Dokument 56 MAT A KPMG-1.01, Berichte, Informationsband Sonderuntersuchung vom 27.4.20
~ Informationsband ZUR UNABHÄNGIGEN SONDERUNTERSUCHUNG ERUNTERSUCHUNG UNTERSUCHUNG BEI DER WirecardAG München 27.April2020 Strengvertraulich engvertraulich ngvertraulich KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
KP M G
Inhaltsverzeichnis 1 Auftrag 1 2 Software-Lizenzkäufe von Al Alam Solution Provider und Senjo Payments Asia 4 3 Sonderuntersuchung „Ring“ 5 3.1 Ausgangssituation 5 3.1.1 Vorwurf1:Interessenkonflikt 6 3.1.2 Vorwurf2:ErhöhungdesEBITDA,umnachgelagerteZahlungenan hlungenan Verkäuferdes„Payment-Geschäfts“GIRetailGroupzuerhöhen zuerhöhen uerhöhen 6 3.1.3 Vorwurf3:Bestechungsversuch 6 3.2 ProjektverlaufProjekt„Ring“ 6 3.2.1 AblaufderAuftragsvergabe 1 6 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.6.1 3.2.6.2 3.2.7 FestlegungdesUntersuchungsvorgehens AuftragundLeistungsgegenstandEYFIS AblaufderSonderuntersuchung BeendigungdesProjekts„Ring” E-MailderWirecardAGanEYFIS AntwortschreibenvonEYFIS G S StatusMemorandumProjekt„Ring“vomMärz2018 g“vomMärz2018 YFIS FIS IS März2018 ....... 1 7 8 9 10 11 11 12 13 3.2.8 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.3.1 3.3.3.2 M PrüfungderObservationdurchEYAudit Hintergrundrecherchen -- ndrecherchen dreche ndurchEYAudit durchEYAudi UntersuchungshandlungenderWirecardAG ungenderWirecardAG derWirecardAG UntersuchungshandlungenzumNachvollzugderSonderuntersuchung „Ring“ Unterlagen ndlungenzumNachvollzugderSonderunte ungenzumNachvollzugderSond GesprächemitdemAbschlussprüfer chemitdemAbschlussprüfer hemitdemAbschluss GesprächmitEYFISam12.Dezember2019 prächmitEYFISam12.Dezember2019 rächmitEYFISam12.Dezember2019 .... GesprächmitEYFISundEYAuditam15.Januar2020 esprächmitEYFISundEYAuditam15.J sprächmitEYFISundEY 14 14 14 16 17 17 17 KP 3.3.3.3 3.3.4 .1 3.3.4.1 .4 3.3.4.2 3.4.2 .3.5 3.3.5 3.5.1 3.3.5.1 3.3.5.2 3.3.6 3.3.7 3.3.8 3.4 3.4.1 2 3.3.5.3 GesprächmitEYAuditam21.Januar2020 GesprächmitEYAuditam21.Januar202 esprächmitEYAuditam GesprächemitdemVorstandderWirecardAG GesprächemitdemVorstandderWire esprächemitdemVor - GesprächmitdemehemaligenCFO GesprächmitdemehemaligenCFO esprächmitdemehemal GesprächemitdemCOO esprächemitdemCOO GesprächemitMitarbeiternderWirecardAG GesprächemitMitarbeiternde esprächemitMitarbeiternd GesprächemitdemHeadofAccounting GesprächemitdemHeado esprächemitdemHead GesprächemitdemLeiterM&A GesprächemitdemLeit GesprächemitdemLeite GesprächmitHenryO’ spräch sprächmitHe - GesprächmitdemGeneralCounsel Gesp GesprächmitdemGe GesprächmitexternemRechtsberaterdesAufsichtsrates Gesprä Gesprächmitexter EinsichtnahmeNachvollzugEBITDA chtnahm chtnahme NachvollzugVorwurf1:Interessenkonflikt lzu lzug HintergrundrecherchezuEMIF1A 17 17 17 17 18 18 18 18 18 19 19 19 19 3.4.2 WirtschaftlichBerechtigter 20 3.5 NachvollzugVorwurf2:ErhöhungdesEBITDA,umnachgelagerte ZahlungenanVerkäuferdes„Payment-Geschäfts“vonderGIRetailGroup zuerhöhen 21 3.5.1 VerkaufWeb-Domains 22 3.5.1.1 Observation„StatusMemorandum“EYFIS 22 3.5.1.2 ErläuterungvonEYFISzuderObservation 22 I|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304
