921 6 649 513 18 458 660 8 788 8 120 15 968 28 431 14 296 22 268 35 256 14 379 24 060 83 855 89 952 113 683 140 489 133 451 22 726 115 101 64 800 35 199 34 239 19 829 10 400 3 704 3 634 1 509 163 235 40 197 94 570 185 542 109 305 192 888 355 546 158 234 276 958 1 062 207 1 340 940 2 093 460 3 419 160 4 934 981 1 108 151 7 916 028 7 415 092 5 550 306 7 182 195 5 682 589 4 137 410 1 877 445 2 440 560 1 210 598 zusammen 347 920 7 194 270 2 424 294 99 706 427 1 044 137 58 947 598 Negative Lfd. Nr. Zu versteuerndes Einkommen1 Land- und Forstwirtschaft selbstständiger Arbeit Gewerbebetrieb von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 25 Lfd. Nr. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 5 518 1 547 2 512 3 047 1 338 2 366 3 873 1 617 2 638 8 431 7 489 7 008 6 511 4 187 564 2 553 1 234 689 646 425 276 124 173 117 - 173 474 - 11 045 - 12 092 - 13 751 - 7 260 - 12 168 - 18 669 - 6 889 - 11 940 - 34 662 - 29 025 - 28 345 - 29 159 - 21 897 - 4 176 - 19 216 - 12 754 - 8 081 - 8 179 - 8 888 - 6 142 - 3 134 - 4 585 - 7 563 44 745 15 270 21 199 24 548 10 734 17 773 30 383 12 741 20 282 67 420 61 056 60 281 56 775 40 464 6 014 25 253 11 798 5 984 5 657 3 253 1 710 567 541 174 - 2 079 370 - 87 946 - 91 317 - 98 023 - 43 973 - 70 326 - 107 250 - 43 007 - 63 311 - 190 455 - 164 866 - 158 410 - 167 163 - 155 167 - 27 095 - 132 256 - 89 091 - 51 460 - 59 861 - 48 204 - 36 628 - 19 024 - 24 984 - 14 068 6 277 2 599 3 994 5 181 2 393 3 786 6 506 2 676 4 477 15 402 15 900 18 012 20 314 16 892 2 660 11 240 4 937 2 267 2 044 1 240 706 259 302 161 - 106 549 - 12 230 - 13 626 - 16 333 - 7 616 - 10 961 - 18 762 - 7 596 - 12 379 - 38 118 - 39 308 - 41 989 - 48 042 - 41 640 - 7 200 - 33 662 - 17 876 - 10 387 - 9 490 - 7 876 - 4 484 - 2 912 - 2 516 - 1 348 zusammen 64 883 - 493 095 544 622 - 4 023 255 150 225 - 512 900 Zu versteuerndes Einkommen1 Gesamtbetrag der Einkünfte Sonder- ausgaben Außergewöhnliche Belastungen von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 1 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 < - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - oder mehr 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 0 5 000 10 000 15 000 16 946 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000 141 801 1 117 923 638 567 922 615 452 040 716 179 1 117 089 430 735 675 181 2 094 300 1 739 938 1 596 419 1 457 264 983 166 132 400 528 737 209 345 96 025 84 159 47 595 24 932 9 143 9 618 4 435 227 374 3 402 868 7 237 367 15 829 407 9 461 809 17 051 888 31 688 404 13 904 619 23 629 074 88 368 060 93 109 595 107 291 335 120 019 280 103 183 496 16 350 808 77 157 556 41 257 047 24 106 524 27 269 777 21 410 211 16 071 830 8 343 972 13 622 342 23 851 025 141 801 1 117 923 638 567 922 615 452 040 716 179 1 117 089 430 735 675 181 2 094 300 1 739 938 1 596 419 1 457 264 983 166 132 400 528 737 209 345 96 025 84 159 47 595 24 932 9 143 9 618 4 435 893 176 1 129 352 1 866 717 3 498 717 1 903 111 3 292 551 5 724 773 2 385 443 3 895 303 13 654 411 13 767 555 15 160 249 15 763 232 12 089 793 1 774 582 7 689 789 3 584 312 1 885 406 1 900 514 1 262 253 790 285 357 488 492 145 746 834 61 310 76 454 186 242 324 542 154 061 250 072 386 065 144 323 221 138 647 380 479 835 416 049 375 669 242 766 31 856 127 592 52 082 24 874 22 246 12 540 6 489 2 354 2 498 994 318 601 240 339 435 567 626 843 295 309 476 929 725 496 267 024 406 440 1 127 332 808 731 702 307 651 190 455 888 63 271 265 881 118 992 58 489 52 997 30 103 14 633 5 241 5 121 1 923 zusammen 15 229 606 903 845 669 15 229 606 115 507 992 4 249 431 8 154 650 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 24",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR sonstige Einkünfte Stpfl. Summe der positiven Einkünfte 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. Stpfl. 1 000 EUR 1 000 EUR 51 283 1 029 084 439 743 626 070 345 989 594 054 1 005 922 399 010 631 628 1 996 430 1 676 877 1 545 136 1 403 825 936 055 124 505 488 059 184 576 81 872 69 155 37 898 19 189 6 906 7 092 3 111 936 572 2 614 388 3 822 508 7 650 769 5 418 717 11 106 066 23 928 257 11 163 084 19 480 519 76 399 419 82 838 231 96 283 710 105 956 418 87 189 661 13 188 848 57 664 896 25 725 939 13 017 677 12 826 565 8 927 469 5 700 369 2 629 335 3 623 366 3 183 749 19 611 15 063 41 840 92 020 44 654 66 498 88 239 30 035 40 525 95 529 50 124 30 039 23 859 17 392 2 734 13 976 8 535 5 014 5 261 3 650 2 383 969 1 281 787 356 267 49 872 111 228 255 380 147 153 253 283 400 018 150 152 227 380 612 531 422 430 270 516 223 034 180 961 29 440 143 421 106 573 77 246 107 957 100 883 79 673 57 425 103 369 193 812 30 540 24 277 67 368 148 740 73 339 104 502 144 921 55 533 86 030 269 427 240 800 244 204 261 582 217 911 33 542 152 936 74 344 38 663 37 351 23 342 13 149 5 024 5 465 2 615 475 303 101 874 268 999 664 125 401 235 624 585 932 959 374 881 589 594 1 776 549 1 630 824 1 703 017 2 136 542 2 328 898 418 541 2 313 217 1 529 707 1 020 049 1 252 995 1 091 911 876 115 445 370 654 908 560 229 53 450 83 843 262 162 496 580 218 546 321 695 428 209 143 502 207 034 522 885 307 829 184 568 145 405 105 228 14 386 63 716 30 852 15 996 15 368 9 430 5 522 2 140 2 457 1 397 494 253 640 565 2 737 352 6 579 496 3 051 700 4 245 957 4 826 342 1 509 631 2 109 308 4 947 439 2 912 234 1 746 020 1 458 828 1 202 720 180 538 877 927 471 778 259 072 286 455 198 289 145 389 69 510 99 772 193 239 115 059 1 117 522 638 564 922 614 452 040 716 179 1 117 088 430 735 675 181 2 094 300 1 739 938 1 596 419 1 457 264 983 166 132 400 528 737 209 345 96 025 84 159 47 595 24 932 9 143 9 618 4 435 3 125 643 3 679 319 7 603 472 16 415 200 9 753 698 17 498 884 32 328 422 14 144 489 23 996 684 89 442 179 94 016 377 108 127 801 120 930 932 104 037 937 16 499 484 77 905 524 41 710 628 24 385 147 27 576 102 21 642 935 16 230 792 8 429 876 13 738 090 23 981 470 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 13 703 469 681 276 532 700 018 4 660 003 2 355 605 24 172 428 3 642 200 41 243 814 15 202 458 917 201 085 25 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Stpfl. 1 000 EUR Vermietung und Verpachtung Kapitalvermögen Stpfl. 