FolgendeObservationswurdendurchEYFISandieWirecardAGberichtet: – UmsätzemitOrbitCorporateLeisureTravelsIPte.Ltd.,Mumbai,Indien(imFolgenden „Orbit”),wobeiOrbitexplizitimWhistleblower-Schreibenbenanntwurde: 1 - VerkaufvonWeb-DomainsimWertvonINR105Mio ; 2 - VerkaufvonIT-InfrastrukturimWertvonINR120Mio (plusSalesTax); - monatlicheHosting-Gebühren; – UmsätzedurchdieGewährungeinesZugangszum„BusinessNetwork“fürSkilworth TechnologiesPte.Ltd.,Chennai,Indien(imFolgenden„Skilworth“); – SeparaterTaxAccount,aufdemdieUmsatzsteuerfürUmsätzemitOrbitundSkilworth OrbitundSk OrbitundSkilw -- erfasstwerden; – ProvisionserstattungenzumJahresendeansechsMasterStockists; ockists; kists – VerbindungzwischenOrbit,SkilworthundQTailIndiaPte.Ltd.,Chennai,Indien(imFol- te.Ltd.,Chennai,Indien(imFol- ,Chennai,Indien(im G genden„QTailIndia“)mitdenKreditnehmernderWirecardBank; simEBITDA; mEBITDA – UmsätzeindenFinancialStatementsofGIPhilippines. Philippines. s. II irecardBank; recardBank; – BerücksichtigungvonInterestandTaxAccountsimEBITDA; , 3.2.6 3.2.6.1 ChristianM undBorisK L BorisK orisK M Beendigung des Projekts ekts kts „Ring” E-MailderWirecardAGanEYFIS rdAGanEYFIS dAGanEYF l2018teiltJanM 2018teiltJanM MitE-Mailvom3.April2018teiltJanM         denAuftragsv denAuftragsvera - denAuftragsverantwortlichenbeiEYFIS, ,inKopieDr.MarkusB     ,,CEOWirecardAG,undAndreas , ,damaligerPartnervonEYAuditundverantwortlichfürdieAbschlussprüfung,fol- igerPartnervonEYAuditundverantwortl gerPartnervonEYAudit KP gendesmit: - • „vielen Dank gen aus d fe gefunden nden we finalen Status Memorandum vom 26.03.2018 ank für die Übersendung des fina Investigation im Projekt „Ring“. der von Ihnen durchgeführten Investi Investiga Wir nehmen zur Kenntnis, dass iim Rahmen Ihrer Prüfung und Analyse der Anschuldi- gungen          „Whistleblower-Letter“ vom Mai 2016 keine Beweise für die Vorwür- dem „Whistleblo konnten. werden konn Auch auf Basis  unserer eigenen Einschätzungen und Recherchen kommen wir zu dem s uns unse Ergebnis, dass kein schuldhaftes Verhalten eines Mitarbeiters der Wirecard AG vorliegt. Damit beurteilen wir die Anschuldigungen als haltlos und werden keine weiteren Inves- tigationen durchführen.  1    entsprichtca.EUR1,5Mio,WechselkursEUR1=INR70,2617vom31.Dezember2015(Quelle:EZB) 2    entsprichtca.EUR1,7Mio,WechselkursEUR1=INR70,1855vom25.November2015(Quelle:EZB) 11|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  Wir danken Ihnen für Ihre jederzeit transparente und hoch professionelle Analyse und das entsprechende Reporting.“ 3.2.6.2     AntwortschreibenvonEYFIS IneinemSchreibenvom10.April2018bestätigenChristianM■undBorisK       ,dieAuf-       1111 M   -- -- - tragsverantwortlichenvonEYFIS,gegenüberdemVorstandderWirecardAG,Dr.Markus B     ,Alexander   K    undJanM        ,sowiedemAufsichtsratsvorsitzendenWulf dieBeendigungderUntersuchung.EYFISführtindemSchreibenFolgendesaus: „Im Rahmen von Transaktionsanalysen und ergänzender Hintergrundr Hintergrundrecherchen intergrund               haben ◄ wir Geschäftsvorgänge und Verbindungen identifiziert, welche die AnAngaben aus dem Angab Hinweisgeberschreiben als Indikatoren unterstützen können, diese gleichzei gleichzeitig aber weder bestätigen noch widerlegen. Hierzu habenn wirir Ihnen zuletzt im Rahmen unseres Status-Memos am 23. März 2018 Bericht erstattet. attet. In einer Email von Herrn M führen Sie aus, dass die Wirecard AG chen zu dem Ergebnis kommt, dass Wirecard AG vorläge. Die Wirecard     G vom 3. April 2018 (Herr Dr. Markus B G auff Basis eigener Einschätzungen und R ecard AG beurteile rteile die Anschuldigungen werde keine weiteren Untersuchungshandlungen ersuchungshandlungen rsuchungshandlungen durchführ durchführen.