-   Contract Confirmation Letter von Wirecard Hong Kong an Inventures vom 25. März 2019; -   Memorandum zum Meeting mit Inventures vom 25. März 2019; -   Registerauszug von Inventures vom 25. Februar 2019. 3.7.1.3       Details zur Feststellung zu (SIN) Issue #4 Der Vorstandsbeschluss der Wirecard AG zur Kapitalerhöhung der Wirecard Hong Kong i. H. v. HKD 19,5 Mio®° vom 6. Februar 2018 ist unterzeichnet von Dr. Markus ß f l l (CEO), Jan M jH i^ (C O O ), Alexander                       (CFO) und Susanne S W § (CPO). Aus dem Dokument geht hervor, dass die Wirecard Acquiring & Issuing alleinige Gesellschafterin der VVirecard Hong Kong ist. Dies entspricht dem Organigramm der Wirecard AG mit Stand vom 1. Februar 2019, woraus hervorgeht, dass Wirecard Hong Kong ein Tochterunternehmen der Wire­ card Acquiring & Issuing ist. Zweck der Kapitalerhöhung ist gemäß Vorstandsbeschkiss die angemessene Kapitalausstattung der Wirecard Hong Kong hinsichtlich der Beantragung einer „Stored Value Facility License". Der Beschluss zur Aktienzuteilung an Wirecard Acquirihg & Issuing i. H,. v. HKD 19,5 Mio®^ vom 12. Februar 2018 ist unterzeichnet von den Wirecard Hong Kong-DFrektoren Daniel H B I Jeffry Ho Kok H ^ | ^ Gunnar Götz B H Ü u n d Thom'as Mibhael Richard J V B f l l ' Der Kontoauszug der Wirecard Hong Kong von der Wirecard Bank zei^, dass ein Betrag i. H. V. HKD 19,5 Mio®^ mit dem Verwendungszweck „Capital Increase VVirecard Acquiring + Issuing" am 26. Februar 2018 ein^egangen war. Das Dokumentfst auf den 28. Februar 2018 datiert. Im Hauptbuch von Wiret^rd Hong Kong ium 31. Dezember 2018 wurden Einträge zur Kapital­ erhöhung i. H. V. HKD 19,5 Mio®® mit Datum 31. März 2018 identifiziert. Der Registerauszug vom 25. Februar 2019 für Inventures weist die Personen Rajaratnam S h a n ( J ( J H d als Secretary Sowie Raymond Sam V \||^ (iB a ls Director aus. Das Grün­ dungsdatum lautet 26. April 2016. Der Vertrag „Software Licensing and Professional Services Agreement" vom 26. Februar 2018 weist Wirecard Hong Kong als Käufer („Customer") und Inventures als Verkäufer („Pro­ vider") für ein „Crypto Unified Payment System" aus. Der Vertragswert wurde in EUR festge­ schrieben und beläuft sich auf einen Betrag i. H. v. EUR 2 Mio. Unterzeichnet ist der Vertrag von Raymond W |P für Inventures und Brigitte H jH I|A ® ji® für Wirecard Hong Kong. Der Vertrag beinhaltet einen Passus, demzufolge vier Teilbeträge ä EUR 500.000 vorgesehen waren. Darüber hinaus sollten 80 % der Gesamtsumme bei Bestelleingang erfolgen und 20 % “   entspricht ca. EUR 2,0Mio, Wechselkurs EUR 1 = HKD 9,6403 vom 6. Februar 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 2,0Mio, Wechselkurs EUR 1 = HKD 9,6403 vom 6. Februar 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 2,0Mio, Wechselkurs EUR 1= HKD 9,6403 vom 6, Februar 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 2,0Mio, Wechselkurs EUR 1= HKD 9,6403 vom 6. Februar 2018 (Quelle: EZB) Anlage 1/143 I Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 2 7 .4 .2 0 2 0 - streng vertraulich 110.020925-16039304