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR sonstige Einkünfte Stpfl. Summe der negativen Einkünfte 1 000 EUR Stpfl. Lfd. Nr. 1 000 EUR 5 599 3 559 6 113 8 536 2 676 2 877 2 293 590 736 1 510 995 908 877 862 172 826 516 292 307 204 133 55 61 47 - 18 611 - 1 549 - 1 767 - 1 778 - 635 - 862 - 817 - 302 - 398 - 987 - 847 - 870 - 1 460 - 835 - 684 - 912 - 718 - 403 - 383 - 502 - 199 - 135 - 84 - 44 239 42 50 71 34 89 127 78 83 381 567 741 1 122 1 302 220 1 314 688 389 351 192 126 62 58 49 - 12 870 - 146 - 249 - 210 - 79 - 244 - 207 - 202 - 142 - 727 - 1 017 - 1 284 - 2 159 - 3 766 - 612 - 4 064 - 2 394 - 1 951 - 2 042 - 1 843 - 1 583 - 5 487 - 593 - 42 431 19 371 11 353 20 944 29 374 13 782 23 850 41 247 17 621 29 055 101 552 99 581 110 266 120 711 102 899 16 376 75 528 36 585 18 597 17 279 10 114 5 359 2 033 2 123 975 - 462 721 - 61 358 - 85 471 - 111 213 - 55 453 - 99 652 - 175 302 - 73 294 - 122 429 - 403 670 - 391 871 - 445 099 - 520 938 - 511 362 - 91 830 - 478 503 - 289 746 - 183 830 - 203 793 - 150 869 - 100 800 - 51 606 - 78 613 - 63 307 739 710 1 094 1 948 1 254 2 543 5 652 2 371 3 954 12 832 10 372 8 424 5 934 3 142 360 1 562 619 274 245 151 81 22 39 11 - 1 245 - 415 - 565 - 1 037 - 595 - 1 183 - 2 715 - 1 230 - 1 959 - 6 796 - 5 837 - 5 126 - 3 851 - 2 625 - 275 - 1 692 - 870 - 497 - 452 - 534 - 199 - 66 - 156 - 44 72 532 32 563 52 588 68 812 30 508 50 277 84 882 35 487 57 605 195 598 184 127 192 757 198 024 157 483 24 294 108 634 51 244 25 737 23 865 13 962 7 494 2 769 2 891 1 354 - 2 854 841 - 174 689 - 205 086 - 242 345 - 115 611 - 195 396 - 323 721 - 132 520 - 212 557 - 675 416 - 632 772 - 681 124 - 772 772 - 737 293 - 131 872 - 670 305 - 413 449 - 256 609 - 284 200 - 218 715 - 150 034 - 82 366 - 111 531 - 128 805 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 40 744 - 35 783 8 375 - 86 302 926 575 - 5 212 731 64 333 - 39 964 1 675 487 - 10 404 030 25 Verbleibende Einkommensteuer3 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Stpfl. 1 000 EUR Zu versteuerndes Einkommen Stpfl. 1 000 EUR Festzusetzende Einkommensteuer -------- - Jahreslohnsteuer2 Stpfl. 1 000 EUR positiv Stpfl. Lfd. Nr. negativ 1 000 EUR Stpfl. 1 000 EUR 624 857 938 1 308 636 996 2 562 2 533 4 136 12 610 11 310 271 830 674 067 506 535 70 781 296 040 124 738 58 722 52 105 29 893 15 579 5 801 6 017 2 677 5 536 6 312 6 327 7 915 3 729 5 613 15 341 15 550 25 797 79 733 76 048 2 460 003 6 931 916 5 650 866 803 349 3 445 664 1 518 715 734 133 665 450 388 452 209 360 79 315 82 532 38 197 141 801 1 117 923 638 567 922 615 452 040 716 179 1 117 089 430 735 675 181 2 094 300 1 739 938 1 596 419 1 457 264 983 166 132 400 528 737 209 345 96 025 84 159 47 595 24 932 9 143 9 618 4 435 - 2 506 029 1 971 491 4 884 357 11 648 774 7 229 895 13 219 582 25 124 807 11 185 509 19 217 208 73 132 073 77 969 261 88 312 698 95 904 798 84 320 322 13 609 591 65 347 409 35 861 237 21 343 389 24 555 542 19 658 279 14 995 696 7 846 070 12 961 911 22 809 352 2 990 174 015 143 869 219 935 132 447 592 501 1 092 527 428 618 673 049 2 090 916 1 738 938 1 595 934 1 456 851 982 883 132 386 528 703 209 331 96 017 84 150 47 590 24 929 9 140 9 617 4 433 243 418 69 056 119 791 221 309 150 337 390 087 1 372 895 835 434 1 702 303 8 543 681 11 571 174 16 160 872 20 938 758 21 207 054 3 720 261 19 408 856 11 802 614 7 430 208 8 880 246 7 351 026 5 755 299 3 060 298 5 065 008 8 264 788 1 706 8 394 13 409 30 938 23 570 210 243 377 787 149 510 236 660 779 514 653 473 593 657 544 424 389 497 59 012 270 086 128 476 65 244 61 420 36 582 20 129 7 581 8 232 3 966 86 904 8 938 14 485 23 557 15 541 63 435 255 861 144 552 271 789 1 118 647 1 293 872 1 693 141 2 437 684 3 215 398 704 730 4 806 788 4 272 207 3 236 278 4 372 843 3 879 706 3 314 275 1 833 130 3 210 987 6 113 906 67 063 81 531 196 102 391 301 215 720 339 312 553 592 220 123 346 405 1 076 907 951 288 933 344 866 693 567 719 70 826 250 440 78 603 29 858 22 108 10 737 4 696 1 529 1 348 455 - 208 624 - 49 106 - 115 932 - 269 813 - 177 540 - 330 754 - 591 271 - 242 816 - 378 344 - 1 216 652 - 1 213 273 - 1 402 033 - 1 637 525 - 1 498 771 - 225 366 - 921 503 - 402 867 - 201 814 - 198 681 - 134 491 - 85 392 - 36 309 - 48 589 - 59 167 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2 153 295 23 255 852 15 229 606 750 603 221 12 471 769 164 264 773 4 673 510 46 388 654 7 277 700 - 11 646 633 25 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 25",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis)1 Lfd. Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Summe der Einkünfte2 von … bis unter … EUR 1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 22 Lfd. Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Lfd. Nr. Insgesamt Fälle 1 000 EUR 640 597 6 508 765 5 058 956 5 279 093 4 906 084 4 382 240 4 005 312 3 666 312 3 093 320 2 411 701 1 853 998 2 515 590 1 474 917 918 337 607 463 418 296 591 078 717 090 177 488 44 778 19 763 - 5 382 594 14 153 603 37 969 041 65 832 446 85 636 534 98 392 638 109 978 018 118 949 257 115 678 323 102 208 246 87 885 809 137 238 450 95 223 717 68 539 946 51 432 115 39 616 681 65 530 219 119 284 065 59 160 728 29 994 009 54 562 524 insgesamt 49 291 178 1 551 883 775 22 1 000 EUR - - 20 – 30 Fälle Fälle 1 000 EUR 4 5 4 - - 32 56 71 2 342 647 457 269 460 150 506 18 500 - 28 343 1 284 115 2 000 212 1 761 293 318 188 6 162 18 243 471 799 296 216 138 77 68 58 118 243 138 61 97 13 974 11 689 8 916 5 713 5 772 5 513 12 986 41 657 47 138 41 717 777 463 1 108 018 6 779 803 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 19 322 30 – 40 1 000 EUR Fälle 40 – 50 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR < 0 - 5 000 - 10 000 - 15 000 - 20 000 - 25 000 - 30 000 - 35 000 - 40 000 - 45 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 80 000 - 90 000 - 100 000 - 125 000 - 250 000 - 500 000 - 1 000 000 oder mehr 90 035 1 407 292 1 048 965 907 539 785 754 784 384 715 798 581 497 373 329 229 523 146 080 140 714 55 286 22 211 9 138 4 282 5 023 4 485 1 315 433 521 - 412 511 3 195 829 7 854 329 11 170 674 13 772 006 17 632 274 19 642 783 18 815 127 13 917 646 9 711 171 6 908 594 7 629 071 3 552 327 1 649 598 770 260 404 489 555 518 739 446 449 881 297 119 1 731 234 140 639 692 401 625 296 704 117 820 713 817 002 799 651 762 662 645 083 508 642 400 409 508 379 289 824 176 785 109 768 67 122 76 474 65 149 11 531 2 637 1 246 - 695 230 1 595 369 4 703 637 8 829 812 14 378 963 18 369 934 21 982 352 24 744 331 24 120 834 21 565 645 18 980 927 27 701 892 18 715 880 13 186 494 9 285 914 6 349 885 8 433 469 10 552 336 3 801 892 1 753 125 4 047 126 142 886 600 917 639 196 765 548 930 201 895 340 847 437 827 530 745 158 614 543 489 058 698 735 435 219 279 470 195 599 141 777 204 406 238 388 52 508 12 322 4 704 - 1 187 075 1 399 413 4 825 239 9 628 776 16 291 484 20 109 759 23 294 046 26 868 423 27 883 151 26 060 587 23 181 180 38 162 903 28 117 743 20 865 859 16 568 762 13 431 400 22 653 271 39 392 374 17 416 059 8 216 678 12 055 739 insgesamt 7 313 604 139 986 864 8 225 530 262 404 588 9 760 942 395 235 770 Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR 1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 Fälle unter 20 Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren 50 – 60 Fälle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 ohne Altersangabe < 0 - 5 000 - 10 000 - 15 000 - 20 000 - 25 000 - 30 000 - 35 000 - 40 000 - 45 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 80 000 - 90 000 - 100 000 - 125 000 - 250 000 - 500 000 - 1 000 000 oder mehr Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR 1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren 60 – 65 1 000 EUR Fälle 65 und mehr 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR < 0 - 5 000 - 10 000 - 15 000 - 20 000 - 25 000 - 30 000 - 35 000 - 40 000 - 45 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 80 000 - 90 000 - 100 000 - 125 000 - 250 000 - 500 000 - 1 000 000 oder mehr 157 761 685 743 762 693 826 219 1 014 661 947 784 887 738 884 607 829 129 683 647 546 727 796 047 487 198 310 779 208 914 146 535 214 158 272 704 70 139 17 122 6 967 - 1 435 608 1 598 308 5 720 026 10 386 152 17 766 508 21 282 232 24 398 707 28 734 574 31 035 024 28 982 006 25 924 884 43 482 510 31 459 180 23 200 757 17 689 970 13 881 224 23 767 146 45 521 953 23 379 850 11 463 237 17 121 353 62 357 390 603 463 237 420 535 417 842 359 477 307 758 268 740 228 401 177 310 138 053 207 916 128 224 79 114 49 934 34 274 51 391 72 240 20 205 5 035 2 242 - 566 419 938 524 3 461 489 5 242 267 7 296 278 8 060 953 8 441 851 8 716 168 8 540 773 7 513 505 6 546 969 11 365 898 8 274 840 5 902 593 4 227 153 3 247 307 5 709 140 12 167 503 6 761 977 3 379 720 5 933 468 44 577 2 084 352 1 250 105 1 504 624 918 409 568 315 441 773 339 539 271 256 197 583 133 375 163 583 79 028 49 901 34 042 24 248 39 508 63 881 21 652 7 168 3 986 - 1 057 407 4 142 046 9 404 077 18 813 416 15 813 036 12 716 229 12 078 225 11 014 935 10 145 027 8 356 248 6 329 282 8 884 488 5 094 833 3 728 933 2 884 284 2 296 864 4 398 689 10 868 795 7 303 930 4 842 412 12 896 140 insgesamt 10 757 272 445 359 991 3 884 888 131 161 956 8 240 905 170 954 482 1 Einschließlich der Steuerfälle/Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung, soweit Werte in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung enthalten waren. 2 Steuerfälle mit einer Summe der Einkünfte von Null sind nicht enthalten. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 26",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)1 B 4.3 Versorgungsempfänger Bruttolohn Bruttolohn Lfd. von … bis Nr. unter … EUR Einkünfte aus Einbehaltene nichtselbstständiger Lohnsteuer darunter insgesamt Fälle Versorgungsbezüge 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR Arbeit Fälle 1 000 EUR Fälle 1 000 EUR 1 2 3 4 1 2 500 5 000 7 500 - - - - 2 500 5 000 7 500 10 000 1 310 560 395 672 170 633 83 159 1 398 643 1 408 524 1 033 902 718 814 1 310 560 395 672 170 633 83 159 1 398 715 1 413 118 1 039 996 724 529 735 842 395 633 170 633 83 159 375 169 815 112 676 097 513 609 47 111 30 281 13 598 8 970 1 736 3 551 3 511 4 485 5 6 7 8 10 000 12 500 15 000 17 500 - - - - 12 500 15 000 17 500 20 000 73 714 90 005 106 051 151 401 834 438 1 242 132 1 724 433 2 855 255 73 714 90 005 106 051 151 401 838 988 1 244 984 1 724 935 2 852 716 73 713 90 005 106 051 151 401 634 097 958 196 1 354 596 2 319 408 9 027 31 849 78 019 112 453 6 090 10 437 32 785 124 019 9 10 11 12 20 000 22 500 25 000 27 500 - - - - 22 500 25 000 27 500 30 000 138 513 140 752 145 466 139 565 2 944 943 3 339 399 3 822 444 4 016 145 138 513 140 752 145 466 139 565 2 938 907 3 331 866 3 811 371 4 004 588 138 513 140 752 145 466 139 565 2 453 324 2 833 770 3 290 478 3 503 098 93 987 116 249 143 753 138 860 154 576 203 457 270 857 320 171 13 14 15 16 30 000 32 500 35 000 37 500 - - - - 32 500 35 000 37 500 40 000 126 163 105 891 108 780 100 216 3 942 069 3 572 355 3 939 561 3 881 151 126 163 105 891 108 780 100 216 3 929 869 3 561 320 3 924 393 3 865 579 126 163 105 891 108 780 100 216 3 482 107 3 189 473 3 545 423 3 518 108 125 680 105 490 108 437 99 943 364 680 382 544 455 294 468 835 17 18 19 20 40 000 42 500 45 000 47 500 - - - - 42 500 45 000 47 500 50 000 81 682 74 395 56 227 35 811 3 369 768 3 254 680 2 591 758 1 741 084 81 682 74 395 56 227 35 811 3 354 882 3 239 785 2 579 834 1 729 262 81 682 74 395 56 227 35 811 3 073 566 2 980 932 2 384 448 1 607 123 81 422 74 176 56 023 35 661 432 011 428 768 365 632 254 431 21 22 23 24 50 000 55 000 60 000 65 000 - - - - 55 000 60 000 65 000 70 000 72 468 36 593 18 048 10 594 3 800 136 2 098 101 1 122 114 710 093 72 468 36 593 18 048 10 594 3 781 406 2 082 932 1 110 054 701 687 72 468 36 593 18 048 10 594 3 528 439 1 959 482 1 053 119 669 329 72 243 36 414 17 880 10 453 587 772 345 196 193 962 127 650 25 26 27 28 70 000 75 000 80 000 85 000 - - - - 75 000 80 000 85 000 90 000 5 211 5 745 4 325 2 928 377 358 445 661 355 443 255 787 5 211 5 745 4 325 2 928 372 366 441 663 351 960 253 436 5 211 5 745 4 325 2 928 357 286 423 365 338 355 244 333 5 104 5 642 4 241 2 852 70 987 88 541 72 988 54 118 29 30 31 32 90 000 95 000 100 000 112 500 - - - - 95 000 100 000 112 500 125 000 2 407 1 696 3 219 2 211 222 331 165 236 340 816 261 415 2 407 1 696 3 219 2 211 220 257 163 504 337 357 258 209 2 407 1 696 3 219 2 211 212 961 158 675 328 325 252 749 2 358 1 650 3 145 2 154 48 460 36 341 78 729 64 268 33 34 35 36 125 000 150 000 175 000 200 000 - - - - 150 000 175 000 200 000 225 000 2 684 1 643 985 644 365 359 265 129 183 610 136 041 2 684 1 643 985 644 361 484 261 739 181 037 134 319 2 684 1 643 985 644 354 761 258 754 179 503 133 130 2 610 1 613 978 640 95 484 75 199 54 875 41 749 37 38 39 40 41 225 000 - 250 000 250 000 - 375 000 375 000 - 500 000 500 000 - 1 000 000 1 000 000 oder mehr 475 1 008 273 191 41 112 375 299 586 116 792 125 954 56 521 475 1 008 273 191 41 110 832 293 241 113 764 121 588 53 854 475 1 008 273 191 41 110 246 295 292 115 572 124 939 56 261 469 999 268 189 41 36 164 99 415 40 347 45 746 21 078 42 insgesamt 3 808 045 63 447 355 3 808 045 63 216 326 3 233 287 54 663 011 1 682 932 6 566 939 1 Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 29",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 B 5 Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern Lfd. Nr. Gesamtbetrag der Einkünfte Land Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Baden-Württemberg ................... Bayern ........................................ Berlin ......................................... Brandenburg .............................. Bremen ...................................... Hamburg..................................... Hessen........................................ Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen ........................... Nordrhein-Westfalen .................. Rheinland-Pfalz .......................... Saarland .................................... Sachsen ..................................... Sachsen-Anhalt .......................... Schleswig-Holstein ..................... Thüringen ................................... Lfd. Nr. % 5 585 459 6 723 412 1 729 258 1 135 594 328 028 961 934 3 090 718 712 073 3 883 726 8 550 931 1 984 234 471 605 1 855 219 992 643 1 399 403 988 948 Lfd. Nr. Land % Mill. EUR % 234 501 282 757 59 021 37 999 11 010 40 761 126 036 21 855 143 788 329 725 74 086 16 481 57 345 30 207 52 758 30 537 15,1 18,3 3,8 2,5 0,7 2,6 8,1 1,4 9,3 21,3 4,8 1,1 3,7 2,0 3,4 2,0 201 454 242 575 51 147 32 508 9 558 35 541 108 263 18 680 123 482 282 871 63 383 14 001 48 711 25 858 45 436 26 055 15,2 18,2 3,8 2,4 0,7 2,7 8,1 1,4 9,3 21,3 4,8 1,1 3,7 1,9 3,4 2,0 Zu versteuerndes Einkommen Land Baden-Württemberg ................... Bayern ........................................ Berlin ......................................... Brandenburg .............................. Bremen ...................................... Hamburg..................................... Hessen........................................ Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen ........................... Nordrhein-Westfalen .................. Rheinland-Pfalz .......................... Saarland .................................... Sachsen ..................................... Sachsen-Anhalt .......................... Schleswig-Holstein ..................... Thüringen ................................... Einkommen Mill. EUR 13,8 16,6 4,3 2,8 0,8 2,4 7,7 1,8 9,6 21,2 4,9 1,2 4,6 2,5 3,5 2,4 Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1 5 352 279 6 477 410 1 671 957 1 099 766 308 380 931 158 2 963 042 688 766 3 734 350 8 154 299 1 905 740 453 716 1 787 580 959 207 1 350 090 955 968 % Festzusetzende Einkommensteuer Mill. EUR 13,8 16,7 4,3 2,8 0,8 2,4 7,6 1,8 9,6 21,0 4,9 1,2 4,6 2,5 3,5 2,5 196 411 236 964 50 182 31 852 9 390 34 831 105 735 18 379 120 744 276 634 61 979 13 729 47 819 25 463 44 390 25 640 Durchschnittlicher Gesamtbetrag der Einkünfte % 15,1 18,2 3,9 2,4 0,7 2,7 8,1 1,4 9,3 21,3 4,8 1,1 3,7 2,0 3,4 2,0 Durchschnittliche Steuerbelastung Stpfl. 4 311 938 5 243 600 1 326 182 908 974 241 088 748 189 2 340 891 563 865 2 956 818 6 454 729 1 510 973 358 419 1 448 289 788 901 1 082 744 790 955 Baden-Württemberg ................... Bayern ........................................ Berlin ......................................... Brandenburg .............................. Bremen ...................................... Hamburg..................................... Hessen........................................ Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen ........................... Nordrhein-Westfalen .................. Rheinland-Pfalz .......................... Saarland .................................... Sachsen ..................................... Sachsen-Anhalt .......................... Schleswig-Holstein ..................... Thüringen ................................... 1 Ohne Verlustfälle 13,9 16,9 4,3 2,9 0,8 2,4 7,5 1,8 9,5 20,8 4,9 1,2 4,7 2,5 3,5 2,5 43 447 53 321 10 830 5 942 1 932 8 523 23 860 3 220 24 375 58 794 12 660 2 661 8 500 4 380 9 024 4 426 % 15,7 19,3 3,9 2,2 0,7 3,1 8,6 1,2 8,8 21,3 4,6 1,0 3,1 1,6 3,3 1,6 Durchschnittssteuersatz 2 % 41 984 42 056 34 131 33 462 33 564 42 374 40 779 30 692 37 023 38 560 37 338 34 946 30 910 30 430 37 700 30 878 1 Festzusetzende Einkommensteuer Gesamtbetrag der Einkünfte Mill. EUR Steuerbelastungsquote 1 EUR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 % 10 076 10 169 8 166 6 537 8 013 11 391 10 193 5 710 8 244 9 109 8 379 7 425 5 869 5 552 8 335 5 596 X 100 Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 18,5 18,9 18,3 15,6 17,5 20,9 18,9 14,7 17,0 17,8 17,1 16,1 14,8 14,5 17,1 14,5 2 Festzusetzende Einkommensteuer Zu versteuerndes Einkommen 22,1 22,5 21,6 18,7 20,6 24,5 22,6 17,5 20,2 21,3 20,4 19,4 17,8 17,2 20,3 17,3 X 100 31",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 6 Ausgewählte Freie Berufe1 B 6.1 Steuerfälle mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt Steuerfälle Berufsgruppe 2014 2015 Anzahl Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... Rechtsanwälte mit Notariat2………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechts- beratung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer..................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte........................ Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögens- berater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung …………………………………. Unternehmens- und Public-Relations-Berater ………….... Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen..... Programmierungstätigkeiten………………………………….……. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie…………………………………………... Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrtätigkeit.................................................................. Erwachsenenbildung………………………………………………… Sport und Freizeitunterricht, Kulturunterricht…………. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen………………………………………………… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstiges Veterinärwesen………………………………..……….…... Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Kranken- gymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesund- heitswesen.................................................................. Soziale Dienste (mit Tagesbetreuung von Kindern)……….. Tagesbetreuung von Kindern……………………………………… Sonstige soziale Dienste (ohne Tagesbetreuung von Kindern)……………………….. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungs- und Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innen- architektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschafts- gestaltung................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………….. Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Sonstige Künstlerische Berufe……………………………………. Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner …………………………….. Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen................................................................................ Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt...................................................... Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2014 2015 2014 2015 1 000 EUR EUR 87 777 74 315 8 799 2 301 2 362 87 390 74 135 8 586 2 316 2 353 7 016 054 5 121 976 780 043 741 031 373 004 7 426 640 5 355 761 853 657 824 774 392 448 79 930 68 923 88 651 322 048 157 919 84 983 72 243 99 424 356 120 166 786 11 381 2 683 2 308 375 46 890 11 359 2 610 2 235 375 46 855 632 658 201 511 180 264 21 247 3 936 564 657 460 209 143 188 450 20 692 4 112 381 55 589 75 107 78 104 56 658 83 953 57 880 80 131 84 318 55 179 87 768 78 099 1 809 76 290 44 376 23 591 78 327 1 627 76 700 46 119 24 667 3 141 625 21 846 3 119 779 1 719 750 813 966 3 226 256 22 417 3 203 839 1 813 257 867 799 40 226 12 076 40 894 38 754 34 503 41 190 13 778 41 771 39 317 35 181 18 302 2 483 15 683 7 504 238 194 76 358 50 460 100 966 10 410 19 199 2 253 15 320 7 159 247 346 74 063 54 308 108 704 10 271 839 290 66 494 478 385 94 540 3 278 667 1 253 562 503 163 1 138 514 383 428 884 187 61 271 485 153 96 715 3 440 272 1 243 275 540 745 1 252 799 403 453 45 858 26 780 30 503 12 599 13 765 16 417 9 972 11 276 36 833 46 054 27 195 31 668 13 510 13 909 16 787 9 957 11 525 39 281 155 446 49 235 11 440 2 819 222 799 36 761 45 250 153 925 49 002 11 391 2 986 226 791 37 440 46 634 19 776 972 7 717 547 643 780 34 795 7 005 121 564 550 1 735 261 20 074 410 7 840 794 654 026 39 730 7 387 482 593 756 1 809 431 127 227 156 749 56 274 12 343 31 441 15 357 38 348 130 417 160 010 57 416 13 305 32 574 15 859 38 801 67 963 68 328 2 404 455 2 538 186 35 379 37 147 72 825 32 992 22 691 74 389 35 152 