“ Kopie) in Ko Recher- Mitarbeiters der ass kein schuldhaftes Verhalten eines Mita Anschuldigung aals haltlos und ... M IneinemGesprächmitEYFISam12.Dezember2019gabChristianM FISam12.Dezember2019gabChristian 12.Dezember2019gabChristian gaufWunschdesMandanteneingestelltw aufWunschdesMandanteneinges rSonderuntersuchungseidurchEYFISnic SonderuntersuchungseidurchEYFIS ~                              ~ s-Updatesgegeben,diealleineinerzusam pdatesgegeben,diealleineinerzusam ~ MemorandumvomMärz2018,zusammengefügtseien. andumvomMärz2018,zusammengefügt ndumvomMärz2018,zu ~ .... ,EYFIS,an,dass dieSonderuntersuchungaufWunschdesMandanteneingestelltwordensei.Eshandelesich ausseinerSichtjedochumeinenichtabgeschlosseneSonderuntersuchung. chumeinenichtabgeschlosseneSonde chumeinenichtabgeschlosseneSonder - EinBerichtzurSonderuntersuchungseidurchEYFISnichterstelltworden.Eshaberegelmä- ßigeStatus-Updatesgegeben,diealleineinerzusammenfassendenPräsentation,demStatus KP      - IneinemGesprächmitdemdamaligenCFOderWirecardAG,BurkhardL einemGesprächmitdemdamaligenCFO ... - - mGesprächmitdemda 2020gabdieserhingegengegenüberKPMGan,dassEYFISderWirecardAGnahegelegt 2020gabdieserhingegengegenüberKP bdieserhingegengegenü habe,dieSonderuntersuchung„Ring“nichtweiterfortzuführen.BurkhardL habe,dieSonderuntersuchung„Rin habe,dieSonderuntersuchung„Ring ihmundJanM ~ vonChristia vonChris ■ vonChristianM erläutertwurde,dassEYFISdieVorwürfemöglich- ■ ,vom22.Januar erweiseverifizieren,jedochnichtabschließendfalsifizierenkönne.AufBasisdieserInformati- erweiseverifizieren,jedochnic onenhabenachBurkhardL nhabe nhabenachBurkhardL ■ derdamaligeGesamtvorstandunterEinbezugdesAufsichtsra- tesdieEntscheidunggetroffen,dieSonderuntersuchungzubeenden.BurkhardL Entsch Entscheidungget angegeben,werkonkretausdemAufsichtsrateinbezogenwurde.WulfM n,werk n,werkonk indieSonderuntersuchunginvolviertgewesen. unte unter                                                                          - ■ erläuterte,dass hatnicht seijederzeit ■ ZumZeitpunktderBeendigungderSonderuntersuchungsindnachAuskunftvonBurkhardL bereitsalleSachverhalteinterngeprüftgewesen.ImErgebnishabeesseitensderWire- ■   cardAGkeineFeststellungengegeben.    WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|12 

  3.2.7       Prüfung der Observation durch EY Audit NachAuskunftvonEYAuditundEYFIS,hatEYAuditdieErkenntnissederSonderuntersu- chunginnerhalbderKonzernjahresabschlussprüfungenfürdasJahr2017derWirecardAG berücksichtigt.DasAuftragsschreibenzwischenEYFISundderWirecardAGvom 15.September2016enthältinKapitel„1.Ausgangssituation“u.a.folgendenHinweis: „Welche Auswirkungen derartige Anschuldigungen auf unsere Rolle als Ihr Jahresab- schlussprüfer haben können, wurde im oben in Bezug genommenen Gespräch ausführ- lich erörtert. Wir weisen an dieser Stelle dennoch nochmals ausdrücklich ch auf den hierfür einschlägigen und Ihnen bekannten Prüfungsstandard IDW PS 210 hin.“ ....... menderJahresabsch LautEYAudithabeessichumüblichePrüfungshandlungenimRahmenderJahresabschluss- prüfungengehandeltundnichtumPrüfungshandlungenunterAnwendungdesIDWPS210 nwendungdesIDWPS210 wendungdesIDWPS210 ~ „ZurAufdeckungvonUnregelmäßigkeitenimRahmenderAbschlussprüfung“. schlussprüfung“. ussp -,...,. G EYAuditführtegegenüberKPMGaus,dassdiezugrundeliegendeAkquisitionseinerzeitvon deliegendeAkquisitionseinerzeitvon eliegendeAkquisitionseinerzeitvon -- ,...,. ~ BakerTillyRoelfsAGWirtschaftsprüfungsgesellschaftundBakerTillyRoelfsSteuerbera- aftundBakerTillyRoelfsSteuerbera- undBakerTillyRoelfsSteuerbera- tungsgesellschaftmbH,beideMünchen,(imFolgenden„BakerTilly“)sowievonOsborne genden„BakerTilly“)sowievonOsborne n„BakerTilly“)sowievonOsborne ClarkeLLP,München,undBusinessTransactionsGroupLegal,Mumbai,Indien,begleitet onsGroupLegal,Mumbai,Indien,begleit Legal,Mumbai,Indien,begleit 1lllllll ,.... wordensei.ImJahr2016seiendurchdasSchreibendesWhistleblowersdieerstenVorwürfe SchreibendesWhistleblowersdieersten Whistleblowe imZusammenhangmitderAkquisitionaufgekommen,indessenFolgeProjekt„Ring“starte- aufgekommen,indessenFolgeProjekt„R ufgekommen,indessenFolgePro E ....