1 Auftrag In diesem Informationsband werden die Durchführung und Feststellungen zu einzelnen Untersuchungsbereichen zusammengestellt, die nicht originär dem Anlass der Untersu- chung zuzuordnen sind, jedoch trotzdem dem Auftraggeber zur Kenntnis gebracht werden sollen. Unsere Hinweise in Abschnitt 1 unseres Berichts vom 27. April 2020 ba darf somit gelten auch unverändert für diesen Informationsband. Der Informationsband chtet werden. nur im Zusammenhang mit unserem Bericht vom 27. April 2020 betrachtet    w Die Wirecard AG, München, - tendurchdenAufsichtsrat, chdenAufsichtsra (imFolgenden„WirecardAG“oder„Gesellschaft“),vertretendurchdenAufsichtsrat, ft, Berlin(imFolgenden„KPMG“), hatdieKPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, G Berlin(imFolgende mitAuftragsbestätigungvom31.Oktober2019beauftragt,eineSonderuntersuchungdurchzu- führen. 9beauftragt,eineSonderuntersuchungdu gt,eineSonderuntersuchungd -.. ,...,.,...,. - -- M Anlass der UntersuchungwareninderPresseundimInternetveröffentlichteVorwürfe derPresseundimInternetveröffentlichte rPresseundimInternetveröffentlich 1llllllll ,...,.""11111111111. . . . . . .... folgenddargestelltenUntersuchungvonK olgenddargestelltenUntersuchungvo ~ gegendieWirecardAG.DabeiwurdenfolgendeThemengebietewiederholtangesprochen, urdenfolgendeThemengebietewiederhol gendeThemengebietew dieAusgangspunktedernachfolgenddargestelltenUntersuchungvonKPMGwaren: – AngeblicheErhöhungdesUmsatzesdurchfiktiveKundenbeziehungen,insbesondereim desUmsatzesdurchfiktiveKund desUmsatzesdurchfiktiveKundenbezieh Dritt-AcquiringmitAlAlamSolutionProvider(2016bis2018); AlAlamSolutionProvider(2016bis201 AlAlamSolutionProvider(2016bis2018) – VeröffentlichungenimInternet(www.mca-mathematik.com)(2016bis2018); ngenimInternet(www.m ngenimInternet(www.mca-mathematik.c KP – VorwürfezuBuchhaltungsthemeninSingapur(2015bis2018). Gemäß zuBuchhaltungsthemeninSingapur(201 ß Auftrag Buchhaltungsthemen g war Gegenstand unserer unser UntersuchungdieinPresse-undInternet- öffentlichungendargestelltenSachverha Unt VeröffentlichungendargestelltenSachverhalte,insbesondere: öffentlichungendargestelltenSachverhalt =                 - 1. AngeblicheErhöhungdesUmsatzesdurchfiktiveKundenbeziehungen,insbesondereim geblicheErhöhungdesUmsatzes geblicheErhöhungdesUmsatzes = Dritt-AcquiringmitAlAlamSolutionProvider(2016bis2018) cquiringmitAlAlamSolutio Die„FINANCIALTIMES“(nachfolgend„FT“)veröffentlichtemehrereArtikelmitdem CIALTIM CIALTIMES“(n Vorwurf,dieWirecardAGhabeaufgrundfiktiverKundenumsätzeeinenerhöhtenKonzern- recard recardAG umsatzunddamiteinerhöhtesKonzernergebnisausgewiesen. ei ein IndiesemZusammenhangwurdeinsbesonderedieZusammenarbeitmiteinemThirdParty Acquiring-Partner,derAlAlamSolutionProviderSolutionProviderFZ-LLC,Dubai,VAE (nachfolgend„AlAlamSolutionProvider“),thematisiert.AusTransaktionenmitAlAlamSo- lutionProviderundzweiweiterenUnternehmensolllautFTimJahr2016etwadieHälfte desUnternehmensgewinnsvorZinsen,SteuernundAbschreibungenerzieltwordensein. DieFThabe34Kunden,derenZahlungenu.aüberAlAlamSolutionProviderabgewickelt 1|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  wordenseien,kontaktiertunddabeipotenzielleUnplausibilitätenfestgestellt.Esbestehe lautFTinsbesonderederVerdacht,dasseseinenkonzertiertenVersuchdeserhöhten AusweisesderUmsätzeundGewinneinDubaiundIrlandgegebenhabe. LautFTseiendievonderAlAlamSolutionProvidergeneriertenErlöseüberdieWirecard- GesellschaftenCardsystemsMiddleEastFZ-LLC,Dubai,VAE(„CardsystemsMiddle East“),unddieWirecardUK&IrelandLtd.,Dublin,Irland(„WirecardUK&Ireland“),ge- flossen,derenAbschlüssenichtdurchdenKonzernabschlussprüferbzw.dessenNetz- werkgesellschaftengeprüftwordenseien. 