24 162 2 300 855 733 161 280 542 2 446 110 789 460 324 522 31 594 22 222 12 364 32 883 22 458 13 431 10 301 10 990 452 619 464 938 43 939 42 306 128 588 126 731 5 705 531 5 981 355 44 371 47 197 44 885 43 991 1 866 130 1 983 935 41 576 45 099 7 262 7 197 300 718 318 121 41 410 44 202 4 189 43 815 25 863 2 574 4 187 42 114 26 706 2 536 152 215 2 129 073 1 089 690 167 705 163 408 2 186 152 1 151 261 178 478 36 337 48 592 42 133 65 154 39 027 51 910 43 109 70 378 38 301 1 861 197 277 44 279 2 533 14 340 50 892 74 897 2 312 2 600 5 424 61 663 798 60 865 18 231 29 784 40 701 66 653 998 480 844 36 607 1 687 203 069 44 922 2 555 15 321 52 606 77 292 2 445 2 469 5 459 61 474 799 60 675 19 093 31 832 42 679 70 037 985 486 268 1 669 583 84 523 2 847 637 535 188 47 439 277 196 838 744 1 017 383 29 888 47 729 54 070 1 049 241 10 356 1 038 885 271 105 500 828 717 091 1 606 627 142 100 7 614 346 1 658 995 81 137 3 053 383 563 491 47 846 291 891 905 009 1 105 148 33 785 49 124 57 087 1 062 372 10 833 1 051 539 292 034 543 982 767 715 1 710 359 145 562 7 746 548 43 591 45 418 14 435 12 087 18 728 19 330 16 481 13 584 12 927 18 357 9 969 17 016 12 978 17 069 14 871 16 815 17 619 24 104 142 385 15 835 45 319 48 096 15 036 12 544 18 726 19 052 17 204 14 298 13 818 19 896 10 457 17 282 13 558 17 331 15 295 17 089 17 988 24 421 147 778 15 931 2 072 219 2 102 194 78 619 742 81 296 620 37 940 38 672 1 Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. 2 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 32",
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"content": "Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1 B 6 Ausgewählte Freie Berufe 2 B 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen Steuerfälle Berufsgruppe 2014 2015 Anzahl Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... 3 Rechtsanwälte mit Notariat ………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechts- beratung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer..................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte........................ Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögens- berater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung …………………………………. Unternehmens- und Public-Relations-Berater ………….... Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen..... Programmierungstätigkeiten………………………………….……. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie…………………………………………... Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrtätigkeit.................................................................. Erwachsenenbildung………………………………………………… Sport und Freizeitunterricht, Kulturunterricht…………. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen………………………………………………… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstiges Veterinärwesen………………………………..……….…... Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Kranken- gymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesund- heitswesen.................................................................. Soziale Dienste (mit Tagesbetreuung von Kindern)……….. Tagesbetreuung von Kindern……………………………………… Sonstige soziale Dienste (ohne Tagesbetreuung von Kindern)……………………….. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungs- und Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innen- architektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschafts- gestaltung................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………….. Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Sonstige Künstlerische Berufe……………………………………. Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner …………………………….. Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen................................................................................ Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt...................................................... Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2014 2015 2014 2015 1 000 EUR EUR 70 311 59 335 7 354 1 720 1 902 70 088 59 244 7 202 1 715 1 927 6 891 879 5 022 896 770 279 729 689 369 015 7 303 379 5 256 897 843 479 814 053 388 949 98 020 84 653 104 743 424 238 194 014 104 203 88 733 117 117 474 666 201 842 6 902 1 760 1 512 248 37 064 6 941 1 716 1 465 251 37 023 602 007 192 422 172 226 20 195 3 851 104 627 645 198 329 178 344 19 984 4 026 769 87 222 109 330 113 906 81 433 103 904 90 426 115 576 121 737 79 619 108 764 48 118 1 056 47 062 28 369 15 008 47 933 921 47 012 29 081 15 407 2 879 571 19 737 2 859 834 1 646 515 779 749 2 945 299 20 375 2 924 924 1 729 933 829 218 59 844 18 691 60 767 58 039 51 956 61 446 22 123 62 217 59 487 53 821 12 043 1 318 8 411 4 315 133 489 41 455 29 690 53 253 9 091 12 473 1 201 8 290 3 990 136 823 40 197 31 110 56 572 8 944 804 615 62 151 434 538 86 572 2 888 778 1 091 312 455 697 963 662 378 107 843 662 57 052 439 288 88 567 3 021 349 1 079 551 487 133 1 057 064 397 601 66 812 47 155 51 663 20 063 21 641 26 325 15 348 18 096 41 591 67 639 47 504 52 990 22 197 22 082 26 857 15 658 18 685 44 455 124 191 47 494 9 706 1 308 155 852 24 824 32 922 123 033 47 242 9 652 1 385 157 499 24 975 33 916 19 290 271 7 697 166 631 676 33 966 6 681 728 559 192 1 677 349 19 587 753 7 823 937 642 270 38 822 7 040 813 585 928 1 747 180 155 327 162 066 65 081 25 968 42 872 22 526 50 949 159 207 165 614 66 543 28 031 44 704 23 461 51 515 54 693 54 750 2 344 019 2 474 697 42 858 45 200 43 413 27 705 20 266 43 858 29 324 21 511 2 101 168 708 419 272 118 2 233 007 761 068 314 911 48 400 25 570 13 427 50 914 25 954 14 640 7 439 7 813 436 301 446 157 58 651 57 104 94 530 92 569 5 486 923 5 750 286 58 044 62 119 35 237 34 462 1 816 869 1 931 564 51 561 56 049 5 516 5 486 292 528 308 576 53 033 56 248 3 173 32 360 16 066 2 178 3 151 31 072 16 243 2 155 148 670 2 048 736 1 014 069 166 051 159 361 2 105 003 1 069 613 176 170 46 855 63 311 63 119 76 240 50 575 67 746 65 851 81 749 27 007 1 069 113 026 32 423 2 021 8 680 20 504 43 420 1 617 1 551 2 810 38 262 450 37 812 11 953 20 959 29 490 35 725 954 200 991 25 828 976 115 358 32 568 1 997 9 240 21 064 44 582 1 693 1 419 2 795 37 681 429 37 252 12 281 22 163 30 579 36 652 938 198 615 1 594 515 79 528 2 577 390 520 519 45 802 256 400 732 888 902 970 27 933 44 232 46 646 963 935 9 362 954 573 260 854 471 713 689 399 1 434 428 141 620 7 025 847 1 585 466 76 369 2 768 783 546 148 45 902 270 508 795 913 983 287 31 792 46 216 49 018 977 201 10 004 967 197 281 843 511 557 736 555 1 517 021 145 188 7 121 191 59 041 74 394 22 804 16 054 22 663 29 539 35 744 20 796 17 275 28 518 16 600 25 193 20 805 25 245 21 823 22 506 23 377 40 152 148 448 34 956 61 386 78 247 24 002 16 769 22 985 29 276 37 785 22 056 18 778 32 569 17 538 25 934 23 319 25 964 22 950 23 082 24 087 41 390 154 784 35 854 1 278 961 1 283 660 75 242 763 77 746 683 58 831 60 566 1 Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. 2 Die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit überwiegen die jeweiligen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus nichtselbstständiger Arbeit. 3 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2015 33",