nach Auslieferung. Zuzüglich wurde ein monatlicher Betrag i. H. v. EUR 45.000 für Betriebs­ kosten vereinbart. Eine Rechnung von Inventures an Wirecard Hong Kong über „Unionpay Issuing Switch Customization" ist auf den 5. März 2018 datiert und beläuft sich auf einen Betrag i. H. v. EUR 2 Mio. Kontoauszüge der Wirecard Hong Kong von der Wirecard Bank vom 28. März 2018 zeigen auf, dass im Zeitraum vom 16. bis zum 21. März 2018 viermal EUR 500.000 von Wirecard Hong Kong an Inventures gezahlt wurden. Den Zahlungen entsprechend liegen vier Transfer Request Forms und zugehörige abgezeich­ nete SWIFT-Belege im Zeitraum vom 14. bis zum 19. März 2pt8 vor. / / Im Hauptbuch von Wirecard Hong Kong zum 31. Dezember 2018 wurden Einträge zum Kauf der Software mit Datum 31. März 2018 identifiziert. Zusätzlich lag eine Contract Confirmation vom 2S. März 201^. vor, die seitens Inventures von einer Person mit dem Titel „Head of Business Development" "f^mens „Nathan" unterzeich­ net ist. \ Nach einem Memorandum von Ey Audit vom 25. März 20l9yvurde EY Audit in einer Live- Demonstration die Software von Inventures erläutert Und ein Abcount „Oliver B f l B U " vorgeführt. Die Integration in die Wirecard "Systeme war zum Zeitpunkt der Live- Demonstration noch nicht abgeschlo^sn. \ Es lässt sich feststellen, dass eine vertragliche Grundlage zwischen Wirecard Hong Kong und Inventures bestand. Vier zugehö/ige Zahlungen mit einem Gesamtbetrag i. H. v. EUR 2 Mio wurden von Wirecard Hong Kong an Inventures ausgeführt. Dieser Gesamtbetrag entspricht dem Vertragswert. Die Buchung im Hauptbuch der Wirecard Hong Kong erfolgte zum 31. M äri 2018. Die vier Teilzahlungen entsprechen hierbei einem einzigen Eintrag im Haupt­ buch, wfis nicht den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entspricht. Transaktionen zwischen Inventures und Hermes wurden durch EY Audit nicht identifiziert. Der Vorwurf des (SlN) Issues #4 wurde durch EY Audit nicht bestätigt. Das Geld der Kapitaler- höhuhg entspricht etwa der Höhe nach dem Kaufpreis einer Software bei Inventures. Die wirtschaftliche Substanz und die Existenz der Software wurden gegenüber EY Audit nachge­ wiesen. Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 2 7 .4 .2 0 2 0 - streng vertraulich | 10.020925-16039304 | A n l a g e 1 /1 4 4

3.7.2         (SIN) Issue #5a - Rendering of Services - Beroe 3.7.2.1      Vorwurf Beroe und Wirecard Payment Solutions Malaysia sollen einen fiktiven Vertrag über die Erbrin­ gung von „Market Intelligence Support" Services eingegangen sein. Die Vertragsbeziehung soll dazu genutzt worden sein, um konzerninterne Zahlungen zwischen verschiedenen Wire­ card Einheiten vorzutäuschen. Beroe Singapore Pte. Ltd. (im Folgenden „Beroe") soll eine Rechnung an Wirecard Payment Solutions Malaysia Sdn. Bhd. (im Folgenden „Wirecard Payment Solutions Malaysia") i. Fl. v. USD 500.000®'* für „Market Intelligence Support" ge­ stellt haben. Zur Begleichung der Rechnungssumme sollen Gelder der WiracaiSl A^ia Flolding Pte. Ltd. (im Folgenden „Wirecard Asia Flolding") genutzt worden sei»;' / 3.7.2.2     Von EY Audit übergebene und von KPMG gesichtete Djttkymente -    „Service Agreement" vom 12. März 2018 zwischen W[recard P^^ff^ient Solutions Malaysia und Beroe mit einem Vertragswert i. Fl. v. USD 2 Mio®®;                                 \ -    Fünf Rechnungen von Beroe an Wirecard Payment Sblutiops Malaysla yom 80. S l^em ber, 30. Oktober, 30. November, 31. Dezember 2017 und 31. Jahuar 2018; -    Flauptbücher von Wirecard Asia Floldipö ^ür die Jahre 20^3 bis 2Ö18; -    Flauptbücher von Wirecard Payment Solutions Malaysia für*die Jahre 2017 und 2018; -    Kontoauszüge der CIMB Baak Berhad (im folgenden „GfMB") von Wirecard Asia Flolding für die Monate April und Jüni 2018f . -    Kontoauszug der Citjbänk von Wirecafd Asia Flolding für den Monat Mai 2018; -    Zusammenfassendes Dokument gter Hintergrundrecherchen zu Beroe. 