3.5.1.3 PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung 23 3.5.1.4 FeststellungenvonKPMGzuderObservation 23 3.5.1.5 EinschätzungVerkaufWeb-Domains 27 3.5.2 VerkaufvonIT-Infrastruktur 28 3.5.2.1 ObservationindemStatusMemorandum 28 3.5.2.2 ErläuterungvonEYFISzuderObservation 28 3.5.2.3 PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung 29 3.5.2.4 FeststellungenvonKPMGzuderObservation 29 3.5.2.5 EinschätzungVerkaufvonIT-Infrastruktur 31 3.5.3 Hosting-Gebühren 32 3.5.3.1 ObservationindemStatusMemorandum 32 3.5.3.2 ErläuterungvonEYFISzuderObservation 32 3.5.3.3 PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung ahresabs 33 3.5.3.4 FeststellungenvonKPMGzuderObservation 33 3.5.3.5 EinschätzungHosting-Gebühren 34 3.5.4 ZugriffaufBusinessNetworkunddamitverbundeneausstehende bundeneausstehende undeneausstehende Zahlungen 35 3.5.4.1 ObservationindemStatusMemorandum m 35 3.5.4.2 35 3.5.4.3 3.5.4.4 3.5.4.5 3.5.5 3.5.5.1 3.5.5.2 ausstehendeZahlungen SeparaterTaxAccount G ErläuterungvonEYFISzuderObservation ObservationausdemStatusMemorandum rvation PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung timRahmenderJahresabschlussprüfung imRahmenderJahresabschlussprüfu FeststellungenvonKPMGzuderObservation erObservation rObserv mStatusMemorandum StatusMemorandu ErläuterungvonEYFISzuderObservation -- 1lllllll EYFISzuderObservation YFISzuderObservation ~ EinschätzungZugriffaufBusinessNetworkunddamitverbundene sinessNetworkunddamitverbundene sNetworkunddamitverbundene ......111111111 37 37 38 39 39 39 3.5.5.3 3.5.5.4 3.5.5.5 3.5.6 3.5.6.1 3.5.6.2 3.5.6.3 3.5.6.4 M ungenvonEYAuditimRahmenderJahre Stockists envonEYAuditimRahmenderJahr FeststellungenvonKPMGzuderObservation genvonKPMGzuderObservation PMGzuderObservation EinschätzungseparaterTaxAccount zungseparaterTaxAccount ungseparaterTaxAccount MasterStockists rStockists ObservationindemStatusMemorandum ervationindemStatusMemora ervationindemStatusMemorandum ErläuterungvonEYFISzuderObservation ErläuterungvonEYFISzuderObservation rläuterungvonEYFISzuderObservat ~ PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung PrüfungshandlungenvonEYAuditimR PrüfungshandlungenvonEYAuditimRa FeststellungenvonKPMGzuderObservation FeststellungenvonKPMGzuderObs eststellungenvonK 40 40 40 41 41 41 42 43 KP 3.5.7 .5 3.5.6.5 6.5 .5.7 .1 3.5.7.1 .2 3.5.7.2 .3 3.5.7.3 3.5.7.4 3.5.7.5 3.5.8 5.8.1 3.5.8.1 8.2 3.5.8.2 3.5.8.3 3.5.8.4 3.5.8.5 3.6 EinschätzungMasterStockists chätzungMas ...... BerücksichtigungvonInterestandTaxAccountsimEBITDA BerücksichtigungvonInteresta sichtigun ObservationindemStatusMemorandum ObservationindemStatusM oninde ErläuterungvonEYFISzuderObservation ErläuterungvonEYFISzu vonEYF PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung Prüfungshandlungenvo ngenv FeststellungenvonKPMGzuderObservation FeststellungenvonK - EinschätzungBerücksichtigungvonInterestundTaxAccountsimEBITDA EinschätzungBer EinschätzungBerü FinancialStatementsGIPhilippines FinancialStatem Statem ObservationindemStatusMemorandum Observation ErläuterungenEYFISzuderObservation E Erläuterun PrüfungshandlungenvonEYAuditimRahmenderJahresabschlussprüfung Prüf Prüfung FeststellungenvonKPMGzuderObservation Fest Fests EinschätzungFinancialStatementsGIPhilippines NachvollzugVorwurf3:Bestechungsversuch 45 46 46 46 47 47 52 53 53 53 54 55 55 56 3.7 WidersprücheimRahmendesProjekts„Ring“ 56 3.7.1 BeendigungderSonderuntersuchung 56 3.7.2 3.7.3 3.8 AuswertungE-Mail-AccountStephan AbstimmungenimRahmenderSonderuntersuchung BeurteilungProjekt„Ring“ •• E 57 58 58 3.8.1 BeurteilungVorwurf1:Interessenkonflikt 58 WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|II