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"content": "wissen.nutzen. Statistisches Bundesamt Qualitätsbericht Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2015 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 21/05/2019 Ihr Kontakt zu uns: www.destatis.de/kontakt Telefon:+49 (0) 611/75-2405 © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2019 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.",
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"content": "Kurzfassung 1 Allgemeine Angaben zur Statistik Seite 4 • Grundgesamtheit: Alle bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführten Einkommensteuerveranlagungen. Bei Bruttolohnempfängern ohne Veranlagung werden die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die Papier-Lohnsteuerkarten ausgewertet. • Räumliche Abdeckung: Bundesländer und tiefere regionale Gliederungen. • Berichtszeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres. • Periodizität: Jährlich ab 2012, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich (erstmals 1950). • Rechtsgrundlagen: Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung; Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung. • Geheimhaltung: Alle Einzelangaben bzw. Tabellenfelder, die Rückschlüsse auf Angaben Einzelner zulassen, werden grundsätzlich geheim gehalten. 2 Inhalte und Nutzerbedarf Seite 5 • Inhalte der Statistik: (1) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben; (2) Wohnort, Geburtsjahr, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. • Nutzerbedarf: Ermittlung der Schlüsselzahlen für den Gemeindeanteil an der Einkommensteuer; Steuerpolitik, Wirtschafts- und Sozialpolitik, Volkswirtschaftliche Gesamtrechungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände , Tarifpartner und Medien erhalten wesentliche Informationen über die Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer. 3 Methodik Seite 5 • Konzept der Datengewinnung: Sekundärerhebung auf Grundlage der Steuerfestsetzungen der Finanzämter. • Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung: Über die Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder, von dort an das Statistische Bundesamt. • Beantwortungsaufwand: Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern. 4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit Seite 6 • Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit: Es handelt sich um eine Vollerhebung ausgewählter Angaben aus den Steuerveranlagungen, mit sehr hoher Qualität, da sie sowohl unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen als auch für die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt. 5 Aktualität und Pünktlichkeit Seite 7 • Aufgrund der langen Veranlagungsdauer ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik vergleichsweise gering. Ab dem Veranlagungsjahr 2012 liegt die bis dahin dreijährliche Statistik jährlich vor. 6 Vergleichbarkeit Seite 7 • Räumliche Vergleichbarkeit: Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik räumlich vergleichbar. • Zeitliche Vergleichbarkeit: Durch häufige Änderungen des Steuerrechts sind Ergebnisse einzelner Berichtsjahre nur eingeschränkt vergleichbar. 7 Kohärenz Seite 7 • Bezug zu anderen Erhebungen: Für die Berichtsjahre 2001 bis 2011 wurde zusätzlich eine jährliche Einkommensteuerstatistik zu den Veranlagungsfällen erstellt. Tiefste regionale Gliederung der jährlichen Einkommensteuerstatistik ist die Landesebene, nicht veranlagte Fälle werden nicht nachgewiesen, Plausibilitätskontrollen wurden nur selektiv durchgeführt. • Die Ergebnisse sind in sich kohärent. Seite 2",
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"content": "8 Verbreitung und Kommunikation Seite 7 • Verbreitungswege: Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden auf der Homepage des Statistischen Bundesamtes veröffentlicht. Landesergebnisse und regional tiefer gegliederte Angaben werden von den Statistischen Ämtern der Länder herausgegeben. 9 Sonstige fachstatistische Hinweise Seite 8 Keine. Seite 3",
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"content": "1 Allgemeine Angaben zur Statistik 1.1 Grundgesamtheit Alle Einkommensteuerveranlagungen, die bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführt wurden, sowie die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die abgegebenen Papier-Lohnsteuerkarten derjenigen Bruttolohnempfänger, die nicht veranlagt wurden (Letztere sind in den vorläufigen Ergebnissen für 2012 nicht enthalten). Personelle Veranlagungen werden aufgrund der äußerst geringen Anzahl nicht berücksichtigt. Weiterhin sind Steuererklärungen nicht berücksichtigt, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Zusätzlich sind ab dem Veranlagungsjahr 2012 sogenannte Nur-Sparzulagenfälle und Verlustfeststellungen enthalten. 1.2 Statistische Einheiten (Darstellungs- und Erhebungseinheiten) Unbeschränkt und beschränkt Einkommensteuerpflichtige; Zusammenveranlagte werden als ein Steuerpflichtiger gezählt. In den Fachserien werden standardmäßig nur die unbeschränkt Steuerpflichtigen nachgewiesen (ohne Nur- Sparzulagenfälle und Verlustfeststellungen). 1.3 Räumliche Abdeckung Nach Bundesländern, tiefere Gliederungen nach Kreisen und Gemeinden können von den Statistischen Ämtern der Länder bezogen werden. 1.4 Berichtszeitraum/-zeitpunkt 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres. 1.5 Periodizität Jährlich, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich (erstmals 1950). 1.6 Rechtsgrundlagen und andere Vereinbarungen Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung, in Verbindung mit dem Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung. 1.7 Geheimhaltung 1.7.1 Geheimhaltungsvorschriften Die Einzeldaten der Lohn- und Einkommensteuerstatistik unterliegen dem Steuer- (§30 AO) und Statistikgeheimnis (§16 BStatG). Die erhobenen Einzeldaten werden daher grundsätzlich geheimgehalten. Nur in ausdrücklich gesetzlich geregelten Ausnahmefällen dürfen Einzelangaben übermittelt werden. Nach § 16 Abs. 6 BStatG ist es möglich, den Hochschulen oder sonstigen Einrichtungen mit der Aufgabe unabhängiger wissenschaftlicher Forschung für die Durchführung wissenschaftlicher Vorhaben Einzelangaben dann zur Verfügung zu stellen, wenn diese so anonymisiert sind, dass sie nur mit einem unverhältnismäßig großen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft dem Befragten oder Betroffenen zugeordnet werden können. Die Pflicht zur Geheimhaltung besteht auch für Personen, die Empfänger von Einzelangaben sind. Für die Verwendung gegenüber den gesetzgebenden Körperschaften und für Zwecke der Planung, jedoch nicht für die Regelung von Einzelfällen, dürfen Tabellen mit statistischen Ergebnissen, auch soweit Tabellenfelder nur einen einzigen Fall ausweisen, vom Statistischen Bundesamt und den statistischen Ämtern der Länder an das Bundesministerium der Finanzen und an die obersten Finanzbehörden der Länder übermittelt werden (§ 7 Abs. 2 StStatG). Für Zusatzaufbereitungen einschließlich der Entwicklung und des Betriebs von Mikrosimulationsmodellen zur Abschätzung finanzieller und organisatorischer Auswirkungen der Änderungen von Regelungen im Rahmen der Fortentwicklung des Steuer- und Transfersystems übermitteln auf Anforderung a) das Statistische Bundesamt dem Bundesministerium der Finanzen und den obersten Finanzbehörden der Länder, b) die statistischen Ämter der Länder den obersten Finanzbehörden des jeweiligen Landes die Einzelangaben ohne Hilfsmerkmale (§ 7 Abs. 6 StStatG). 