3.7.2.3      Details 2ur Feststellühg zu (SIN) Issue #5a Nach der von EY Audit durchgeführteh Hintergrundrecherche existiert Beroe als Unterneh­ men. Das im Vorwurf genannte „Service Agreement" zwischen Wirecard Payment Solutions Malaysia und Beroe vom 12. März 2018 mit einem Vertragswert i. H. v. USD 2 Mio®® für die Bereitstellung von^„Market Intelligence reports" ist von beiden Vertragsparteien unterzeich­ net. Die Unterschrift von Wirecard Payment Solutions Malaysia erfolgte allerdings von einer Person, die zum Zeitpunkt des Vertragsschlusses laut EY Audit nicht für Wirecard Payment Solutions Malaysia zeichnungsberechtigt war. Des Weiteren wurde der schriftliche Vertrag am 12. März 2018 geschlossen, es liegen jedoch Rechnungen vom 30. September, 30. Oktober, 30. November, 31. Dezember 2017 und 31. Januar 2018 vor. Bei den ersten vier Rechnungen “   entspricht ca. EUR 450.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1122 vom 2. März 2020 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 1,6 Mio, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2302 vom 12, März 2018 (Quelle: EZB) “   entspricht ca, EUR 1,6 Mio, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2302 vom 12, März 2018 (Quelle: EZB) Anlage 1/145 I Wirecard AG ) Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich j 10.020925-16039304

lautet der Rechnungsbetrag jeweils USD 500.000®^ bei der Rechnung vom 31. Januar 2018 lautet der Rechnungsbetrag USD 496.000®®. Die Berechnungsgrundlage der häufig auf glatten Rechnungsbeträgen ausgestellten Vertragssummen lässt sich auf Grundlage der uns vorge­ legten Dokumentation nicht nachvollziehen. Zum Zeitpunkt der Rechnungsstellungen von Beroe an Wirecard Payment Solutions Malaysia bestand nach Auskunft von Jan M | H H gegenüber EY Audit am 5. April 2018 nur ein münd­ licher Vertrag über die in den Rechnungen genannte Leistung, den „Market Intelligence Support". Der schriftliche Vertrag zwischen Wirecard Payment Solutions Malaysia und Beroe wurde erst zu einem späteren Zeitpunkt am 12. März 2018 geschlossen, demzufolge zeitlich gesehen nach Erhalt der fünf Rechnungen. Die Gesamtsumme der fünf Rechnungen i. H. v. USD 2.496.000®® übersteigt den im „Service Agreement" vom 12. März 2018 zwischen Wirecard Payment Solutions Malaysia und Beroe festgelegten Vertragswert i. H. v. USD 2 Mio^° um USD 496.000^''. Nach Auskunft von Jan M jB H B I gegenüber EY Audit sind die identifizierten Mehraufwände i. H. v. USD 496.000^^ für die kundenspezifischen Anpas­ sungen für Wirecard angefallen, wobei die kundenspezifischen Anpassungen nicht'weiter ausgeführt wurden. Die Zahlung der fünf Rechnungen i. H. v. USD 2^496.000®® durch Wirecard Asia Holding erfolg­ te nach Auskunft von EY Audit mit der Begründur\g, dass für die Gruppe relevante Leistungen und Software in der Wirecard Asia Holding gebündelt werden sollten. Dies hat EY Audit im Rahmen eines Gesprächs von Dagmar S S H A , Director Financial Processes der Wire­ card AG, erfahren. In den vorliegenden Kontoauszügen vön Wirecard Asia Holding für die Monate April bis Juni 2018 konnten die folgenden ausgehenden Zahlungen ah ßeroe identifiziert werden: -   Zahlung vom 3. April 2018 i. H. v. SGD 656:200^^; -   Zahlui^vom 18. April 2018 i. H. v. SGD 656.05Ö” ; -   Zahldngivom 10. Mai 2018 i. H. v. USD 1 Mio^^; -   ZahlLingjvom 28. Juni 2018 i. H. v. SGD 685.571,20^®. entspricht cä>          424.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1806 vom 30. September 2017 (Quelle: EZB) ^   entspricht ca. EUR 401.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2457 vom 31. Januar 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 2,0 Mio, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2302 vom 12. März 2018 (Quelle: EZB) ™ entspricht ca. EUR 1,6 Mio, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2302 vom 12. März 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 403.