-.. ,...,.,...,. - JIIII M               ,...,.""11111111111. . . . . . „Ring“,sodassdiezudemZeitpunktbekanntenErkenntnisseinderKonzernjahresabschluss- unktbekanntenErkenntnisseinderKonze nntenErkenntnisseinde seien.InderKonzernjahresabschluss Memorandumsberücksichtigtwordenseien. ichtigtwordenseien. chtigtwordenseien ....,.. Jahr2018)warProjekt„Ring“bereits„abgeschlossen“,sodassdieErkenntnissedesStatus ng“bereits„abgeschlossen“,sodassdie g“bereits„abgeschlossen“,sodassdie ~ te.DieKonzernjahresabschlussprüfung2016(geprüftimJahr2017)liefparallelzumProjekt ng2016(geprüftimJahr2017)liefparalle 2016(geprüftimJahr2017)liefparal prüfungberücksichtigtwordenseien.InderKonzernjahresabschlussprüfung2017(geprüftim nseien.InderKonzernjahresabschlussprü HinsichtlichdesKaufpreisesderzugrundeliegendenAkquisitionführteEYAuditaus,dassim KaufpreisesderzugrundeliegendenAkquis aufpreisesderzugrunde KP RahmenderDueDiligencedurchBakerTillyunddesShareSaleAgreementsu.a.derBusi- ueDiligencedurchBakerTillyunddesSh eDiligencedurchBaker nessplanunddieChancedesMarkteintrittesinIndienberücksichtigtwordenseien.Dabeisei nddieChancedesMarkteintrittesinIndie eChancedesMarkte derBusinessplanalserreichbarbewertetworden.EYAuditbestätigte,dassdieEinbringung nessplanalserreichbarbewertetworden. nalserreichbarbewerte derWirecard-Technologie(„leverage“)fortlaufendgeprüftwordensei. Wirecard-Technologie(„leverage“)fortl Wirecard-Technologie(„leverage“)fortlauf samtkontextderKonzernjahresab samtkontextderKonzernjahresabs - ImGesamtkontextderKonzernjahresabschlussprüfung2018habezudemeinenochmalige KaufpreisvalidierungseitensEYAuditstattgefunden.DiesehabezukeinenAuffälligkeiten validierungseitensEYAudi validierungseitensEYAudit geführt.DieentsprechendeDokumentationwurdevonKPMGnichteingesehen,dadasPro- entspre entsprechendeDokum jekt„Peacock“nichtTeildesUntersuchungsgegenstandesimProjekt„Ring“war. nichtTe nichtTeildesU FürdenKonzernjahresabschluss2017wurdenlautAuskunftvonEYAuditjeweilsnachvoll- a ab ziehbareErklärungendurchdieWirecardAGzudeneinzelnenObservationsausdemStatus MemorandumvonEYFISabgegeben,dieGrundlagefürdieabschließendeBewertungim Jahresabschlusswaren.EYAuditbestätigte,dassalle(bisaufdieAusführungenzudenHin- tergrundrecherchen)imStatusMemorandumvomMärz2018erwähntenObservationsvon EYAuditimRahmenderKonzernjahresabschlüsseabschließenduntersuchtwordenseien. EYAuditstelltegegenüberKPMGheraus,dassEYFISdieObservationsidentifiziertund EYAuditdiesebewertethat.EYAuditbetonteindiesemZusammenhang,dassessichbei 13|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  denvonEYFISvorgebrachtenSachverhaltenumEinzelsachverhaltehandelte,weshalbdie vorliegendemangelndeDatenqualität(bspw.inBezugaufBuchhaltungsdaten)beiEYFISkein entscheidenderFaktorzurBeurteilungderObservationswar. 3.2.8       Untersuchungshandlungen der Wirecard AG ImHinblickaufdievonderWirecardAGeigenständigdurchgeführtenUntersuchungshandlun- ■ generläuterteBurkhardL ineinemGesprächvom22.Januar2020,dassdieAbteilungen ControllingundAccountingderWirecardAGdieObservationsvonEYFISzusätzlichbearbeitet undnachvollzogenhaben.DabeihabeesallerdingskeineFeststellungengegeben.Daneben habeesregelmäßigeMeetingszwischenBurkhardL undAndreasL ngeng ■ reasL easL seienFragenv seienFragenvonE ◄ detailliertbesprochenworden.HierzuhabeeseineDokumentationinFormeinerTabelle mentationinFormeinerTa entationinFormeinerTa ...&.. gegeben,dievonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung2017berücksichtigt hlussprüfung2017berücksichtig ssprüfung2017berücksichtig - ,damaliger PartnervonEYAudit,gegeben.ImRahmendieserMeetingsseienFragenvonEYAudit wordensei. G DieWirecardAGhatKPMGdieseTabellezurVerfügunggestellt.EswerdenindieserTabelle Verfügunggestellt.Eswerdenindieser Verfügunggestellt.EswerdenindieserT dieSachverhalte(„Requests“),dieangefragtenDokumenteunddieAntwortenderWire- agtenDokumenteunddieAntwortenderW DokumenteunddieAntwortenderW cardAGsowieeinStatusaufgeführt.DieTabelleenthältkeinenHinweisaufdasErstellungs- ieTabelleenthältkeinenHinweisaufdas enthältkeinenHinweisaufdas datumbzw.denErsteller.KPMGhatdieentsprechendenUntersuchungshandlungender tdieentsprechendenUntersuchungshand hendenUnter WirecardAGbeimNachvollzugdereinzelnenObservationsberücksichtigt.Dieeinzelnen ereinzelnenObservationsberück ereinzelnenObservationsberücksichtigt. 