2. VeröffentlichungenimInternet(www.mca-mathematik.com)(2016bis2018) 016bis ......., AufderWebseitewww.mca-mathematik.comfindensichu.a.anverschiedeneOrgane u.a.anverschiede - undBeraterderWirecardAGadressierteSchreiben.DarinwerdenVorwürfeimHinblick arinwerdenVorwürfeim rinwerdenVorwürfeim 1111111T aufdassogenannte„MerchantCashAdvance“-Geschäfterhoben.Insbesonderewirdbe- schäfterhoben.Insbesonderew äfterhoben.Insbesonderew hauptet,dassdasKreditvolumenausdem„MerchantCashAdvance“-Geschäftdurchden chantCashAdvance“-Geschäftdurchd CashAdvance“-Geschäftdurc "III    .,. ..-... G              .... ingapur(2015bis2018) ur(2015bis2018) "111111 ~ VorstandderWirecardAGnichtkorrektundtransparentdargestelltwordenseinsoll. ransparentdargestelltwordenseinsol ransparentdargestelltwordenseinsoll. lllllll. - 3. VorwürfezuBuchhaltungsthemeninSingapur(2015bis2018) DieFThatseitdem30.Januar2019VorwürfezuUnregelmäßigkeitenimZusammenhang 019VorwürfezuUnregelmäßigkeitenim zuUnregelmä mitderBuchhaltungvonTochtergesellschafteninSingapurerhoben.DanachsollenUm- htergesellschafteninSingapurerhoben.D tergesellschafteninSingapurerho ..-     M sätzezuhochausgewiesenwordensein.DamitimZusammenhangstehenu.a.Vorwürfe enwordensein.DamitimZusammenhang wordensein.DamitimZusammenhan derZurückdatierungvonVerträgenundKreislaufbuchungen. onVerträgenundKreislaufbuchungen. genundKreislaufbuchung 4. VorwürfezuUnternehmenstransaktioneninIndien ernehmenstransaktioneninIndien rnehmenstransaktionenin ImVerlaufderUntersuchungwurdenauchVorwürfezuGeschäftsaktivitäteninIndienun- derUntersuchungwurdenauchVorwür derUntersuchungwurdenauchVorwürfe tersucht,dieursprünglichnichtGegenstanddesUntersuchungsauftragswaren.Hinter- ht,dieursprünglichnichtGegenstanddes t,dieursprünglichnichtGegenstanddes KP      grundhierzuist,dassausdenKPMGvonderWirecardAGübergebenenDokumentenin- ndhierzuist,dassausdenKPMGvonder dhierzuist,dassausden haltlicheVerknüpfungenzuVorwürfeninderPresseundimInternetzuGeschäftsaktivitä- haltlicheVerknüpfungenzuVorwürfenind cheVerknüpfungenzu - tenderWirecardAGinIndienidentifiziertwurden.DieseVorwürfestehenimZusammen- tenderWirecardAGinIndienidentifizie erWirecardAGinIndie hangmiteinerUnternehmenstransaktionderWirecardAGinIndien,beidereinüberhöhter hangmiteinerUnternehmenstransa miteinerUnternehmenstra KaufpreisandenEmergingMarketsInvestmentFund1A,PortLouis,Mauritius(imFol- KaufpreisandenEmergingMark preisandenEmergingMark - genden„EMIF1A“)fürdenÜbernahmedes„Payment-Geschäfts“derGIRetailGroupbe- genden„EMIF1A“)fürden genden„EMIF1A“)fürdenÜ zahltwordenseinsoll.DarüberhinauswurdeninderPresseberichterstattungVorwürfe zahltwordenseinsoll.Dar zumsogenannten„Roundtripping“vonZahlungenveröffentlicht.DieseVorwürfewurden umsoge umsogenannten„Rou vomKonzernabschlussprüfer,Ernst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft,Au- Konzer Konzernabschlu dit,Stuttgart(imFolgenden„EYAudit“),imRahmenderJahresabschlussprüfungenunter- tgart(im tgart(im sucht.DieErgebnissehierzuwurdenimRahmenderSonderuntersuchunganalogdesVor- Erg gehenszuVorwürfenzudenBuchhaltungsthemeninSingapurnachvollzogen. HinsichtlichderUntersuchungsdurchführungundderFeststellungenverweisenwiraufunse- renUntersuchungsberichtvom27.April2020.     WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|2 

  DieAufdeckung und Untersuchung möglicher anderer unzulässiger Handlungenaußer- halbdesvorstehendnäherbeschriebenenUntersuchungsgegenstandeswarnichtGegen- standunseresAuftrages. DierechtlicheundaufsichtsrechtlicheBeurteilungderuntersuchtenSachverhaltewargemäß Auftragsbestätigungvom31.Oktober2019nichtAuftragsgegenstand.Sämtlicheindiesem BerichtgemachtenAusführungenzurechtlichenFragestellungensindalsHinweisezurjuristi- schenNachverfolgungzuverstehen.SiestellenkeinejuristischeBeurteilungdar.Zudemsind unsereHinweisestetsaufEinzelaspektebeschränktundersetzendaherauchnichteine