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2302 vom 12. März 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 407.000, Wechselkurs EUR 1 = SGD 1,6114 vom 3. April 2018 (Quelle: EZB) ”   entspricht ca, EUR 404.000, Wechselkurs EUR 1 = SGD 1,6236 vom 18. April 2018 (Quelle: EZB) "   entspricht ca. EUR 842.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1878 vom 10. Mai 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 433.000, Wechselkurs EUR 1 = SGD 1,5831 vom 28. Juni 2018 (Quelle: EZB) MB    Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich 110.020925-16039304 j Anlage 1/146

Darüber hinaus wurde in den Kontoauszügen der CIMB von Wirecard Asia Holding am 10. Mai 2018 eine Überweisung i. H. v. USD 10.000^® mit der Beschreibung „CBOL Transfer debit James A f f W f lB B H " identifiziert. EY Audit hat hierzu einen E-Mail-Verlauf eines Mitarbeiters von Wirecard in Asien vorgelegt, indem die Zahlung mit „Bankgebühren" für die Überweisung der USD 1 Mio” an Beroe vom selben Tag, 10. Mai 2018, begründet wurde. Weitere Prü­ fungshandlungen von EY Audit hinsichtlich des Empfängers der Überweisung, die Angemes­ senheit der Höhe der Überweisung und der Verifizierung ob dies mit Bankgebühren im Zu­ sammenhang stehen wurden nicht durchgeführt. EY Audit ist im Rahmen einer Live-Demonstration durch Beroe zu der Einschätzung gekom­ men, dass für die im „Service Agreement" zwischen Wirecard Payment Solutions Malaysia und Beroe beschriebenen „Market Intelligence reports" ein Zugriff über eine Plattform be­ steht. Nach Auskunft von EY Audit wird diese Plattform bei Beroe gehostet {live-wirecard. beroeinc. com). In den zur Verfügung gestellten Hauptbüchern von Wirecard Asia Holding waren Jotlrnaleiri- träge enthalten, deren Buchungstexte darauf hinweisen, dass die ^h lu n g an Beroe im Namen von Wirecard Payment Solutions Malaysia durchgeführt wurde. Im Hauptbuch von Wirepärd Payment Solutions Malaysia konnten keine Einträge mit Bezug zu der in (SIN) Issue #5a ge­ prüften Vertragsgrundlage festgestellt werden. Der Vorwurf des (SIN) Issues #5a wurde nicht bestätigt. Es liegt ein'schriftlicher Vertrag vor, jedoch wurde dieser von einer nicht zeiöhnungsberechtigten Person urfterzeichnet. Daneben ist die letzte Rechnung für die kundenspezifischen'Anpassungen der Software, um auf die „Market Inteliigence reports" zuzugreifen, nicht mit diesöm Vertrag abgedeckt. Jan M f l H I hat gegenüber EY Audit erläutert, dass für den Sachverhalt ein rnündlicher Vertrag geschlos­ sen wurde. Daneben hat er bestätigt, da^s die kundenspezifische Anpassung vertraglich abgedeckt gewesen sei. EY Audit gab an, dass ihnen die Existenz der Software, um auf die „Market Intelligence reporte" zuzugreifen, gegenüber nachgewiesen wurde. Aus den uns vorliegenden UrUerlagen könnte im Rahmen der Untersuchung von KPMG nicht nachvollzogen werden, warum!di* Zahlung von Wirecard Asia Holding für die Mehraufwände i. H. v. USD 496.000^® ür (die kundenspezifischen Anpassungen der Wirecard Payment Solutions ohne schriftlich«in Vertrag erfolgte. Die kundenspezifischen Anpassungen wurden nicht weiter bena entspricht ca. EUR 8.400, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1878 vom 10. Mai 2018 (Quelle; EZB) ”    entspricht ca. EUR 842.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1878 vom 10. Mai 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 446.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1122 vom 2. März 2020 (Quelle; EZB) Anlage 1/147 I Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich 110.020925-16039304