3.3              M UntersuchungshandlungenderWirecardAGwerdenvonKPMGinderAufbereitungder erWirecardAGwerdenvonKPMGinderA WirecardAGwerdenvonKPMGinde jeweiligenObservationbeschrieben. schrieben. en. Untersuchungshandlungen ntersuchungshandlungen tersuchungshandlungen zum „Ring Sonderuntersuchung „Ring“ z  Nachvollzug der KP  3.3.1 .3.1 ... ----- Unterlagen ImRahmenderUntersuchungdesProjekts„Ring“wurdenKPMGfolgendewesentliche ImRahmenderUntersuchungdesP III...  --- UnterlagenzurVerfügunggestellt: UnterlagenzurVerfügunggeste UnterlagenzurVerfügunggestellt – Mandatsvereinbarung„ProjectRing“zwischenErnst&YoungGmbHWirtschaftsprü- Mandatsvereinbarung„P Mandatsvereinbarung„Pr fungsgesellschaftundWirecardAGvom15.September2016 ngsgese ngsgesellschaftund – StatusMemorandumEYFISzumProjekt„Ring“mitStandvonMärz2018 Memora Memorand – BriefvonChristianM h ■ (Partner,EYFIS)undBorisK               1111 (SeniorManager,EYFIS)und -- denVorstandderWirecardAGmitdemBetreff„ProjektRing“vom10.April2018 – E-MailmitdemBetreff„ProjektRing“vom3.April2018vonJanM        (COO,Wire- rektundanAndreasL WirecardAG)incc         -  ■ cardAG)anChristianM (Partner,EYFIS)undBorisK                 1111 (SeniorManager,EYFIS)di- (damaligerPartnerEYAudit)undDr.MarkusB     (CEO,    WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|14 

  – VertragsbestätigungvonRoamFlyTravelPte.Ltd.,Singapur(imFolgenden„RFT“),vom - 10.April2019 -  ,EYAudit,direktsowieanAlexander  K ■ sendet,mitInformationenzurBerechnungdesEBITDA     -- – E-Mail,dieimAuftragvonBurkhardL am20.März2019anMartinD B                                                   undMatthiasH – „AmendmentAgreementNo.4relatingtoAmendedandRestatedShareSaleAgreement undAndreas inKopiever- - dated1March2016”zwischenEMIF1AundWirecardSalesvom10.Juli2017 – Schreiben„Goomo:OutstandingBalances“vom4.April2017vonJanM                                     ,COOder WirecardAG – VorstandsbeschlussbetreffendDarlehensvertragzwischenWirecardBankAG,Aschheim, BankAG,As BankAG,A undGoomoHoldingsPte.Ltd.,Singapur(imFolgenden„GoomoHoldings“)vom Holdings“)vom Holdings“)vom 22.Dezember2016 – DokumentzumAkzeptanztest„OrbitUATconfirmation“zu„SoftwareDevelopment“vom zu„SoftwareDevelopment“vom oftwareDevelopment“vom 10.Oktober2016 30.Juni2016 G – RechnungenvonHermesanOrbitfürdenZeitraumJanuarbisAugust2016 mJanuarbisAugust mJanuarbisAugust2016 – „OrbitUATconfirmation“fürerbrachteHosting-Services,datiertmit31.März2016und ing-Services,datiertmit31.März2016un vices,datiertmit31.März2016un n – „MemorandumofUnderstanding“zwischenSkilworthundHermesvom13.März2016 wischenSkilworthundHermesvom wischenSkilworthundHermesvom13.M – 2016 M – DokumentzumAkzeptanztest„OrbitUATconfirmation“zu„Brand–URL“vom1.März OrbitUATconfirmation“zu„Brand–URL UATconfirmation“zu„Brand–URL ........,. „AmendedandrestatedsharesaleAgreementrelatingtoaShareSaleAgreementdated sharesaleAgreementrelatingtoaShare sharesaleAgreementrelatingtoaShare 27October2015,asamendedbyAmendmentAgreementNo.1dated16December2015, amendedbyAmendmentAgreeme amendedbyAmendmentAgreementNo. AmendmentAgreementNo.2dated28January2016andAmendmentAgreementNo.3 ementNo.2dated28January2016and ementNo.2dated28January2016andA -• dated29February2016”zwischenEMIF1AundWirecardSalesvom1.März2016 uary2016”zwischenEMIF1AundWireca ary2016”zwischenEMIF1AundWireca KP – BerechnungdesEarn-Outsfür2015und2016zumProjekt„Peacock”,nichtdatiert ngdesEarn-Outsfür2015und2016zum desEarn-Outsfür2015 -- – ÜbersichtderUmsätzeder„MasterStockists“fürdasJahr2015 sichtderUmsätzeder„MasterStockists“ rUmsätzeder„Master – FinancialStatementvonGIPhilippineszum FinancialStatementvonGIPhilippineszum31.Dezember2015 inancialStatementvonGIPhilippineszu – RechnungenvonHermesanverschiedeneMasterStockists,allemitRechnungsdatum chnungenvonHermesanversch chnungenvonHermesanverschie 31.Dezember2015 ezember2 ezember2015 – ServicesAgreementzwischenOrbitundHermesvom25.November2015 