1.7.2 Geheimhaltungsverfahren In den Tabellen werden solche Ergebnisse geheim gehalten, bei denen das Steuer- oder Statistikgeheimnis verletzt wäre (primäre Geheimhaltung). Um sicherzustellen, dass durch Differenzrechnung die unterdrückten Ergebnisse nicht errechnet werden können, werden weitere Tabellenfelder gesperrt (sekundäre Geheimhaltung). Dabei wird darauf geachtet, dass der Informationsverlust durch die sekundär gesperrten Tabellenfelder möglichst gering ist. 1.8 Qualitätsmanagement 1.8.1 Qualitätssicherung Im Prozess der Statistikerstellung werden vielfältige Maßnahmen durchgeführt, die zur Sicherung der Qualität der Daten beitragen. Diese werden insbesondere in Kapitel 3 (Methodik) erläutert. Die Maßnahmen zur Qualitätssicherung, die an einzelnen Punkten der Statistikerstellung ansetzen, werden bei Bedarf angepasst und um standardisierte Methoden der Qualitätsbewertung und -sicherung ergänzt. Zu diesen standardisierten Seite 4",
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"content": "Methoden zählt auch dieser Qualitätsbericht, in dem alle wichtigen Informationen zur Datenqualität zusammengetragen sind. Ferner zählt hierzu die fachliche und organisatorische Abstimmung mit den Fachreferenten der Statistischen Ämter der Länder sowie die Beteiligung an den entsprechenden Gremien der Finanzverwaltung. 1.8.2 Qualitätsbewertung Insgesamt weist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik als Vollerhebung von Daten der Steuerfestsetzungen eine hohe Qualität auf. Aufgrund der unmittelbaren finanziellen Auswirkungen, die diese Daten sowohl für den Steuerpflichtigen als auch auf die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben, ist von einer hohen Genauigkeit der Daten auszugehen. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt. Einschränkungen ergeben sich aufgrund der geringen Aktualität der Ergebnisse bedingt durch die z.T. lange Veranlagungsdauer und die Betrachtung aller Veranlagungen einschließlich Korrekturen bis zu 2 ¾ Jahren nach Ende des Veranlagungszeitraums. 2 Inhalte und Nutzerbedarf 2.1 Inhalte der Statistik 2.1.1 Inhaltliche Schwerpunkte der Statistik Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik umfasst für die Steuerpflichtigen, für die eine Veranlagung durchgeführt wurde: a) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben. b) Wohnort, Geburtsjahr, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. Bei den nicht veranlagten Steuerpflichtigen liegen lediglich die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der abgegebenen Lohnsteuerkarten vor. 2.1.2 Klassifikationssysteme Für die Steuerpflichtigen mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit und Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer wird im Besteuerungsverfahren der Wirtschaftszweig gemäß der Klassifikation der Wirtschaftszweige 2008 erfasst. 2.1.3 Statistische Konzepte und Definitionen Die Definitionen der nachgewiesenen Merkmale entsprechen der steuerlichen Abgrenzung der im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung erfassten Angaben. 2.2 Nutzerbedarf Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik liefert wesentliche Informationen über Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer. Nur aufgrund dieser statistischen Angaben sind vielfältige Analysemöglichkeiten und fundierte Berechnungen zu den Auswirkungen von geplanten Steuerrechtsänderungen für den Fiskus und auf der Ebene der Steuerpflichtigen möglich. Sie bildet die Grundlage für die Ermittlung der Schlüsselzahlen zum Gemeindeanteil an der Einkommensteuer. Neben der fiskalpolitischen Bedeutung ist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik zur Weiterentwicklung des Steuersystems absolut unverzichtbar. Die Ergebnisse gehen auch in Berichte der Bundesregierung (z.B. Armuts- und Reichtumsbericht, Bericht zur Lage der freien Berufe) ein. Zu den Hauptnutzern der Lohn- und Einkommensteuerstatistik zählen Steuerpolitik, Wirtschafts- und Sozialpolitik, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände und Tarifpartner und die Medien. 2.3 Nutzerkonsultation Da die Lohn- und Einkommensteuerstatistik auf Verwaltungsdaten basiert, ergibt sich die Festlegung der Merkmale und Ausprägungen aus dem Einkommensteuerrecht. Die Ministerien als Hauptnutzer der statistischen Ergebnisse sind in die Festlegung der Dateninhalte einbezogen. Fachspezifische Fragen oder Anregungen können im Fachausschuss \"Finanz- und Steuerstatistik\" oder bei Nutzerkonferenzen eingebracht werden. 3 Methodik 3.1 Konzept der Datengewinnung Es handelt sich um eine Sekundärerhebung: Die zu erfassenden Erhebungsmerkmale werden automatisiert aus den Festsetzungsspeichern und dem sog. Grundinformationsdienst der Finanzverwaltungen entnommen und dadurch kosten- und zeitsparend für die statistische Aufbereitung zur Verfügung gestellt. Zusätzlich werden die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der Lohnsteuerkarten der Bruttolohnempfänger, für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, in den Statistischen Ämtern der Länder aufbereitet. 3.2 Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung Ausgewählte Daten der Einkommensteuerveranlagungen werden von den Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder übermittelt. Die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen der Bruttolohnempfänger, Seite 5",