3.7.3           (SIN) Issue #5b - Rendering of Services - Mindlogicx 3.7.3.1      Vorwurf Edo K flM B H I, laut EY Audit ehemaliger Vice President International Finance and Finance Director APAC der Wirecard Asia Flolding, soll nach Beratschlagung mit Irene d B , die Umlei­ tung von Geldern der Wirecard India Pte. Ltd. (im Folgenden „Wirecard India") vorgeschlagen haben. Flierzu sollten USD 1 Mio^® folgendermaßen weitergeleitet worden sein: -   Mindlogicx Singapore Pte. Ltd. (im Folgenden „Mindlogicx"), -   an Flermes I Tickets Pte. Ltd. (im Folgenden „Hermes"), ein lajuKtem „Organisation Chart Wirecard Group" mit der Wirecard AG verbundenes Untenj^hwen, " </                            / !                        / /        \ rd Singapore "-if -   an Wirecard Asia Holding Pte. Ltd. (im Folgenden „Wirei^rd.Asia Holding"); -   an Beroe Singapore Pte. Ltd. (im Folgenden\.B«roe"|; -   an Hermes. -   an Mindlogicx;                                                     \       \         \ Die Umleitung von Geldern durch dis vferschtpdenen G^söJIschaften                           laft^n soll dazu genutzt worden sein, um das EBITDA voaHeftnes zu Sffiöhen. 3.7.3.2      Von^'^AU’dit überge^ne und von^fSpMC gesichtete Dokumente -   „Profes^ionaf Services Agreement" zwischen Hermes und Mindlogicx, ohne Datum, ohne Vertragswert; ' , -   „Amendment Agreefnent" zum „Professional Service Agreement" zwischen Hermes und Mindlogicx vom 5. Juni?017 mit einem Vertragswert i. H. v EUR 2 Mio; -   Rechnung über EUR 2 Mio för „Software Implementation" von Hermes an Mindlogicx vom 31. Dezember 2017; -   „Management Summary" von Hermes zu Mindlogicx, ohne Datum; -   „All ledger accounts" für Hermes für die Jahre 2017 und 2018; -   „Development and Service Agreement" zwischen Wirecard India und Hermes vom 2. Mai 2018 über einen Betrag i. H. v. USD 1 Mio®°; entspricht ca. EUR 899.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1122 vom 2. März 2020 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 833.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2007 vom 2. Mai 2018 (Quelle: EZB) Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich | 10.020925-16039304 ] Anlage 1/148

-    „Intercorporate Loan Agreement" zwischen Wirecard India und Hermes vom 29. November 2018 über einen Betrag i. H. v. INR 410.000.000®'; -    „All ledger accounts" für Wirecard India für die Jahre 2016, 2017 und 2018; -    Kontoauszug von Wirecard India Mai 2018; -    „Intercompany Service Agreement" zwischen Wirecard Singapore und Wirecard India vom 1. April 2015; -    „Service Agreement" zwischen Wirecard Asia Holding und Wirecard Singapore vom 1. Januar 2015; -    Kontoauszug von Wirecard Singapore Mai 2018; -    Hauptbuch von Wirecard Singapore für die Jahre 2013 bis 2018; -    Business Intelligence Bericht von EY FIS zu Mindlogicx. 3.7.3.3      Details zur Feststellung zu (SIN) Issue #5b Nachfolgend wird die Beziehung zwischen Mindlogicx und Kermes daPgKteüt:- Das „Professional Services Agreement" ohne Datum und Vertragswert istVOBJkftndfdgicx und Hermes unterzeichnet und paraphiert. Ergänzend hierzu liegt ein „Amendment Agreement" vom 5. Juni 2017 über einen Betrag i. H. v. EUR 2 Mio für „Developihg customised Software Solutions, leveraging the existing base sölution for a cashless gcosystem for Educational Institutions/Universities [...)" von Hermes für Mindlögiqx vor. di© Berechnungsgrundlage der Vertragssumme lässt sich auf Grundlage der uns vorgelegten Dokumentation nicht nachvoll­ ziehen. Die im Zusammenhang mit dem V o rw ^f geprüfte