3.8.2 BeurteilungVorwurf2:ErhöhungdesEBITDA,umnachgelagerteZahlungen anVerkäuferdes„Payment-Geschäfts“vonderGIRetailGroupzuerhöhen 59 3.8.3 BeurteilungVorwurf3:Bestechungsversuch 59 3.8.4 Gesamteinschätzung 60 4 Schlussbemerkung 63 G M KP III|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304
Anlagenverzeichnis Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2017 1 WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|IV
Tabellenverzeichnis Tabelle1UmsätzevonWirecard-GesellschaftenmitGoomoOrbitundGoomoHoldings.......26 Tabelle2:RechnungenvonHermesanSkilworthbeiderObservation„ZugriffaufBusiness- Netzwerk“.................................................................................................................................36 Tabelle3:RückzahlungenderMasterStockists........................................................................42 ........... Tabelle4:Note25zum„OtherIncome“inderGewinn-undVerlustrechnungvonHermes rechnungvonHerme echnungvonHerme ....... Tabelle5:Zusammensetzungder„InterestIncome“inderGewinn-undVerlustrechnungvon Gewinn-undVerlustrechnungvon n-undVerlustrechnungvon - ... ........................................ ........................................... („FortheyearendedDecember31,2015“).............................................................................50 ~ • G Tabelle6:Zusammensetzungder„Othernon-operatingincome“inderGewinn-und eratingincome“inderGewinn-und income“inderGewinn-und ..... VerlustrechnungvonHermes(„FortheyearendedDecember31,2015“).............................51 ndedDecember31,2015“)...................... mber31,2015“)..................... ~ ..........................................................51 .........................................................51 Hermes(„FortheyearendedDecember31,2015“)...............................................................51 ~ -.,.... 1111111111 M KP V|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304
Abbildungsverzeichnis Abbildung1:KalkulationAgreementSkilworth–HermesgemäßdemStatusMemorandum vonEYFIS.................................................................................................................................35 G M KP WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|VI
Abkürzungsverzeichnis Abkürzung Erläuterung Baker Tilly BakerTillyRoelfsAGWirtschaftsprüfungsgesellschaftund BakerTillyRoelfsSteuerberatungsgesellschaftmbH, beideMünchen Bijlipay BijlipayAsiaPte.Ltd.,Singapur CEO ChiefExecutiveOfficer CFO Citadelle Corporate Services Commerce Payment ChiefFinancialOfficer -- Pte.Ltd.,Singapur .Ltd CitadelleCorporateServicesPte.Ltd.,Singapur Bhd.,PetalingJayaSelangor, PetalingJayaSelan CommercePaymentSdn.Bhd.,PetalingJayaSelangor, KP Malaysia COO ficer cer ChiefOperatingOfficer 4111 - EBITDA eInterest,Taxes,Depreciationand est,Taxes,Depreciationand EarningsBeforeInterest,Taxes,Depreciationand Amortization n EIFM ...... ,...,. ngIndiaFundManagementLtd.,PortLoui gIndiaFundManagementLtd., EmergingIndiaFundManagementLtd.,PortLouis, ,...,.......... Mauritius itius tius .111111111 EMIF 1A EmergingMarketsInvestmentFund1A,Po ngMarketsInvestmentFund1A,P EmergingMarketsInvestmentFund1A,PortLouis, Mauritius Maur M EUR ......... Euro Euro EY Audit Ernst&YoungGmbHWirtschaf &YoungGmbHWirt Ernst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft, Stuttgart,Audit gart,A EY FIS ........ Ernst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft, Ernst&YoungGmbHW rnst&Y ~ Stuttgart,Forensic&IntegrityServices Stuttg Stuttgart,Forensic& ~ G --------- EZB EuropäischeZentralbank Europ EuropäischeZent --------- FT FinancialTime nancial FinancialTimes GI Hospitality Hospita GI Philippines ppines .,. GIHospit GIP GIPh spi GIHospitalityPrivatLimited,Coimbatore,Indien GIPhilippinesCorp.,Manila,Philippinen,Tochtergesellschaft vonHermesITicketsPte.Ltd. vo GI Retail Group p GreatIndianRetailGroup,Chennai,Indien GI Tech Gaming GITechGamingCoIndiaPrivatLimited,Chennai,Indien GI Technology GITechnologyPte.Ltd.,Chennai,Indien,Tochtergesell- schaftvonWirecardAcquiring&IssuingGmbH Goomo (UK) Goomo(UK)Limited,London,Großbritannien(aufgelöst) Goomo Europe GoomoEuropeGmbH,Berlin Goomo Holdings GoomoHoldingsPte.Ltd.,Singapur Goomo Holdings Services GoomoHoldingsServicesIndiaPte.Ltd.,Mumbai,Indien VII|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304
Abkürzung Erläuterung Goomo Orbit GoomoOrbitCorporate&LeisureTravels|Pvt.Ltd., Mumbai,Indien Hermes HermesITicketsPte.Ltd.,Chennai,Indien,Tochtergesell- schaftvonWirecardSalesInternationalHoldingGmbH IDW PS InstitutderWirtschaftsprüferPrüfungsstandards INR IndischeRupie M&A Mergers&Acquisitions Orbit Pte.Lt OrbitCorporateLeisureTravelsIPte.Ltd.,Mumbai,Indien Q sweiseQ1f sweiseQ1für Quartal(einesJahres,beispielsweiseQ1für1.Quartal) QTail India nai,Ind nai,Indien QTailIndiaPte.Ltd.,Chennai,Indien Rechtsanwaltskanzlei 2 inGroßbritannien Groß RechtsanwaltskanzleiinGroßbritannien RFT Pte.Ltd.,Singapur .,Si RoamFlyTravelPte.Ltd.,Singapur Skilworth Star Global T UAT USD Wirecard Sales s M Senjo Payments Asia G ntsAsiaPte.Ltd., ntsAsiaPte.Ltd.,Singapur SenjÛPaymentsAsiaPte.Ltd.,Singapur TechnologiesPte.Ltd.,Chennai,Indien chnologiesPte.Ltd.,Chennai,Indien SkilworthTechnologiesPte.Ltd.,Chennai,Indien GlobalCurrencyExchangePte.Ltd.,Bang rencyExchangePte.Ltd.,Bang StarGlobalCurrencyExchangePte.Ltd.,Bangalore,Indien Tausend(inVerbindungmitWährungskürz ausend(inVerbindungmitWä Tausend(inVerbindungmitWährungskürzel) UserAcceptanceTests USDollar Wirecard Acquiring & Issuing WirecardAcquiring&IssuingGmbH,Aschheim,Tochter- WirecardAcquiring&Issuin WirecardAcquiring&Issuing gesellschaftderWirecardA gesellschaftderWirecardAG WirecardSalesInte WirecardSalesInternat WirecardSalesInternationalHoldingGmbH,Aschheim, Tochtergesellschaft Tochtergesellschaft TochtergesellschaftderWirecardAG Wirecard d AG A WirecardAG,As WirecardAG,Aschheim KP WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304| VIII