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"content": "für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, werden von der Finanzverwaltung aus dem ElsterLohn- Datenspeicher bereitgestellt und in die Lohn- und Einkommensteuerstatistik übernommen. Der Datensatz wird mit der Finanzverwaltung vereinbart und basiert auf den Vordrucken zur Einkommensteuer (diese sind z.B. unter www.finanzamt.de abrufbar) und den im Veranlagungsverfahren ermittelten Werten. Der Datensatz wird mit der Finanzverwaltung vereinbart und basiert auf den Vordrucken zur Einkommensteuer (diese sind z.B. unter www.finanzamt.de abrufbar). 3.3 Datenaufbereitung (einschl. Hochrechnung) Die Daten werden in den Statistischen Ämtern der Länder aufwendigen Plausibilitätsprüfungen und einer Doppelfallprüfung unterzogen. Dabei werden Massenfehler automatisch korrigiert und doppelte Datensätze gelöscht. Zur Klärung von unplausiblen Einzelfällen wird bei der Finanzverwaltung rückgefragt. Nach der Datenaufbereitung liefern die Statistischen Ämter der Länder die aggregierten Landesergebnisse sowie die Einzelangaben an das Statistische Bundesamt. Das Statistische Bundesamt stellt aus den Landesergebnissen Bundesergebnisse zusammen. Da es sich um eine Vollerhebung handelt, ist keine Hochrechnung notwendig. 3.4 Preis- und Saisonbereinigung; andere Analyseverfahren Keine. 3.5 Beantwortungsaufwand Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern. Eine Belastung für Auskunftspflichtige entsteht somit nicht. 4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit 4.1 Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit Es handelt sich um eine Vollerhebung der Steuerveranlagungen, welche eine sehr hohe Qualität aufweisen und unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen haben. Bei Ordnungsmerkmalen, die nicht direkt für das Besteuerungsverfahren relevant sind (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Freiberuflicher Tätigkeit oder bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, Anlage ST), kann es qualitative Einschränkungen geben. Bei den nicht veranlagten Fällen wird die Verlässlichkeit der Angaben durch die gelieferte Qualität der Daten von den Arbeitgebern bestimmt. 4.2 Stichprobenbedingte Fehler Keine. 4.3 Nicht-Stichprobenbedingte Fehler Nicht berücksichtigt sind Steuererklärungen, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder abschließend bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Die Aussagefähigkeit der Daten wird insbesondere dadurch beeinflusst, dass die Merkmalsabgrenzungen immer aus steuerlicher Sicht erfolgen. Aussagen über nichtsteuerliche Sachverhalte erfordern deswegen häufig zusätzliche Schätzungen. Nicht vollständig enthalten sind steuerfreie Einkünfte und bestimmte Transferleistungen. Eine Untererfassung existiert vermutlich bei den sonstigen Einkünften. Bei den Gewinneinkünften fehlen weitgehend Angaben zur Entstehung der Gewinne. Einkünfte aus Kapitalvermögen werden seit Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 in der Regel mit einem einheitlichen Steuersatz von 25% an der Quelle besteuert und müssen nicht mehr von den Steuerpflichtigen in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben und mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden. 4.4 Revisionen 4.4.1 Revisionsgrundsätze Bei der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden im Allgemeinen keine vorläufigen Ergebnisse veröffentlicht. Daher gelten veröffentlichte Daten in der Regel als endgültig. Einmalig wurden für das Veranlagungsjahr 2012 vorläufige Ergebnisse veröffentlicht, da die Daten der nichtveranlagten Steuerpflichtigen 2012 aufgrund technischer Probleme bei der Finanzverwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt aufbereitet wurden. 4.4.2 Revisionsverfahren Keine. 4.4.3 Revisionsanalysen Keine. Seite 6",
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"content": "5 Aktualität und Pünktlichkeit 5.1 Aktualität Aufgrund der langen steuerlichen Veranlagungsdauer (2 ¾ Jahre nach Ende des Berichtsjahres) ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik gering. 5.2 Pünktlichkeit Planmäßig liegen Ergebnisse 3 ½ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums vor. 6 Vergleichbarkeit 6.1 Räumliche Vergleichbarkeit Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse deutschlandweit vergleichbar. 6.2 Zeitliche Vergleichbarkeit Änderungen des Steuerrechts lassen eine zeitliche Vergleichbarkeit nur eingeschränkt zu. Durch die Umstellung auf die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen hat sich die Anzahl der in der Statistik nachgewiesenen nicht veranlagten Lohnsteuerfälle seit 2001 deutlich erhöht. 7 Kohärenz 7.1 Statistikübergreifende Kohärenz Für die Jahre 2001, 2004, 2007 und 2010 wurde parallel zur dreijährlichen Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer die jährliche Einkommensteuerstatistik aufbereitet. Hauptunterschiede sind neben der Periodizität vor allem der unterschiedliche Berichtsweg (dezentral über die Statistischen Ämter der Länder statt zentral beim Statistischen Bundesamt). Weitere wesentliche Unterschiede sind die in der dreijährlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistik enthaltenen Angaben zu Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung (nur eine elektronische Lohnsteuerbescheinigung oder Lohnsteuerkarte liegt vor) und eine detaillierte Plausibilitätskontrolle. Da diese bei der jährlichen Einkommensteuerstatistik fehlt, können diese Daten nicht in einer tiefen regionalen Gliederung dargestellt werden. Darüber hinaus können für nicht steuerrelevante Ordnungsmerkmale (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, zur Art des Freien Berufs bei Einkünften aus selbständiger Arbeit) qualitativ verlässliche Ergebnisse nur aus der Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer gewonnen werden. Nach dem Berichtsjahr 2011 wurde die jährliche Einkommensteuerstatistik eingestellt. 7.2 Statistikinterne Kohärenz Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik sind in sich kohärent. 7.3 Input für andere Statistiken Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden zur Vervollständigung und Revision der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen verwendet. 8 Verbreitung und Kommunikation 8.1 Verbreitungswege Pressemitteilungen Pressemitteilungen werden unter www.destatis.de> Zahlen und Fakten > Öffentliche Finanzen und Steuern veröffentlicht. Veröffentlichungen Fachveröffentlichungen können unter www.destatis.de> Zahlen und Fakten > Öffentliche Finanzen und Steuern kostenfrei als PDF- oder Excel-Datei bezogen werden. Eigene Veröffentlichungen der Statistischen Ämter der Länder sind gegebenenfalls über die Webseite des jeweiligen Amtes zugänglich. Die entsprechenden Internet-Links sind verfügbar unter www.statistik-portal.de. Online-Datenbank Über das Datenbanksystem GENESIS-Online ( www.destatis.de> Genesis-online > Themen > 73 Steuern > 731 Lohn- und Einkommensteuer > 73111 Lohn- und Einkommensteuerstatistik) können Ergebnisse auf Bundesebene in unterschiedlichen Dateiformaten direkt geladen werden. Zugang zu Mikrodaten Mikrodaten sind über die Forschungsdatenzentren der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder (FDZ) zugänglich (www.forschungsdatenzentrum.de) Sonstige Verbreitungswege Sonderauswertungen sind auf Anfrage möglich (https://www.destatis.de/DE/PresseService/Infoservice/Kontakt.html) Seite 7",
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"content": "8.2 Methodenpapiere/Dokumentation der Methodik Zu jedem Berichtsjahr wird ein Dokument mit aktuellen methodischen Hinweisen bereitgestellt. 8.3 Richtlinien der Verbreitung Veröffentlichungskalender Keine. Zugriff auf den Veröffentlichungskalender Keine. Zugangsmöglichkeiten der Nutzer/-innen Destatis-Homepage unter www.destatis.de. 9 Sonstige fachstatistische Hinweise Keine. Seite 8",
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