Rechhung von Hermes an Mindlogicx vom 31. Dezember 2017 über EUR 2 Mio^konnte dem „Amendment Agreement" vom 5. Juni 2017 zugeordnet werden. Im Hauptbuch von Hermes für das Jahr 2017 wurde zudem ein Eintrag i. H. v. IhlR 153.211.000®* im Zusammenhang mit Mindlogicx identifiziert. Der vorliegenden „Management Sumrinary" ist zu entnehmen, dass die Software Lieferung im Jahr 2017 erfolgte. Da es bei Mindlogicx zu Verzögerungen gekommen sein soll, wurde die Software nicht i^ den Produktivbetrieb übernommen. Die Finanzabteilung von Hermes wurde angewiesen, die gebuchten Zahlungen i. H. v. INR 160 Mio®® rückgängig zu machen. entspricht ca. EUR 5,2 Mio, Wechselkurs EUR 1= INR 79,537 vom 29. November 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 2,0 Mio, Wechselkurs EUR 1= INR 76,6055 vom 31. Dezember 2017 (Quelle: EZB) “   entspricht ca. EUR 2,0 Mio, Wechselkurs EUR 1= INR 79,7298 vom 31. Dezember 2018 (Quelle: EZB) Anlage 1/149 I Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich | 10.020925-16039304 i«

Zu der Geschäftsbeziehung zwischen Hermes und Wirecard India liegt KPMG ein „Develop­ ment and Service Agreement" vom 2. Mai 2018 vor, welches von Hermes und Wirecard India unterzeichnet und paraphiert ist. Der Vertrag enthält ein „upfront advance for a project with Hermes" i. H. v. USD 1 Mio®“*, zu zahlen von Hermes an Wirecard India. Im Hauptbuch von Wirecard India wurde für das Jahr 2018 ein Eintrag vom 2. Mai 2018 i. H. v. INR 60,3 Mio®® identifiziert. Der Buchungstext lautet „170000-JPPL". In dem „Development and Service Agreement" vom 2. Mai 2018 wird ausgeführt, dass Hermes und Jet Privilege Private Limited (JPPL) planen, ein alternatives Zahlungsinstrument in Indien zu etablieren. Ein Kontoauszug von Wirecard India enthält zudem einen Zahlungseingang von Hermes i. H. v. INR 60,3 Mio®® vom 2. Mai 2018. Darüber hinaus wurden zwei Einträge vom 1. Dezember 2018 Ober einen Betrag i. H. v. je­ weils INR 90 Mio®® und ein Eintrag vom 3. Dezember 2018|f INR 87.551.440Fim Hauptbuch von Wirecard India für das Jahr 2018 identifiziert. Der Bucliungstext lautet^„lnter.Company (HERMES) Loan". Eine eindeutige Zuordnung der identifizrerten Einträge im Hauptli^ch von Wirecard India zu dem „Intercompany Loan Agregment" vöm 29. November 2018/tjber INR 410 Mio®® war nicht möglich.                                      "                  \ Nach Auskunft von EY Audit werden Zahlungen ifn Rabmen von Intercompany Agreements auf Konzernebene im Rahmen des KonzernjahresabschlüSses eliminiert, weshalb diese durch EY Audit im Rahmen der Prüfungghandlungen nicht Weiter geprüft wurden. Stephan I B I E i V erklärte hierzu in einem von KPMG geführten Gesprä^, dass Rechnungen aus Intercompany Agreements nicht zeitnah beglichen werdeh rpüssten. '' Wirecard India und Wirecard Singapore haben ein „Intefcompany Service Agreement" vom 1. April 2015 unterzeichnet und ib diesem geY^elt, dass Wirecard India jederzeit „Service­ dienstleistungen" (u. a. „Network Monitoring and Trouble Shooting Services", „Product and Development", „Business Operations", „Other Se'rvices") bei Wirecard Singapore anfragen kann. Ein Vertragswert ist nicht enthalten. Nach Angaben von Dagmar S V B H M handelt es sich bei den „Intercompany Service Agreements" um Rahmenverträge zum Abruf von Dienst- leistungön, welche jeweils in den Agreements geregelt werden. Im Rahmen der Prüfung von EY wurden bei Wirecard Rechnungen angefordert. EY wurde mitgeteilt, dass keine Rechnungen mit Bezug zu dem „Intercompany Service Agreement" vom 1. April 2015 erstellt wurden. Darüber hinaus konnte EY dem „Intercompany Service Agreement" keine Zahlungen zuordnen. ^   entspricht ca. EUR 833.