umfassendePrüfungdesGesamtsachverhaltesunterEinbeziehungderrelevantenausländi- schenRechtsgebieteundgreifeneinerGesamtwürdigungauchnichtvor. ......., DemAuftrag,indessenErfüllungKPMGvorstehendbenannteLeistungfürdieWirecardAG ungfürdieWirecard ~ -..... erbrachthat,lagendieAllgemeinenAuftragsbedingungenfürWirtschaftsprüferundWirt- tschaftsprüferundWirt- schaftsprüferundWirt- schaftsprüfungsgesellschaftenvom1.Januar2017(Anlage)zugrunde.DurchKenntnisnahme ugrunde.DurchKenntnisnahme ... nde.DurchKenntnisnahme undNutzungderindiesemSchreibenenthaltenenInformationbestätigtjederEmpfänger,die tionbestätigtjederEmpfänger,die stätigtjederEmpfänger,die G         - lllllll. .,. dortgetroffenenRegelungen(einschließlichderHaftungsregelungunterNr.9derAllgemei- nenAuftragsbedingungen)zurKenntnisgenommenzuhaben,underkenntderenGeltungim VerhältniszuKPMGan. ~ 'III gsregelungunterNr.9derAllgemei- sregelungunterNr.9derAllgemei- JI zuhaben,underkenntderenGeltungim uhaben,underkenntderenGeltungim M KP 3|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  2 Software-Lizenzkäufe von Al Alam Solution Provider und Senjo Payments Asia Am2.Juli2018bzw.am3.Juli2018wurdevonCardsystemsMiddleEastundAlAlamSolu- ddleEast werbeinerLiz werbeinerLize tionProviderein„SoftwarePurchaseAgreement“überdenErwerbeinerLizenzaneiner AlAlamSolutionsPro „e-PaymentPlatform“durchCardsystemsMiddleEastvonAlAlamSolutionsProviderunter-            .... erteVertragwurdeaufderS teVertragwurdeaufderS zeichnet.DeraufderTitelseiteaufden30.Jun2017datierteVertragwurdeaufderSeite2 –insoweitenthieltdieunsvorgele oweitenthieltdieunsvorgele desVertragsdokumentsaufden30.Juli2018datiert–insoweitenthieltdieunsvorgelegte G    edlicheDatumsangaben. Datumsangaben. KopiedesVertragsdokumentssomitvierunterschiedlicheDatumsangaben. Eininhaltsgleicher,aufderTitelseiteundaufderSeite2desVertragsdokumentsjeweilsauf fderSeite2desVertragsdokumentsjewe erSeite2desVertragsdokumentsjewe chenCardsystemsMiddleEastundSenjo ardsystemsMiddleEastundSenjo den16.April2018datierterVertragzwischenCardsystemsMiddleEastundSenjoPayments Asiawurdeam16.April2018bzw.am17.April2018unterzeichnet. m17.April2018unterzeichnet. 018unterzeichnet. InbeidenVerträgenwurdealsKaufpreisfürdieSoftware-LizenzeinKaufpreisi.H.v. KaufpreisfürdieSoftware-LizenzeinKaufp aufpreisfürdieSoftware-Lizenzein standhält. M EUR6,5Miovereinbart.HierzuwurdeKPMGaufAnfragemitgeteilt,dasseskeineBewertung rzuwurdeKPMGaufAnfragemitgeteilt,d wurdeKPMGaufAnfragemitgeteilt, bzw.keineDokumentationzurPreisfindungfürdieSoftware-Lizenzengegebenhabe–diein onzurPreisfindungfürdieSoftware-Lizenz sfindungfürdieSoftware .....          ,...,. denVerträgenfixiertenPreiseseienmündlichverhandeltworden.FürdenausdemVertrag nPreiseseienmündlichverhandeltworde Preiseseienmündlichverhandeltwor kannnichtnachvollzogenwerden,obdie kannnichtnachvollzogenwerden,obdie            ...... erfasstenAufwandkannnichtnachvollzogenwerden,obdiePreisfindungeinemDrittvergleich KP     WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|4 

  3 Sonderuntersuchung „Ring“ 3.1          Ausgangssituation DieErnst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft,Stuttgart,Geschäftsbereich Assurance,Audit(imFolgenden„EYAudit“),erhieltimMai2016einWhistleblower-Schrei- ben,indemVorwürfeimZusammenhangmitderAkquisitiondes„Payment-Geschäfts“der -Ges GreatIndiaRetailGroup(imFolgenden„GIRetailGroup“)durchdieWirecardSalesInternati- cardSales rdSal onalHoldingGmbH,Aschheim(imFolgenden„WirecardSales“),erhobenwurden.DieHin- benwurden. benwurden.Die weiseindemSchreibenwurdendurcheinenMitarbeitervonErnst&YoungGmbHWirt- &YoungGmbHWirt- schaftsprüfungsgesellschafterhoben. - G DasWhistleblower-SchreibenliegtderWirecardAGnacheigenerAuskunftnichtvor.Alle eigenerAuskunftnichtvor.Alle Auskunftnichtvo mandantenseitigenAnsprechpartnerhabenangegeben,dasWhistleblower-Schreibennicht erhaltenzuhaben. ~ n,dasWhistleblower-Schreibennicht ,dasWhistleblower-Schreibennicht DieWirecardAGhateinTeamvonErnst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft, oungGmbHWirtschaftsprüfungsgesellsch Wirtschaftsprüfungsgesells Stuttgart,GeschäftsbereichAssurance,Forensic&IntegrityServices(imFolgenden orensic&IntegrityServices(imFolgenden rensic&IntegrityServices(im „EYFIS“),mitAuftragsschreibenvom15.September2016beauftragt,dieerhobenenVorwür- 15.September2016beauftragt,diee 15.September2016beauftragt,dieerhob M feimRahmeneinerforensischenSonderuntersuchungzuuntersuchen.IneinemStatus onderuntersuchungzuuntersuchen.Inein runtersuchungzuuntersuchen.Inei Memorandum(imFolgenden„StatusMemorandum“)mitStandvonMärz2018,hatEYFIS, tatusMemorandum“)mitStandvonMärz usMemorandum“)mitStandvo diezudemZeitpunktbekanntenErkenntnisse(„Observations“)schriftlichzusammengefasst. tenErkenntnisse(„Observations“)schriftl enErkenntnisse(„Observations“)schri DemandenVorstandderWirecardAGgerichtetenStatusMemorandumzufolgehatEYFIS -- derWirecardAGgerichtetenStatusMemo erWirecardAGgerichtetenStatusM dasWhistleblower-SchreibenausGründendesDatenschutzesundzumSchutzdesWhistle- SchreibenausGründendesDatenschutze hreibenausGründendesDatenschutze ... blowersderWirecardAGnichtvollständigzurVerfügunggestellt.EYAuditundEYFIShaben ecardAGnichtvollständigzurVerfügungg cardAGnichtvollständig KP gegenüberKPMGunddemderzeitigenRechtsberaterdesAufsichtsratesderWirecardAG PMGunddemderzeitigenRechtsberaterd MGunddemderzeitigen (CliffordChanceLLP,Frankfurt)ineinemGesprächam15.Januar2020bestätigt,dassalle hanceLLP,Frankfurt)ineinemGesprächa LLP,Frankfurt)ineine inhaltlichenundsachverhaltsrelevantenAuskünftedesWhistleblower-Schreibensindem henundsachverhaltsrelevantenAuskünft sachverhaltsrelevantenA ~-------_., ..... StatusMemorandumvonMärz2018enthaltenseien.DasWhistleblower-Schreibenwurde usMemorandumvonMärz2018enthalte sMemorandumvonMärz2018enthal C ~ KPMGnichtübergeben.ÜberdenimStatusMemorandumdargestelltenAuszugdesWhistle- MGnichtübergeben.ÜberdenimStatu blower-SchreibenshinaushatEYFISKPMGkeineweiterenAuskünftezumInhaltdes -SchreibenshinaushatEYFISK -SchreibenshinaushatEYFISKP Whistleblower-Schreibensgegeben. wer-Sch wer-Schreibensgegeben. DienachfolgendbeschriebenenVorwürfewurdennachAngabevonEYFISimWhistleblower- beschri beschriebene SchreibenvomMai2016gegenWirecarderhobenundsindinAuszügenindemStatusMe- 2016 2016g morandumvomMärz2018aufgeführt.Obdiesevollständigübernommenwurden,konnte 2 durchKPMGausdengenanntenGründennichtüberprüftwerden. HinsichtlichderzeitlichenEinordnungdesWhistleblower-SchreibensführteJanM       in einemGesprächgegenüberKPMGaus,dasseinnamentlichnichtnähergenannterMitarbeiter vonEYaufWirecardinIndienzugegangenseiund„mehrAufträgefürEY“verlangthabe.Die entsprechendeWirecard-Gesellschafthabediesabgelehnt.EinekurzeZeitspäterseidannein - Whistleblower-SchreibenbeiEYeingegangen. 5|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  DieseVorwürfewurdenvonEYFISimRahmeneinerforensischenSonderuntersuchung untersuchtundvomKonzernabschlussprüfer,Ernst&YoungGmbHWirtschaftsprüfungsge- sellschaft,Audit,Stuttgart(imFolgenden„EYAudit“),imRahmenderJahresabschlussprü- fungenberücksichtigt.DieErgebnissehierzuwurdenimRahmenderSonderuntersuchung vonKPMGnachvollzogen.HierbeiwurdendieVorwürfenichteinererneutenforensischen SonderuntersuchungdurchKPMGunterzogen. 3.1.1       Vorwurf 1: Interessenkonflikt Das„SeniorManagement“derWirecardAGsollbeiderÜbernahmedes„Payment-Geschäft“ edes ensein.Mit ensein.Mitg derGIRetailGroupineinenInteressenkonfliktverwickeltgewesensein.Mitgliederdes„Se- uferderGIRet uferderGIRetailG niorManagements“sollendirektoderindirektandemVerkäuferderGIRetailGroup,dem ◄ tius,(imFolgenden„EMI us,(imFolgenden„EMI EmergingMarketsInvestmentFund1A,PortLouis,Mauritius,(imFolgenden„EMIF1A“oder ...