greeme greementzwischen – SoftwareDevelopmentAgreementzwischenHermesundOrbitvom25.November2015 opmen opmentA – AssetSaleAgreementzwischenOrbitundHermesvom30.November2015 – FinancialandTaxDueDiligenceReportvonBakerTillyzumProjekt„Peacock”vom 24.November2015 – LegalDueDiligenceReportzuHermesvonderBusinessTransactionsGroupLegal,Mum- bai,Indien,zumProjekt„Peacock”vom17.November2015 15|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  – BeschlussdesVorstandsderWirecardAGvom21.Oktober2015mitdemBetreff„Project Peacock“ – Schreiben„Mappingofstockiest”[sic]vonHermesanverschiedeneMasterStockistsim Zeitraumvom8.biszum20.Januar2015 – „MasterStockistsAgreement“vonHermesmitverschiedenenMasterStockistsimZeit- raumvom28.Dezember2014biszum9.Januar2015 – „Agreement“zwischenHermesundGITechGamingCoIndiaPrivatLimited,Chennai, Indien(imFolgenden„GITechGaming”),mitDatumvom27.Oktober2014 – „Agreement“zwischenHermesundGIHospitalityPrivatLimited,Coimbatore,Indien,(im d,Coim Folgenden„GIHospitality”),mitDatumvom27.Oktober2014 14 4                   ... – TermSheetvonOrbitundHermesmitBeschreibungzuden„KeytermsoftheCarveOut den„Keytermsofthe - Plan”,nichtdatiert – TabellezumProjekt„Ring“mitUntersuchungshandlungenzurJahresabschlussprüfung andlungenzurJahresabschlussprüfung genzurJahresabschlussprüfu ■ G     ,nichtda  ... rdL■,nichtdatiert 2016derWirecardAGübergebenvonBurkhardL ardL       lllllll. ■ -- – E-Mail,vonBurkhardL anChristianM ,mitDatumvom28.September2017,mit ,mitDatumvom28.September2017, ,mitDatumvom28.September2017 NachfragenzumStatusMemorandumvonEYFIS mvonEYFIS YFIS - - ,..,. "'III DieerhaltenenUnterlagenwurdenseitensKPMGgesichtetundausgewertet. nseitensKPMGgesichtetundausgewerte seitensKPMGgesichtetunda ~ M ImRahmeneinerglobalenInteressenkollisionsprüfunghabenwirLeistungenderrechtlich nteressenkollisionsprüfunghabenwirLeis ssenkollisionsprüfunghabenwirLei selbständigen,vonunsunabhängigenindischenKPMG-NetzwerksgesellschaftimZusam- unabhängigenindischenKPMG-Netzwerks abhängigenindischenKPMG-Netz menhangmiteinerUnternehmenstransaktionimJahr2015identifiziert(„VendorDueDili- nternehmenstransaktionimJahr2015id nternehmenstransaktionimJahr2015ide gence“imAuftragdesVerkäufers).WirhabendenöffentlichbekanntenUmstandderErbrin- gdesVerkäufers).Wirhabendenöffentlic desVerkäufers).Wirhabendenöffentlic ~ gungdieserLeistungendurchKPMGIndienbewertetundfestgestellt,dasseskeine istungendurchKPMGIndienbewertetun stungendurchKPMGIndienbewerte ~ ÜberschneidungenzwischendiesenLeistungenunddervonunsdurchgeführtenSonderun- dungenzwischendiesenLeistungenundd ngenzwischendiesenLeistungenundd tersuchunggibt.EinzelheitenüberInhaltundUmfangderLeistungenvonKPMGIndiensind nggibt.Einzelheitenüber nggibt.EinzelheitenüberInhaltundUmfa KP  unsausschließlichausderFinancialandTaxDueDiligencevonBakerTillyvom 3.3.2 3.3 3.3.2 usschließlichausderFinancialandTaxDu schließlichausderFina 24.November2015bekannt. .November2015bekannt. ember2015bekannt. nöffen Hintergrundrecherchen Hintergrundrecher Hintergrundrecherc b ZurIdentifizierungrelevanterInformationenwurdendurchKPMGgezielteHintergrundrecher- rIdentifizierungrelevante rIdentifizierungrelevanter cheninöffentlichzugänglichenOnlinequellen,u.a.inPresse-undMediendatenbanken, nöffentlichzugängl Wirtschafts-undFirmenregisternsowiedemInternet,durchgeführt. fts-und fts-undFirme DarüberhinaushatEYFISimRahmenderUntersuchungsdurchführungdieBeziehungzwi- schenOrbit,SkilworthundQTailIndiamitKreditnehmernderWirecardBankuntersucht. HierzuwurdendurchEYFISHintergrundrechercheninöffentlichzugänglichenOnlinequellen durchgeführt.SeitensKPMGwurdedieserSachverhaltlediglichaufGrundlagedesStatus Memorandumnachvollzogen.    WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|16 