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,2007 vom 2. Mai 2018 (Quelle: EZB) 8= entspricht ca. EUR 753.000, Wechselkurs EUR 1 = INR 80,0455 vom 2. Mai 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 1,1 Mio, Wechselkurs EUR 1 = INR 79,0815 vom 1. Dezember 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 1,1 Mio, Wechselkurs EUR 1 = INR 79,791 vom 3. Dezember 2018 (Quelle: EZB) entspricht ca. EUR 5,2 Mio, Wechselkurs EUR 1 = INR 79,537 vom 29. November 2018 (Quelle: EZB) MB    Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich | 10.020925-16039304 | Anlage 1/150

Der folgende Abschnitt bezieht sich auf die Beziehung zwischen Wirecard Singapore und Wirecard Asia Holding. Das „Service Agreement" vom 1. Januar 2015 ist von Wirecard Singa­ pore und Wirecard Asia Holding unterzeichnet und regelt, dass Wirecard Singapore jederzeit „Servicedienstleistungen" (u. a. „Management Consulting", „Accounting and Financial Ma­ nagement Services", „Marketing Advisory and Management Services", „IT-services") bei Wirecard Asia Holding anfragen kann. Ein Vertragswert ist nicht enthalten. Nach Angaben von Dagmar S fllH B P v o n Wirecard AG handelt es sich bei „Intercompany Service Agreements" ohne Vertragswert um Rahmenverträge zum Abruf von Dienstleistungen, welche jeweils in den Agreements geregelt werden. Im Rahmen der Prüfung wurden keine Rechnungen mit Bezug zu dem „Service Agreement" vom 1. Januar 2015 zwischen Wirecard Singapore und Wirecard Asia Holding vorgelegt. EY Audit lag im Rahmen der Untersuchung eine von der Wirecard AG zu; Verfügung gestellte tabellarische Rechnungsübersicht als Bilddatei vor. Diese konnte im Rahmen des Infomnati- onsgesprächs von KPMG eingesehen werden. Zudem lag ein Kontoauszug mit einer Überwei­ sung i. H. V. USD 1 Mio®® von Wirecard Singapore an Wirecard Asia Holding sowie ein korres­ pondierender Eintrag mit der Bezeichnung „Interco Settlement - Internal Transfer Wirecard Singapore - Wirecard Asia Holding" in dem Hauptbucl^von 2018 voti Wirecard Singapotß vor. Ein Zusammenhang zwischen dem Kontoauszug und dem Hauptbucheintrag mit dem Agree­ ment konnte nicht hergestellt werden. Nach Auskunft voft EY Audit werden Zahlungen im Rahmen von Intercompany Agreements auf Konzernebene im Rahmen des Konzernjahresab­ schlusses eliminiert und wurden deshalb nicht weiter geprü^. \ Die Beziehung zwischen Wirecard Asia Holding urid Beroe in d^sem Kontext wurde im (SIN) Issue #5a untersucht. Wirecard Asia Holding soll im'Nameh von Wirecard Payment Solutions Malaysia eine Zahlung an Beroe geleistet haben. Darüber hinaus konnte EY Audit die Geschäftsbeziehurig und mögliche Zahlungen zwischen Beroe und Mindlogicx nicht verifizieren, da es sich um Dritte - nicht mit Wirecard AG verbun­ den e - Unternehmen handelt. In der KPMG vorliegenden Dokumentationen wurde im Haupt­ buch von Hermes for das Jahr 2017 ein Eintrag i. H. v. INR 153.211.000®° im Zusammenhang mit Mindlogicx identifiziert (siehe Beziehungen zwischen Mindlogicx und Hermes). Der Vorwurf des (SIN) Issues #5b konnte nicht abschließend beurteilt werden. Die Intercom­ pany-Zahlungen sind abschließend nicht nachvollziehbar. Diesbezüglich hätte die Prüfung durch EY Audit, ob zusammenhängende Zahlungen zwischen den Wirecard-Gesellschaften im Rahmen von'Intercompany-Verträgen bestanden, zur weiteren Klärung beitragen können. Daneben waren in dem „Roundtripping"-Vorwurf externe Unternehmen enthalten, bei denen die Zahlungsein- und -ausgänge nicht überprüft werden konnten, sodass keine lückenlose