&.. „Fund“),beteiligtgewesensein. .., 3.1.2       Vorwurf 2: Erhöhung des EBITDA, hen G BITDA, um nachgelagerte Zahlungen ent-Geschäfts“ -Geschäfts“ GI Retail Group zzu erhö- an Verkäufer des „Payment-Geschäfts“ n Zahlun Zahlu DieAnteilseignerdesEMIF1AerhieltenlautKaufvertragnachträglicheKaufpreiszahlungen, erhieltenlautKaufvertragnachträglicheKau rhieltenlautKaufvertragnachträgli 3.1.3 -- M dievonbestimmtenEreignissenabhängen,sog.Earn-OutZahlungen.DieHöhedesjeweiligen senabhängen,sog.Earn-OutZahlungen.D nabhängen,sog.Earn-OutZahlungen Earn-OutsergebesichausdemEBITDAderverkauftenUnternehmenzumJahresende2015 sdemEBITDAderverkauftenUnternehme BITDAderverkauftenUnternehm Management“inDeutschlandhabeAn Management“inDeutschlandhabeAnwe ,umdieEarn-Out-ZahlungenandieVerkä umdieEarn-Out-ZahlungenandieVerkä Vorwurf 3: Bestechungsversuch = bis2017.Das„SeniorManagement“inDeutschlandhabeAnweisungengegeben,das ........,. EBITDAzuerhöhen,umdieEarn-Out-ZahlungenandieVerkäuferzuerhöhen. KP  DerChiefFinancialOfficer(imFolgenden„CFO“)vonHermessollversuchthaben,denloka- ChiefFinancialOfficer(imFolgenden„CF efFinancialOfficer(im lenEY-AbschlussprüferinIndienzubestechen.Ihmsolleine„personalcompensation“ange- enEY-AbschlussprüferinIndienzubestec AbschlussprüferinIndie botenwordensein,wennerderbuchhalterischenErfassungerhöhterEinnahmen(„revenues botenwordensein,wennerderbuchha ordensein,wennerderbu --- andnetincome“)aufGrundlagemanipulierterVerkaufszahlenzustimmt. andnetincome“)aufGrundlagema andnetincome“)aufGrundlageman 3.2         Projektverlauf Pr Projektve nVo nVor Projekt „Ring“ DiedurchdenVorstandderWirecardAGam15.September2016zudenvorgenanntenVor- würfenbeauftrageSonderuntersuchungwurdeseitensEYFISunterdemProjektnamen „Ring“geführt. 3.2.1       Ablauf der Auftragsvergabe EYFISerläuterteKPMGineinemam12.Dezember2019geführtenGespräch,dassdie VergabedesAuftragesaufBasiseinerEmpfehlungdesdamaligenRechtsberatersdesAuf-     WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|6 

  sichtsrates(Gibson,Dunn&CrutcherLLP,München)durchdenVorstanderfolgte.DerAuf- sichtsrathabedenAuftragaufAnratenseinesdamaligenRechtsberaters(Gibson,Dunn& CrutcherLLP,München)nicht„ansichziehen“sollen.EineAuftragsvergabedurchdenAuf- sichtsratwärenachAnsichtvonEYFISsachgerechtergewesen. DerdamaligeRechtsberaterdesAufsichtsrates(Gibson,Dunn&CrutcherLLP,München)hat KPMGineinemGesprächam24.Januar2020mitgeteilt,dassam8.September2016ein GesprächzwischendemdamaligenAufsichtsratsvorsitzendenderWirecardAG,EYAudit sowieEYFISundihmstattgefundenhabe.InhaltdesGesprächesseidaserhalteneWhistle- blower-Schreibengewesen,indemAnschuldigungengegendas„SeniorManagement“ sowienamentlichgegenStephan •• E ,denHeadofAccountingderWirecardAG,erho- Wirecard benwurden.DasWhistleblower-SchreibenlagdemexternenRechtsberater(Gibson,Dunn& rater(Gibson rater(Gibson, CrutcherLLP,München)nacheigenenAngabennichtvor.Eswurdediskutiert,inwieweit diskutiert,inwiewe ~ -..... „SeniorManagement“auchdenVorstandumfasseunddamitdieservondenVorwürfendes eservondenVorwürfende ervondenVorwürfende Whistleblowersbetroffensei.AusSichtdesdamaligenRechtsberaters(Gibson,Dunn& sberaters(Gibson,Dunn& aters(Gibson,Dunn& CrutcherLLP,München)seidieFormulierung„WirecardGermanySeniorManagement“ ermanySeniorManagement“ ySeniorManageme G              .... unbestimmtundesgehenichtdaraushervor,dassderVorstandgemeintgewesenwar.Der Vorstandgemeintgewesenwar.Der ~ Rechtsberater(Gibson,Dunn&CrutcherLLP,München)habedenAufsichtsratsvorsitzenden hen)habedenAufsichtsratsvorsitzenden darüberinformiert,dass,solangederVorstandnichtbetroffensei,esdieAufgabedesVor- ■ chtbetroffensei,esdieAufgabedesVor- n troffensei,esdieAufgabedesVor- standsundnichtdesAufsichtsratssei,eineSonderuntersuchungzubeauftragen. onderuntersuchungzubeauftragen. suchungzubeauftragen. BurkhardL ,„SeniorAdvisortotheExecutiveBoard“unddamaligerCFOderWirecardAG, ecutiveBoard“unddamaligerCFO ecutiveBoard“unddamaligerCFOderW JII en)habedenAufsichtsratsvorsitzenden ß/////1 habe,nurStephan        E M erläuterteineinemGesprächam22.Januar2020,dasszumZeitpunktderAuftragsvergabe Januar2020,dasszumZeitpunktderAuft nuar2020,dasszumZeitpunktderAu keinVerdachtgegendenVorstandbestandenhabe,sodassdieAuftragsvergabedurchden dbestandenhabe,sodassdieAuftragsver denhabe,sodassdieAuftragsve nsei.ZudemsollindemWhistleblow xecutiveBoard“imRahmeneinesMeet = Vorstandangemessengewesensei.ZudemsollindemWhistleblower-Schreiben,welches ensei.ZudemsollindemWhistleblower-S ........,. der„SeniorAdvisortotheExecutiveBoard“imRahmeneinesMeetingsdamalseingesehen ExecutiveBoard“imRahmeneinesMeeti undkeineMitgliederdesVorstandsderWirecardAGnamentlich E undkeineMitgliederdesVorst undkeineMitgliederdesVorstandsd genanntwordensein.HinsichtlichderAuswahlvonEYFISzurDurchführungderSonderun- .HinsichtlichderAuswahlvonEYFISzur HinsichtlichderAuswahlvonEYFISzu tersuchung,führteBurkhardL BurkhardL indemGesprächaus,dasserdieseimNachhineinanders eBurkhardL     indemGesprächaus,das indemGesprächaus,dass KP getroffenhätte.DieGründeseienzumeinen,dassersichseinerzeitunterDruckgesetzt BurkhardL 3.2.2 e.DieGründeseienzumeinen,dassersic DieGründeseienzume fühlte,denAuftragkurzfristigundschnellstmöglichzuunterzeichnen.Zumanderensieht Auftragkurzfristigundschnellstmöglichzu ragkurzfristigundsch dL denvertraglichzugesichertenAustauschzwischenEYFISundEYAuditaus denvertraglichzugesichertenAustau envertraglichzugesiche heutigerSichtkritisch. gerSichtkritis gerSichtkritisch. =• Festlegung des Untersuchungsvorgehens Unter Unte .......... EYFISerläuterteKPMG,dassdasvonEYFISinternabgestimmteAuftragsschreibenvom teKPM teKPMG,dassd VorstandsvorsitzendenderWirecardAGunterzeichnetwurde,ohnedasseinekonkreteBe- ndende ndenderW sprechungdesUmfangsderSonderuntersuchungstattgefundenhabe.InhaltdesAuftrags ngs ngs wardemnacheineTransaktionsanalyse,dieDurchführungforensischerUntersuchungshand- lungensowieeinoptionalerReviewvonInformationenzuVermögensverhältnissen. DasProjekt„Peacock“(ProjektnamederWirecardAGfürdenErwerbdes„Payment- Geschäfts“GIRetailGroup)seinachAuskunftvonEYFISnichtUntersuchungsgegenstand derSonderuntersuchunggewesen.ImLaufederSonderuntersuchungseikeineschriftliche AuftragsänderungdurchdieWirecardAGerfolgt,jedochseilautEYFISbereitsunmittelbar 7|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

  nachderUnterschriftdurchdenVorstandderWirecardAGeinmehrstufigesVorgehen,begin- nendmitderTransaktionsanalyseundderdaraufaufbauendenDurchführungforensischer Untersuchungshandlungen,gewünschtworden. LautEYFIShabeessichumeineforensischeSonderuntersuchunggehandelt,diegetrennt vonderKonzernjahresabschlussprüfungdurchgeführtwordensei. 3.2.3       Auftrag und Leistungsgegenstand EY FIS DasAuftragsschreibenbetreffenddievorgenannteSonderuntersuchungvom15.September hungv 2016umfasstfolgendesVorgehen: „A) Transaktionsanalyse Transaktionsanalyse von Umsatzerlösen der Wirecard   rd AG in Indien. Die Transaktions- Transaktion Transakti G kann es notwendig werden des [sic] Fokus auszuweiten. schaften Hermes I Tickets Pte Ltd, Star analyse fokussiert zunächst auf die Gesellschaften                             Sta Global Curreny [sic] Exchange Private Limited und GI Technologies Private Limited (HSG) G (HSG mit (HS ibilisierung der Umsatzerlöse. Im Projektverlauf dem Ziel der stichprobenbasierten Plausibilisierung ,...,. Proj s auf Umsatzerlöse weiterer Gesellschaften ..........-- Ges M Auf Basis einer ersten Gesamtanalyse wird die Auswahl der Bedarf wird die Auswahl Hierzu werden in Indien esamtanalyse der Umsatzverteilung im Betrachtungszeitraum er Transaktionen den wir mit Ihrer Hilfe einen den tatsächlichen rden n entsprechenden Ansatz zur möglichst ve ve Sicherung B aktionen für den Review im Projektverlauf ,...,.      