  3.3.3       Gespräche mit dem Abschlussprüfer 3.3.3.1     GesprächmitEYFISam12.Dezember2019 Am12.Dezember2019fandinAnwesenheitdesRechtsvertretersdesAufsichtsratesein GesprächmitEYFISinderenRäumlichkeiteninEschbornstatt.ZieldesGesprächeswardie GewinnungeinesVerständnisseszumHintergrunddesProjektes„Ring“sowiedessenRah- menbedingungen.InsbesonderewurdendieAuftragsvergabeanEYFISsowiederUmfang derSonderuntersuchungthematisiert.DanebenwurdengrundsätzlicheUntersuchungshand- lungenunddieBeendigungderSonderuntersuchungerörtert. 3.3.3.2     GesprächmitEYFISundEYAuditam15.Januar2020 - IndenRäumlichkeitendesRechtsberatersdesAufsichtsratesderWirecardAG(CliffordChan- sderWirecardAG(CliffordChan- WirecardAG(CliffordChan- G ceLLP,Frankfurt)fandam15.Januar2020inAnwesenheitdesRechtsberatersdesAuf- eitdesRechtsberatersdesAuf- echtsberatersdes l llll sichtsratesderWirecardAGeinzweitesGesprächzuProjekt„Ring“mitEYFISundEYAudit Projekt„Ring“mitEYFISundEYAudit 1111111.. statt.ImRahmendieseszweitenGesprächesgabEYFISweitereInformationenzuderdurch- geführtenUntersuchung. 3.3.3.3 EYFISweitereInformationenzuderdurch FISweitereInformationenzuderdurc GesprächmitEYAuditam21.Januar2020 1.Januar2 1.Januar2020 M Am21.Januar2020fandeinweiteresGesprächmitEYAuditindenRäumlichkeitender teresGesprächmitEYAuditindenRäum prächmitEYAuditinden WirecardAGunterAnwesenheitdesRechtsberatersdesAufsichtsrates(CliffordChanceLLP, eitdesRechtsberatersdesAufsichtsra eitdesRechtsberatersdesAufsichtsrates Frankfurt)sowieVertreternderWirecardAGstatt.EYAuditerläuterteKPMGdiedurchgeführ- nderWirecardAGstatt.EYAuditerläutert derWirecardAGstatt.EYAuditerläuter tenPrüfungshandlungenimRahmenderJahresabschlussprüfungzudenObservationsvon EYFIS. nimRahmenderJahresabschlusspr nimRahmenderJahresabschlussprüfung KP 3.3.4 3.3.4.1 4.1 • Gespräche präche mit dem V --- Vorstand der Wirecard AG GesprächmitdemehemaligenCFO GesprächmitdemehemaligenCF prächmitdemehemaligenC Am22.Januar2020fandeinInformationsgesprächzwischenBurkhardL anuar2020fandeinInforma anuar2020fandeinInformat tt.Inhalt tt.InhaltdesGes ,demdamaligen CFOundaktuell„SeniorAdvisortotheExecutiveBoard“desVorstandesderWirecardAG, tuell„S tuell„SeniorAdvisorto undKPMGstatt.InhaltdesGesprächeswarenderAblaufdesProjektes„Peacock“unddiein RedestehendeKaufpreisermittlung.DarüberhinauswurdedieAuftragsvergabe,derAblauf ufpreise ufpreiserm unddieBeendigungdesProjektes„Ring“thematisiert. des des ■ 3.3.4.2     GesprächemitdemCOO Am28.November2019fandeinInformationsgesprächzwischenJanM         ,COOder WirecardAG,undKPMGzumThemaProject„Peacock“statt.InsbesonderederErwerbdes „Payment-Geschäfts“vonderGIRetailGroupunddieHintergründezumKaufwurdenim RahmendesGesprächeserläutert. - 17|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

 -  Am4.Februar2020fandeinzweitesInformationsgesprächzwischenJanM       und KPMGstatt.ZieldesGesprächeswardieGewinnungdesVerständnisseszurChronologiedes Projektes„Ring“sowiedessenRahmenbedingungen.InsbesonderewurdendieAuftrags- vergabe,derAblaufunddieBeendigungdesProjektes„Ring“thematisiert. 3.3.5         Gespräche mit Mitarbeitern der Wirecard AG 3.3.5.1       GesprächemitdemHeadofAccounting Am24.Januar2020gabStephan ••                    derWirecar erWireca E ,HeadofAccountingderWirecardAG,KPMGim RahmeneinesInformationsgesprächsAuskünfteinBezugaufdievomWhistleblowererhobe- dievomWhis dievomWhistle G nenVorwürfe.DiesbetrafinsbesonderedieVorwürfe,inderenZusammenhangStephan erenZusammenhangSt renZusammenhangSt         E ■ namentlichdurchdenWhistleblowererwähntwird. . 3.3.5.2       GesprächemitdemLeiterM&A Am3.Dezember2019gabMatthiasH G ,LeiterM&AderWirecardAG,KPMGimRahmen ,LeiterM&AderWirecardAG,KPMGi terM&AderWirecardAG,KPMGi einesInformationsgesprächseinenzeitlichenÜberblicküberdenErwerbdes„Payment- itlichenÜberblicküberdenErwerbdes„P erblicküberdenErwerbdes„P Geschäfts“vonderGIRetailGroupvondemEMIF1A.Am5.Februar2020wurdendievon pvondemEMIF1A.Am5.Februar2020w vondemEMIF1A.Am5.Fe EYFISaufgeführtenFeststellungenimStatusMemorandummitdemLeiterM&Abespro- ngenimStatusMemorandummitdemLei genimStatusMemorandummitde chen. 3.3.5.3 M GesprächmitdemGeneralCounsel hmitdemGeneralCounsel mitdemGeneralCounsel Am4.März2020wurdemitAndreaG 020wurdemitAndreaG        ,GeneralCounselderWirecardAG,dieEinbezie- ,GeneralCo ,GeneralC hungderRechtsabteilungindasProjekt„Peacock“undProjekt„Ring“besprochen. RechtsabteilungindasProjekt„Peacock“ echtsabteilungindasProjekt„Peacock“ KP  3.3.6 .3.6          Gespräch ~ 1        mit externem ex Am24.Januar2020fandeinInforma RechtsberaterdesAufsichtsrates Rechtsberater R             des Aufsichtsrates Am24.Januar2020fandeinInformationsgesprächzwischendemdamaligenexternen Am24.Januar2020fandeinInform RechtsberaterdesAufsichtsratesderWirecardAG(Gibson,Dunn&CrutcherLLP,München) RechtsberaterdesAufsichtsrat undKPMGstatt.InhaltdesGesprächswardieBeauftragungzuProjekt„Ring“.Indiesem ndKPMGstatt.InhaltdesGe GesprächerläutertederRechtsberaterKPMG,inwieweitdieserseinenMandantendahinge- präche prächerläutertederRe hendberatenhat,welchesOrganderWirecardAGdieSonderuntersuchungzudenim eratenh eratenhat,welch Whistleblower-SchreibenveröffentlichtenVorwürfenbeauftragenundsteuernsollundinwie- wer-Sc wer-Schre weitderdamaligeRechtsberaterüberdieUntersuchungsdurchführungsowiedenweiteren alige Untersuchungsverlaufinformiertwar.    WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|18 

  3.3.7          Gespräch mit Henry O’ AuseinerVeröffentlichungimInternetvom4.Oktober2019gehthervor,dassimDezember undJanM - 2014einTreffen,welchesvonHenryO’Sullivaninitiiertwurde,zwischenPalaniR stattgefundenhabensoll.DemArtikelistFolgendeszuentnehmen: „Palani R          , co-founder of Hermes, and Jan M  , the Wirecard COO, meet - in Vienna to discuss Wirecard purchasing Hermes and assets of the GI Retail group. The meeting is set up by Henry O’         , who later proposed that “HenryCo-Offshore” 3 acquire some assets in the transaction.“ O’ - KPMGhatüberdieWirecardAGdeshalbeinGesprächmitHenryO’               angefragt.Henry angefra angefrag hattesichzueinemGesprächbereiterklärt,sofernkeineAuskünftevonihmindem - Auskünftevonihmin vonKPMGzuerstellendemBerichtaufgenommenwerden.Danebensolltenauchsonstkeine ebensolltenauchsonstkein ensolltenauchsonstkein - HinweiseimBerichtaufHenryO’ keinGesprächmitHenryO’ gemachtwerden.SomithatvordiesemHintergrund stattgefunden. omithatvordiesemHintergrund thatvordiesemHintergrund JanM AndreaG hatte. --      - --.,...,. hatunsmitgeteilt,dassHenryO’ O’ G hatKPMGmitgeteilt,dasskeinBeratungsmandatfürHenryO’ ngsmandatfürHenryO’ gsmandatfürHenryO’        imRah- mendesErwerbsdes„Payment-Geschäfts“vonderGIRetailGroupbestandenhabe.Auch derGIRetailGroupbestandenhabe.Auc IRetailGroupbestandenhabe.Auc keinMandatzurVertretungder keinMandatzurVertretungder keinMandatzurVertretungde WirecardAGimRahmendesErwerbsdes„Payment-Geschäfts“vonderGIRetailGroup „Payment-Geschäfts“vonderGIRetailG chäfts“vonde 3.3.8 M                .... Einsichtnahme Nachvollzug EBITDA Latham&WatkinsLLPhatindenRäumlichkeitenvonEYAuditdieZusammensetzungdes hatindenRäumlichkeitenvonEYAuditdie atindenRäumlichkeitenvonEYA EBITDAnachvollzogenunddieErgebnisseineinemMemorandumvom9.April2019zusam- enunddieErgebnisseineinemMemorand nunddieErgebnisseineinemMemora mengefasst.KPMGhatEinsichtindasMemorandumgenommen. GhatEinsichtindasMemorandumgeno GhatEinsichtindasMemorandumgenom KP 3.4 3.4.1 Nachvollzug chvollzug Vorwurf 1: Interessenkonflikt egemä ■ egemäßUnterne erFund erFundbiet I Hintergrundrecherche zu EMIF 1A EMIF1AwurdegemäßUnternehmensregistervonMauritiusam10.Februar2015aufMauri- tiusgegründet.DerFundbietetbankenfremdeFinanzdienstleistungenan.Dasregistrierte StammkapitelvonEMIF1AbeläuftsichaufUSD100 MIF1                         4 . DieGesellschaftsanteiledesEMIF1AwerdengemäßdenKPMGvorliegendenInformationen zu100%vondemEmergingIndiaFundManagementLtd.,PortLouis,Mauritius(imFolgen-  3  Linkhttps://www.mca-mathematik.com/indian-round-trip/,zuletzteingesehenam25.April2020 4    entsprichtca.EUR88,WechselkursEUR1=USD1,1364vom10.Februar2015(Quelle:EZB) 19|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  den„EIFM“),gehalten,derimMai2008registriertwurde.Imörtlichen„CorporateRegistry“ vonMauritiusistkeinwirtschaftlichBerechtigterdesEIFMaufgeführt. AlsDirektorenfürEMIF1AsindAbdoolakhanS -                                                - ,undSahjahanAllyN Registergenannt.EineWirtschaftsauskunfteilistetzudemMohammadAshrafAliD ,KumarR • undParokkotM im alsweitereDirektorenauf.AlsVerwaltungsge- sellschaftdesEMIF1AistdieTridentTrustCompany(Mauritius)Limited,PortLouis,Mauri- - tius,aufgeführt.EIFMhatdengleichenSitzwieEMIF1A:TridentTrustCompany(Mauritius) Limited,5thFloorBarklyWharfLeCaudanWaterfront,PortLouis,Mauritius. 