Zahlungskette nachvollzogen werden kann. Zahlungen von Mindlogicx an Hermes konnten festgestellt werden. Ein Zusammenhang mit dem Vorwurf des „Roundtrippings" konnte aus den KPMG vorliegenden Dokumente nicht nachvollzogen werden. entspricht ca. EUR 842.000, Wechselkurs EUR 1 = USD 1,1879 vom 9. Mai 2018 (Quelle: EZB) “   entspricht ca. EUR 2,0 Mio, Wechselkurs EUR 1 = INR 76,6055 vom 31. Dezember 2017 (Quelle: EZB) Anlage 1/151       I Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 27.4.2020 - streng vertraulich | 10.020925-16039304

3.7.4            (SIN) Issue #8 - Sales and Purchase Agreement - Skilworth 3.7,4.1        Vorwurf Es bestand der Vorwurf des „Roundtripping"-Risikos via Singapur und Indien in Verbindung mit Bijiipay Asia Pte. Ltd. (im Folgenden „Bijiipay") / Skilworth Technologies Pte. Ltd. (im Folgenden „Skilworth") und PT Aprisma Indonesia (im Folgenden „PT Aprisma"), ein laut dem „Organisation Chart Wirecard Group" mit der Wirecard AG verbundenes Unternehmen. Im Zusammenhang mit dem „Roundtripping"-Risiko bestanden zudem Zweifel an der Geschäfts­ beziehung zwischen Skilworth/Bijiipay und PT Aprisma. Darüber hinaus führte der Whistleblo- wer aus, dass der Mittelzufluss im Vergleich zum Mittelabfluss irpf^rtimen der Liquiditäts­ prognose von PT Aprisma zu niedrig gewesen sei. 3.7.4,2       Von EY Audit übergebene und von KPMG gesichtete Dokumejaffe                                                     \ 1                       \              1 -    Agreement „Purchase Agreement PrismaGateway" zwischen PT Aprisma und^kilworth vom 25. Juli 2015;                                                '                       \                           / -    Agreement „Purchase Agreement PrismaGateway" zwischeYt-pT Aprisma und Bijiipay vom 25. Juli 2015;                                                           .         \ -    Zwei Rechnungen von PT Aprisltia an Bijiipay vorft 3. und^9. Dezember 2015; -    CIMB NIAGA Kontoauszug von pT Aprisma vom 2l\Dezember 2016; -    Hauptbuch von PT Aprisma für die Ütehre 201^ und 2Ö16; -    Altersstrukturlisje der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von PT Aprisma von Dezember 2015 bis Dezember 2016 in Mohatsscheiben; -    Business Intblligence Dokumentation zu Skilworth und Bijiipay. 3.7.4.3 ! Details zur Fdlststellyng zu (SIN) Issue #8 i Es lagerj zum Zeitpunkt der Prüfung durch EY Audit zwei in EUR festgeschriebene Verträge zur „PrismaGateway Platform" mit einem Vertragswert i. H. v. jeweils EUR 3.338.000 vor. Der efste gedichtete Vertrag zwischen PT Aprisma und Bijiipay ist lediglich von PT Aprisma unter­ schrieben. Als weiteres Dokument lag EY Audit eine von Bijiipay unterschriebene „Contract Confirnhation" vom 18. März 2019 vor, welche die Vertragsbeziehung zu PT Aprisma bestä­ tigte. Dieses Dokument wurde durch KPMG im Rahmen der Informationsgespräche mit EY Audit in Eschborn eingesehen. Der Inhalt der Vertragsbestätigung ließ sich mit dem gesichte­ ten Vertragsexemplar zwischen PT Aprisma und Bijiipay abstimmen. Darüber hinaus lagen zum Zeitpunkt der Untersuchung von KPMG zwei von PT Aprisma an Bijiipay gestellte Rech­ nungen vom 3. und vom 29. Dezember 2015 vor, die sich hinsichtlich des Vertragswertes und des Verwendungszwecks mit dem Vertragsexemplar abstimmen ließen. PT Aprisma hat gemäß dem gesichteten Kontoauszug am 21. Dezember 2016 eine Zahlung von Bijiipay erhalten, dessen Buchungstext sich mit den Rechnungsnummern abstimmen ließ. Wirecard AG | Bericht über die unabhängige Sonderuntersuchung 2 7 .4 .2 0 2 0 - streng vertraulich | 10.020925-16039304 | A n l a g e 1 /1 5 2