Transaktionsanalyse ausgeweitet. uswahl der Transaktionen für die Tra Projek Transak tatsächli ... bestimmt. Bei technischen Voraussetzungen vertraulichen Datenakquisition, respekti- ... Transaktionsdaten cherung der hierfür notwendigen Transa Transak             aus den lokalen Accounting- KP          systemen Im - ystemen erarbeiten und a ---- weise men. Da Untersuchungshandlungen B)) Forensische Untersuch Darüber hin Angesichts abstimmen. Untersuchungshandl entwickelnden, stufenweisen Vorgehens in dieser Angelegenheit, m Zuge des sich entwickelnd einer Reihe von sog. forensischen Interviews mit möglicher- wird es in jedem Falle zu ei Personen oder solchen die Kenntnisse zu Prozessen und Geschäfts- ~ beteiligten Perso Person könnten, kommen. Diese werden wir im Vorfeld mit Ihnen abstim- vorgängen haben kön vorgä hinaus werden ggf. Hintergrundrecherchen durchgeführt werden. chts der bereits jetzt bekannten Vorwürfe und Zeugenaussagen des WB (diese werden, wie Ihnen bekannt, in Teilen von einer weiteren Person als Ohrenzeuge bestä- tigt), wird ein Emailreview von Unternehmensemailkonten von ausgewählten Mitarbei- tern […] der Wirecard AG in Deutschland notwendig sein. Bezogen auf die Anschuldi- gungen in Indien wird in jedem Falle, das Emailkonto eines lokalen Mitarbeiters zu sichern sein. Das Vorgehen hierzu werden wir ebenfalls eng mit Ihnen abstimmen, ana- log des Vorgehens in der Transaktionsanalyse.     WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304|8 

  C) Optionaler Review von Informationen zu Vermögensverhältnissen Als optionales Untersuchungselement hatten wir Ihnen auch die Möglichkeit der Offen- legung privater Vermögensverhältnisse genannt. Ein solcher Review von Informationen zu den Vermögensverhältnissen des Vorstands sowie ausgewählter Emailkommunikati- on zur Identifikation etwaiger Interessenkonflikte würde sich auf mindestens folgende Personenkreise und Informationsarten/-quellen erstrecken: Personen Zu benennende Mitglieder des Vorstands oder des erweiterten Managements ageme     der Wirecard AG sowie deren Ehe- und/oder in eheähnlicher Gemeinschaft schaft lebende lebend Partner. leben Informationen Freiwillige Bereitstellung bzw. Mitwirkung zur Bereitstellung g von folgenden Informatio- tellung nen/Dokumenten: - Steuererklärungen der vergangenen 3 Jahre re - Erklärung zu sonstigen Vermögensverhältnissen ögensverhältnissen G - Bankunterlagen (alle Konten sowie alle Transaktionsdaten onsdaten der letzten 3 Jahre) gensverhältnissen (darunter fallen auch unter u     anderem .-      M Unternehmensbeteiligungen, en, Lizenzrechte, - Emaildaten (Email-Accounts enzrechte, Immobilen, Aktien) Ak ccounts der genannten Personen bei der Wirecard-Gruppe) - - Erklärung der Vollständigkeit der vorgelegten Informationen“ geneVorgehensweiseentsprichtnachEins eneVorgehensweiseent Informatio Informa ~ DievorgeschlageneVorgehensweiseentsprichtnachEinschätzungvonKPMGdemüblichen KP 3.2.4 4 t„Ring“ - VorgehenbeieinerinternenundunabhängigenforensischenSonderuntersuchungbeieinem eieinerinternenundunabhängigenforens nerinternenundunabh solchenSachverhalt. achverhalt. rhal Ablauf der Sonderuntersuchung Sonderunters DasProjekt„Ring“wurdenachdemimStatusMemorandumdargelegtenProjektzeitplanim t„Ring“wurdenachdem Zeitraumvom15.September2016biszum8.August2017durchgeführt.Am8.August2017 15.Sep 15.September20 hatnachdemimStatusMemorandumaufgeführtenProjektzeitplanJanM Status StatusMem                                                   gegenüber EYFISumeinMemorandumzumProjekt„Ring“sowieumeinenStoppdesProjektsgebe- orand orandu ten.LautProjektplanhabenimProjektzeitraummehrereStatusMeetingsmitderWirecardAG - stattgefunden. NachAngabevonEYFISwurdenangefragteUnterlagenseitensderWirecardAGgrundsätz- lichverspätetodergarnichtzurVerfügunggestellt.NachAuskunftvonEYFISistsomitdurch dieselektiveBereitstellungderDokumenteeinefaktischeEinflussnahmeaufdenUmfangder SonderuntersuchungdurchdieWirecardAGzumindestnichtauszuschließen.DieWire- 9|WirecardAG|InformationsbandzurunabhängigenSonderuntersuchung2020–strengvertraulich|10.020925-16039304   