3.4.2       Wirtschaftlich Berechtigter -  ~ AusdenKPMGzurVerfügunggestelltenUnterlagensowiedendurchKPMGdurchgeführten edendurchKPMGdurch dendurchKPMGdurch ...&.. HintergrundrechercheninöffentlichzugänglichenMedienergabensichkeineInformationen, energabensichkeineInformat ergabensichkeineInformat werderletztendlichwirtschaftlichBerechtigtevonEMIF1Aist.Darüberhinauskonntege- EMIF1Aist.Darüberhinauskonntege Aist.Darüberhinauskonnte ~ "'111111 EMIF1Aist. G           - genüberKPMGauchkeinGesprächspartnermitteilen,werderwirtschaftlichBerechtigtevon eilen,werderwirtschaftlichBerechtig eilen,werderwirtschaftlichBerechtigtev llllll .,.... - .,.... t„Peacock“habelautBurkhardL - einVe einV - k“habelautBurkhardL■einVertreterdes WährendderVerhandlungenimProjekt„Peacock“habelautBurkhardL FundsandenVerhandlungenteilgenommenunddenFundvorgestellt.BeidemEMIF1Aauf nommenunddenFundvorgestellt.Beide denFundvorg MauritiussollessichdabeiumeinSpecialPurposeVehicleeinesFondsinSingapurhandeln. ■ inSpecialPurposeVehicleeinesFondsin nSpecialPurposeVehicleeinesF ........... ,............. - M BurkhardL führteweiteraus,dassnachAuskunftdesrechtlichenBeraterswährendder s,dassnachAuskunftdesrechtlichenBe dassnachAuskunftdesrechtlichenB ninIndienhäufigüberGesellschafteninM enhäufigüberGesellschafteninM ,.... derrechtlicheBeraterwährendderTrans ~... Transaktion,TranskationeninIndienhäufigüberGesellschafteninMauritiusabgewickelt werden.DanebenhabederrechtlicheBeraterwährendderTransaktionlautBurkhardL derrechtlicheBeraterwährendderT auchnichtdieFragegestellt,woherdieMitteldesEMIF1Astammen.DerVertreterdes gestellt,woherdieMitteldesEMIF1As gestellt,woherdieMitteldesEMIF1Ast FundshabejedochlautBurkhardL hlautBurkhardL mitgeteilt,dassvondemVertreterdesEMIF1Adie chlautBurkhardL     mitgeteilt,da mitgeteilt,dassvond allgemeineAuskunftgegebenwurden,dasshinterdemFundinstitutionelleInvestorenund uskunftgegebenwurden,dasshinterdem skunftgegebenwurden,dasshinterde FamilyOfficesstehenwürden.DieseAuskunftwurdewedervondemTransaktionsberater cesstehenwürden.DieseAuskunftwurd  ■ KP  nochvonderWirecardAGwährendderTransaktionweiterhinterfragt. JanM anM onderWirecardAGwährendderTransakti nderWirecardAGwähre hatgegenüberKPMGangegeben,dassauchinanderenGeschäftendieInvest- hatgegenüberKP hatgegenüberKPMGangege mentstrukturvonInvestmentfondsgrundsätzlichnichtnachgefragtwerde.Diesseiinden mentstrukturvonInvestmentfondsgrun ukturvonInvestmentfonds Geschäftenauchkein„Show-Stopper“. Geschäftenauchkein„Show-Stopp Geschäftenauchkein„Show-Stoppe IneinemvonLatham&WatkinsLLP,Frankfurt,erstelltenMemorandumvom29.April2019 neinemvonLatham&Watki neinemvonLatham&Watkin wirdausgeführt,dassauchEYFISdenwirtschaftlichBerechtigtendesEMIF1Anichtermit- ausgef ausgeführt,dassauch telnkonnte.AlsTeilderKonzernjahresabschlussprüfung2015seilautEYAuditimRahmen nnte.Al nnte.AlsTeilder einerStichprobeeineHintergrundanalysefürdenEMIF1AseitensEYFISdurchgeführtwor- probee probeeine den.DanebenhatauchLatham&WatkinsLLPrecherchiert.Jedochkonntedurchbeide n ha nhat RecherchenderwirtschaftlichBerechtigtedesEMIF1Anichtidentifiziertwerden. IneinemGesprächzwischenEYFISundLatham&WatkinsLLP,welchesam1.März2019 - stattgefundenhat,wurdelauteinemMemorandumvonLatham&WatkinsLLPdurchEYFIS erstmaligeinVorstandsmitgliedderWirecardAG,JanM      ,inZusammenhangmitdem EMIF1Agebracht.EskonntendafürvonEYFISjedochkeinezugrundeliegendenDokumente odersonstigenNachweise,wiez.B.ErgebnissevonGesprächenoderweitereErkenntnisse,    WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|20