card AG habe EY FIS gebeten, auf Grundlage vorhandener (nicht aktueller/unvollständiger) Dokumente/Finanzdaten Dokunnente/Finanzdaten weiterzuarbeiten. EY Audit führte gegenüber KPMG aus, dass sich EY              EY FIS FIS und EY Audit laufend über die Er-       Er­ kenntnisse im Rahmen des Projektes „„Ring"        Ring" ausgetauscht haben und es sich bei den Er-            Er­ kenntnissen aus dem Projekt „Ring" um Einzelsachverhalte in Bezug auf relevante Kennzah-                   Kennzah­ len zur Erhöhung des Earn-Outs handele. EY          EY Audit führte zudem aus, dass es sich bei den im Status Memorandum von März 2018 ausgeführten Erkenntnissen um „Observations" von EY EY FIS handele, ohne dass diese abschließend bewertet wurden. Nach der Berichterstattung durch EYEY FIS in Form des Status Memorandums vom März 2018 erfolgten keine weiteren Untersuchungshandlungen im Projekt „Ring". Alle Prüfungshandlungen, die EY Audit durch-                      durch­ geführt hat, seien somit Bestandteil der Jahresabschlussprüfungen und nicht des Projektes ,,Ring". „Ring". LJII Nach Auskunft von Burkhard l _ | hat ein großes Interesse beim Vorstand und Aufsichtsrat LJII bestanden, die Vorwürfe vollständig aufzuklären. Burkhard L | bestätigte, dass der Aufsichts-              Aufsichts­ rat jederzeit über den Verlauf der Sonderuntersuchung informiert gewesen sei. Stephan . E■                            LJII E m sei laut Burkhard L | nicht in die Sonderuntersuchung bzw. in die Aufklärung der Sach-                    Sach­ verhalte eingebunden gewesen. 3.2.5         Status Memorandum Projekt „Ring" vQm                       vom März 2018 Nach Auskunft von EY      EY FIS fragte Jan M-  M ^ m am 8. August 2017 bei EY FIS ein Status Memorandum zum Projekt „Ring" an. Daraufhin wurde am 25. Oktober 2017 in einem Termin zwischen Jan M_    M B Ü ', COO ^ 0 0 der Wirecard AG, Burkhard L|||damLII     damaliger aliger CFO der Wire- card AG sowie EY     EY FIS die Entwurfsversion des Status Memorandums besprochen. Im De-                     De­ zember 2017 hat die Wirecard AG EY FIS weitere Informationen in Bezug auf die identifizier-             identifizier­ ten Geschäftsbeziehungen mit Wirecard-Gesellschaften übermittelt. Die Ergebnisse der Sonderuntersuchung wurden von EY FIS mit Datum März 2018 in Form eines finalen Status Memorandums zu Projekt „Ring" an die Wirecard AG übergeben. Aus dem Status Memorandum geht hervor, dass EY                EY FIS FIS die Vorwürfe des Whistleblowers auf Grundlage der tatsächlich durchgeführten Untersuchungshandlungen weder belegen noch widerlegen konnte. Es wurden Observations identifiziert, die in der Folge zu erhöhten Umsät-                 Umsät­ zen geführt haben könnten: „„Some Same of the observations obseNations could potentially sustain some indicators of the allegation that selected revenues had a significant impact    innpact on EBITDA triggering higher earn-out payments to the seller sei/er of Hermes. Hermes."" Die Erkenntnisse (Observations) könnten Hinweise bestätigen, dass ausgewählte Umsätze einen erheblichen Einfluss auf das EBITDA gehabt haben und damit höhere Earn-Out Zahlun-                    Zahlun­ gen an den Verkäufer EMIF 1          1A A ausgelöst haben könnten. Wirecard AG I| Informationsband zur unabhängigen Sonderuntersuchung 2020 - streng vertraulich l110.020925-16039304 10.020925-16039304 110 11 0